Amy聊跨境：?獨(dú)立站賣家特別注意！【歐盟新稅法最新全面解析】

面對(duì)歐盟新稅法，賣家要做哪些準(zhǔn)備？

我到底需不需要注冊(cè)O(shè)SS/IOSS？

獨(dú)立站賣家又需要注意哪些事項(xiàng)？

看完這篇文章，你的疑問(wèn)都能得到解答！

目錄

Part 1 賣家如何應(yīng)對(duì)歐盟新稅法

Part 2 OSS和IOSS賣家指南

Part  3 獨(dú)立站賣家特別注意

Part  4 賣家常見(jiàn)疑問(wèn)解答 

Part  1 歐盟新稅法政策解析

01 平臺(tái)賣家（Amazon/Ebay/速賣通/歐盟本土平臺(tái)等）

1. 歐盟境內(nèi)有庫(kù)存，F(xiàn)BA/海外倉(cāng)，中國(guó)賣家：

① 平臺(tái)將會(huì)代扣代繳VAT（按照目的國(guó)的稅率），但仍需在有庫(kù)存的國(guó)家注冊(cè)VAT；

② 代扣代繳后仍需定期申報(bào)，在申報(bào)的時(shí)候，填寫(xiě)不含VAT稅金的商品凈價(jià)值就可以了，不需要再繳納VAT；

③ 取消遠(yuǎn)程銷售限制。

2. 歐盟境內(nèi)無(wú)庫(kù)存，自發(fā)貨，中國(guó)賣家：

① 不需要注冊(cè)和申報(bào)VAT；

② 貨件價(jià)值≤€150的商品，由平臺(tái)代扣代繳；

③ 貨件價(jià)值＞€150的商品，賣家自行繳納VAT。7月1號(hào)后，在亞馬遜法國(guó)站會(huì)被禁售(僅針對(duì)自發(fā)貨)；

④ 訂單不可拆分合并，否則買家可能需要支付額外稅款才能簽收；

⑤ 如想要IOSS來(lái)保證順利清關(guān)，平臺(tái)會(huì)代申請(qǐng)。

02 獨(dú)立站賣家

需要自行注冊(cè)O(shè)SS和IOSS，獨(dú)立站賣家在這次稅改中受到的影響最大。

詳見(jiàn)下文的“PART 2 OSS和IOSS賣家指南”和“Part 3 獨(dú)立站賣家特別注意”。

03 政策變化總結(jié)

? 自發(fā)貨沒(méi)有免稅額度，小包自郵需要在銷售時(shí)收取賣家的VAT

? 所有自發(fā)貨物將貼有IOSS號(hào)碼

? 電商平臺(tái)（Amazon/Ebay/速賣通/美客多等）被認(rèn)為是供應(yīng)商，和賣家承擔(dān)VAT支付的連帶責(zé)任

? 電商平臺(tái)需要代收取貨物銷售價(jià)值低于150 歐元商品的VAT

? 跨境電商企業(yè)將受益于大幅降低跨境增值稅合規(guī)成本，賣家可以通過(guò)OSS VAT在選擇的一個(gè)歐盟國(guó)家進(jìn)行VAT申報(bào)

? 如果賣家在其他歐盟國(guó)家有海外儲(chǔ)倉(cāng)，或者加入了Amazon FBA 計(jì)劃，那么貨物儲(chǔ)倉(cāng)的國(guó)家還是需要注冊(cè)VAT，并在當(dāng)?shù)厣陥?bào)

04 賣家要做哪些準(zhǔn)備

1. 需要注意自己的賣家賬戶信息，亞馬遜將根據(jù)信息來(lái)判定是否進(jìn)行代扣代繳：

① 身份信息-公司地址，此信息用于識(shí)別您是歐盟還是非歐盟賣家。

② 配送設(shè)置-一般配送設(shè)置-默認(rèn)配送地址（自發(fā)貨賣家），請(qǐng)準(zhǔn)確填寫(xiě)默認(rèn)配送地址。亞馬遜可能會(huì)使用此地址來(lái)確定訂單的發(fā)貨地。

③ 增值稅計(jì)算設(shè)置-存放庫(kù)存的國(guó)家需上傳VAT號(hào)。

2. 調(diào)整定價(jià)，確保選品價(jià)格都包含VAT

前往賣家中心，在管理庫(kù)存頁(yè)面，即可調(diào)整定價(jià)

3. 查看增值稅發(fā)票和報(bào)告詳細(xì)信息

① 如何查看我的訂單有沒(méi)有被亞馬遜代扣代繳呢？

亞馬遜增值稅交易報(bào)告 (AVTR)和增值稅計(jì)算報(bào)告 (VCR)都新增了2列：

? CP列-納稅申報(bào)計(jì)劃（Tax Reporting Scheme)

