IOSS和OSS那些事，一文說清~

關(guān)于IOSS和OSS是什么，此前有相關(guān)文章對這兩個申報程序進行了詳細介紹，在此就不贅述了，可以查看之前的文章----《歐盟稅改即將實施，不知道這些事你可是要吃大虧的》，此文主要是針對賣家朋友關(guān)心的新規(guī)細則和注冊申報問題整理了相關(guān)問答。

一   使用IOSS需要達到什么條件？

A：IOSS將適用于符合以下所有條件的供應(yīng)商/賣家：

1、貨物凈價值不超過150歐元；

2、企業(yè)對個人賣家（B2C）的銷售；

3、境外自發(fā)貨到歐盟境內(nèi)的賣家；

4、該貨物不需繳納消費稅（酒精或煙草制品等）；

對于通過線上平臺出售（如Amazon、eBay等）的商品，理論上賣家不能使用自己的IOSS，在海關(guān)清關(guān)環(huán)節(jié)需出示Amazon、eBay等平臺的IOSS信息。

 二   150歐元限額，包含稅費和運費嗎？

A：符合IOSS要求的低價值貨物是指裝運時其進口凈價值不超過150歐元的貨物（特殊的需繳納消費稅的產(chǎn)品除外）。

凈價值是指進口到歐盟境內(nèi)的貨物本身的價格，不包含單獨列明的運費和保險費用（但如果沒有列明，則不做扣除），并且應(yīng)扣掉任何可以向海關(guān)提交證明文件的稅費。

 三   以美元銷售的產(chǎn)品應(yīng)該轉(zhuǎn)換成歐元嗎？

A：如果用歐元以外的其他貨幣來支付所售商品的貨款，則應(yīng)始終在下單時進行換算，以確定其總價值是否可以根據(jù)IOSS來申報貨物的增值稅。為避免由于匯率波動而導(dǎo)致進口時出現(xiàn)的任何潛在問題，我們建議您在隨貨付款的發(fā)票上注明接受付款時的歐元價格。

 四   在什么情況下不適用IOSS？

A：如若存在以下情況，進口交易不能通過IOSS申報：

1、商品價值超過150歐元；

2、同一買家購買多件商品，這些商品總價值超過150歐元且全部通過一個包裹運出，這些商品將在歐盟進口時按照原定規(guī)則在進口國清關(guān)，由稅務(wù)機關(guān)確定稅務(wù)的責(zé)任方并征稅；

3、買家是企業(yè)而非個人消費者；

4、商品需要繳納消費稅（酒精或煙草制品等）。

 五   平臺充當(dāng)什么角色？

以VAT的角度來看，賣家充當(dāng)電商平臺的供應(yīng)商，電商平臺再把貨物銷售給終端客戶，以下圖片有助于大家理解：

 六   IOSS應(yīng)如何注冊？

A：1、從2021年4月1日起，歐盟的賣家可以通過任何歐盟成員國的IOSS門戶網(wǎng)站進行注冊。

2、如果您的公司不位于歐盟，您可以任選一個歐盟成員國，但通常需要聘用一個歐盟內(nèi)的增值稅中介機構(gòu)來履行您在IOSS下的增值稅義務(wù)。賣家在指定時間內(nèi)只能指定一個增值稅中介機構(gòu)，中介機構(gòu)所在國家將是您的注冊國。

 七   為什么要使用IOSS？

A：進口一站式服務(wù)(IOSS) 其建立是為了簡化貨物（貨值€150以下）進口歐盟國家的清關(guān)及申報支付進口VAT的流程。

1、快速清關(guān)

IOSS 旨在使海關(guān)當(dāng)局能夠快速放行貨物，進口時無需繳納增值稅，這有利于將貨物快速地交付給客戶。

2、簡化物流

使用 IOSS 還簡化了物流，不管貨物最終運往哪個歐盟成員國，貨物都可以通過任何成員國進口到歐盟。如果不使用IOSS，貨物只能在最終目的地進口清關(guān)，這可能會產(chǎn)生額外的費用。

3、價格透明

客戶購買商品時，客戶將看到商品的全部價格并支付相關(guān)稅費。當(dāng)貨物進口到歐盟時，客戶無需再支付預(yù)期之外的費用（增值稅和額外的手續(xù)費），可以提升客戶體驗感，從而減少拒收退貨的情況。

4、減少合規(guī)負擔(dān)

賣家可以使用單個 IOSS編號來申報和支付 IOSS 制度涵蓋的所有銷售產(chǎn)生的增值稅。如果賣方要根據(jù) DDP 條款銷售貨物并充當(dāng)進口商，則可能需要在賣家所在地區(qū)的多個國家注冊增值稅號。

 八   需要注冊VAT才可以申請IOSS嗎？

A：不是的，沒有注冊VAT也可以申請IOSS，VAT和IOSS各自適用于不同交易類型的申報。

 九   IOSS是強制申請的嗎？

A：不是的。

1、如果您是入駐電商平臺的賣家，您需要從電商平臺獲取IOSS編號及信息，以便在海關(guān)清關(guān)環(huán)節(jié)出示Amazon或eBay等平臺 的IOSS信息以證明該筆貨物已經(jīng)被代扣VAT。