? CQ列-征稅責(zé)任方(Tax Collection Responsibility)

② 被代扣代繳的訂單，怎么開(kāi)VAT發(fā)票呢？

將由亞馬遜來(lái)向買家開(kāi)發(fā)票。前往賣家中心，管理訂單，即可下載發(fā)票。

注意：這里指的是B2C訂單，B2B依然需要由賣家提供發(fā)票。

Part 2 OSS和IOSS賣家指南

01 明確概念 

1.OSS和IOSS，都是讓VAT的申報(bào)更加便捷的系統(tǒng)。所以很多賣家認(rèn)為的：“注冊(cè)了OSS/IOSS，就不需要VAT號(hào)/EORI號(hào)”，是不正確的。

2.區(qū)別在于：

OSS適用于：歐盟境內(nèi)發(fā)貨，至歐盟境內(nèi)；

IOSS適用于：歐盟境外發(fā)貨，至歐盟境內(nèi)；150歐以下小包自發(fā)貨；不需繳納消費(fèi)稅。

02 誰(shuí)需要注冊(cè)IOSS

目前所有的跨境賣家，都不是必須要注冊(cè)IOSS，只是注冊(cè)了會(huì)在清關(guān)上非常便利，有以下3個(gè)優(yōu)勢(shì)：

① IOSS 促進(jìn)了將進(jìn)口商品與歐盟的買方進(jìn)行遠(yuǎn)距離銷售的賣方的增值稅的收集，申報(bào)和支付。

② IOSS 還簡(jiǎn)化了采購(gòu)流程，并且在交付貨物時(shí)不會(huì)面臨任何意外費(fèi)用，僅在買家購(gòu)買時(shí)才需要付費(fèi)。

③ 如果賣家未在 IOSS 中注冊(cè)，則買家必須支付增值稅以及通常由運(yùn)輸商收取的通關(guān)費(fèi)。

IOSS只適用于小包自發(fā)貨，所以歐盟境外發(fā)貨到歐盟內(nèi)的FBA/海外倉(cāng)，是不適用于IOSS的。

03 如何注冊(cè)O(shè)SS/IOSS

根據(jù)賣家的情況主要分為兩種：

1.平臺(tái)賣家（Amazon/Ebay/速賣通等）：

①OSS：賣家不需要操心，亞馬遜會(huì)負(fù)責(zé)注冊(cè)O(shè)SS并且申報(bào)；

②IOSS：平臺(tái)代申請(qǐng)。比如亞馬遜會(huì)提供平臺(tái)IOSS給賣家使用，賣家生成了訂單之后，在訂單后面會(huì)顯示出來(lái)。賣家也可以自行找稅代申請(qǐng)。

2.獨(dú)立站賣家：需要自行注冊(cè)O(shè)SS/IOSS。

①不同公司的IOSS可以共用嗎？

答：一個(gè)公司對(duì)應(yīng)一個(gè)IOSS號(hào)碼。如果混用的話，首先是海關(guān)過(guò)不了；其次是報(bào)稅，報(bào)稅的時(shí)候需要和清關(guān)文件一起提供。如果信息不對(duì)應(yīng)，稅局查到后果非常嚴(yán)重。

所以將亞馬遜的IOSS號(hào)給獨(dú)立站使用是不合規(guī)的；

②我運(yùn)營(yíng)多家自建站，需要注冊(cè)多個(gè)IOSS嗎？

答：根據(jù)上一個(gè)問(wèn)題可知，需要視您自建站的公司情況而定，如果是一個(gè)公司運(yùn)營(yíng)多個(gè)自建站，那么也只需要一個(gè)IOSS號(hào)即可。