2、如果您是獨立站、自建站等賣家，建議注冊IOSS，方便履行增值稅電子商務(wù)義務(wù)。

3、如果您不想申請IOSS，可以選擇由承運人向最終客戶征收進口增值稅。這種通常適用于郵政經(jīng)營者、快遞公司或海關(guān)代理。但在這種特殊模式下，物流方通常會加收手續(xù)費，這會影響買家的購買體驗感，可能會造成貨物拒收退回。如果由買家直接支付VAT，則賣家不需要注冊IOSS，也不需要申報增值稅。

 十   如果使用IOSS，該怎么操作？

A：貨物從非歐盟進口至歐盟，買家是位于歐盟境內(nèi)的，賣家在B2C銷售的時候必須規(guī)定貨物的含稅價格，VAT稅率必須是貨物到達國的稅率。并且遵循以下規(guī)則：

1、在顧客完成訂單支付時，顯示顧客在歐盟支付的增值稅金額，確保從買家收取增值稅；

2、貨物進入歐盟邊境時，提供貨物清關(guān)時所需的信息，包括IOSS增值稅識別號；

3、確保發(fā)出的進口商品不超過150歐元；

4、發(fā)票上盡可能以歐元顯示商品的價格及增值稅金額；

5、每月向IOSS注冊國提交月度增值稅電子申報表并繳納增值稅；

6、將所有符合條件的 IOSS 銷售記錄保存 10 年，以應(yīng)對歐盟稅務(wù)機關(guān)的審計。

 十一   不同公司的IOSS可以共用嗎，可以把亞馬遜的IOSS號給獨立站使用嗎？

A：一個公司對應(yīng)一個IOSS號碼。如果混用的話，首先是清關(guān)的時候過不了，再者是報稅的時候數(shù)據(jù)對不上，報稅的時候需要和清關(guān)文件一起提供。如果信息不對應(yīng)，可能會被稅務(wù)稽查，亞馬遜的IOSS號給獨立站使用是不合規(guī)的。

 十二   運營多個自建站，需要注冊多個IOSS嗎？

A：如果是一個公司運營多個自建站，只需要一個IOSS號即可，如果是多家公司，則每個公司需要一個IOSS號。

 十三   為什么要使用OSS?

A：OSS簡化了向全歐盟最終消費者遠程銷售商品的增值稅義務(wù)，只需在歐盟內(nèi)一個成員國注冊賬號，用一份增值稅OSS電子申報表可申報并支付所有遠程銷售商品的增值稅，該國家的稅務(wù)機關(guān)將根據(jù)OSS報表將增值稅分配給其他歐洲稅務(wù)機關(guān)。

非歐盟國家通過電商平臺（如Amazon、eBay）銷售儲存在歐盟（如海外倉/FBA倉）的產(chǎn)品，由平臺代扣代繳，賣家不用注冊O(shè)SS。

 十四   哪些情況適用OSS？

A：1、如果公司注冊地在歐盟國家，向其他歐盟國家提供遠程B2C服務(wù)，則適用OSS電子門戶；

2、如果公司注冊地在歐盟國家，向其他歐盟國家遠程銷售商品，則適用OSS電子門戶；

3、如果公司注冊地不在歐盟境內(nèi)，通過自己網(wǎng)站銷售，歐盟境內(nèi)倉庫發(fā)貨，則適用OSS電子門戶。

 十五   應(yīng)該在哪注冊O(shè)SS？

A：1、如果公司注冊地在歐盟國家，則需要在其成立國注冊O(shè)SS；

2、如果公司注冊地不在歐盟境內(nèi)，需要在持有庫存的歐盟國家注冊O(shè)SS。如果在多個歐盟國家都有倉庫，那么可以任選其中一個國家注冊O(shè)SS。

△如果您僅通過電商平臺銷售商品，則該平臺將對歐盟內(nèi)部B2C遠程銷售代收代繳增值稅，賣家無需注冊O(shè)SS。

 十六   IOSS和OSS需要每月申報嗎？

A：1、IOSS：每月申報一次，申報貨值低于€150以下商品的進口VAT；

2、OSS：每季度申報一次，沒有銷售額度的限制，所有遠程銷售商品可以選擇任何一個歐盟國家，通過OSS做所有歐盟國家的遠程銷售申報。

 十七   獨立站賣家需要注冊IOSS和OSS嗎？

A：建議注冊IOSS和OSS，以確保合規(guī)經(jīng)營。

1、使用海外倉的獨立站賣家，這類賣家需要注冊海外倉當(dāng)?shù)貒业腣AT稅號，并且需要自行或請稅務(wù)代理申報與繳納VAT，這類賣家也可以注冊O(shè)SS，做其他所有歐盟遠程銷售的VAT申報；

2、使用自發(fā)貨的獨立站賣家，可以注冊IOSS，IOSS可以讓價格更透明、清關(guān)更快速、物流更簡化的同時減少合規(guī)負擔(dān)。

（來源：跨境大臉財）

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