04 IOSS注意事項(xiàng)

如果您使用IOSS，您應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：

?最遲在訂購(gòu)過(guò)程結(jié)束時(shí)，顯示/展示買家在歐盟支付的VAT額；

?確保向買家收取所有合格貨物的VAT，以歐盟目的國(guó)稅率為準(zhǔn)；

?確保符合條件的貨物以價(jià)值不超過(guò)150歐元的方式裝運(yùn)；

?盡可能在發(fā)票上顯示買家以歐元支付的價(jià)格；

?通過(guò)您在注冊(cè)IOSS的國(guó)家的IOSS官網(wǎng)每月提交一份電子版VAT申報(bào)表；

?每月向您在IOSS注冊(cè)的成員國(guó)支付VAT申報(bào)單上的VAT稅金；

?將所有符合IOSS標(biāo)準(zhǔn)的銷售記錄保存10年；

?向在歐盟邊境申報(bào)貨物的人提供在歐盟通關(guān)所需的信息，包括IOSS VAT識(shí)別號(hào)。

05 IOSS常見(jiàn)問(wèn)題解答

1.150歐是指單個(gè)貨物價(jià)值，還是整個(gè)貨件的價(jià)值？

答：是指貨件價(jià)值，所以請(qǐng)賣家不要拆分/合并訂單發(fā)貨。

2.IOSS申報(bào)的時(shí)候還要交稅金嗎？不是重復(fù)繳納了嗎？

答：平臺(tái)賣家申報(bào)時(shí)無(wú)需繳納稅金，只要申報(bào)即可。實(shí)際上稅金由平臺(tái)代扣代繳。

獨(dú)立站賣家需要在申報(bào)的時(shí)候繳納稅金。

3.申報(bào)IOSS需要提供什么數(shù)據(jù)？

答：賣家需要提供精確的海關(guān)Deco數(shù)據(jù)，并提供銷售數(shù)據(jù)。

4.IOSS和VAT有什么區(qū)別？

答：①IOSS是一個(gè)為VAT的征收、申報(bào)和支付提供了便利的系統(tǒng)。就算注冊(cè)了IOSS，依然需要在有倉(cāng)儲(chǔ)的歐盟國(guó)家注冊(cè)VAT稅號(hào)，如果無(wú)倉(cāng)儲(chǔ)，才無(wú)需注冊(cè)VAT稅號(hào)。

②VAT進(jìn)口的數(shù)據(jù)和后端申報(bào)的是可以不一致的。但是IOSS進(jìn)口環(huán)節(jié)原本應(yīng)該繳納多少稅金，在申報(bào)環(huán)節(jié)就要報(bào)多少。

需要賣家提供：銷售數(shù)據(jù)、海關(guān)數(shù)據(jù)和發(fā)票，三者都要對(duì)上。所以賣家的銷售數(shù)據(jù)和海關(guān)的數(shù)據(jù)必須是要一致的。

如果不一致，稅局查到會(huì)直接注銷掉IOSS號(hào)碼，同時(shí)稅務(wù)代理也會(huì)需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

Part 3 獨(dú)立站賣家特別注意

獨(dú)立站的賣家需要自己處理稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題：

? 需要在有倉(cāng)庫(kù)的國(guó)家注冊(cè)VAT，并進(jìn)行申報(bào)

? 如果有本土歐盟公司，可以在公司所在地國(guó)家開(kāi)通OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)，進(jìn)行所有歐盟申報(bào)

? 如果全部是自發(fā)貨，需要申請(qǐng)一個(gè)歐盟國(guó)家的VAT，加入OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)， 進(jìn)行所有歐盟的申報(bào)

? 在有VAT號(hào)國(guó)家申請(qǐng)IOSS號(hào)碼，以保證貨物順利清關(guān)

? OSS VAT核算是收貨國(guó)核算原則，季度申報(bào)

Part 4 賣家常見(jiàn)疑問(wèn)解答

01 FBA/海外倉(cāng)賣家，常見(jiàn)問(wèn)答：

問(wèn)：我是FBA中國(guó)賣家，向歐盟進(jìn)口庫(kù)存時(shí)，我還需要支付進(jìn)口增值稅嗎？

答：需要。進(jìn)口增值稅在申報(bào)環(huán)節(jié)可以退回。部分歐盟成員國(guó)提供了進(jìn)口增值稅遞延機(jī)制。

02 自發(fā)貨賣家，常見(jiàn)問(wèn)答：

1.問(wèn)：被代扣代繳的訂單（貨件價(jià)值≤€150）是否需要向歐盟海關(guān)繳納進(jìn)口增值稅？

答：不需要。為了讓歐盟海關(guān)正確識(shí)別您的訂單已經(jīng)被代扣代繳，海關(guān)申報(bào)單中必須有 IOSS 編號(hào)。

如果貨件價(jià)值不準(zhǔn)確，或者未提供 IOSS 編號(hào)，可能會(huì)導(dǎo)致您的買家被要求支付額外的歐盟稅費(fèi)和關(guān)稅以簽收商品哦！

2.問(wèn)：重要內(nèi)容！我是從中國(guó)自發(fā)貨的賣家，配送至歐盟被代扣代繳的B2C訂單（貨件價(jià)值≤€150），IOSS相關(guān)信息的要求是什么呢？

答：? 對(duì)于此類貨件，請(qǐng)確保一筆訂單對(duì)應(yīng)一個(gè)貨件（即不要將一個(gè)訂單拆分為多個(gè)貨件/將多個(gè)訂單合并為一個(gè)貨件）；

? 向物流承運(yùn)商確認(rèn)亞馬遜代扣代繳此貨件的VAT；

? 必須向物流合作伙伴提供以下信息：

   ① IOSS 編號(hào)（7.1號(hào)后在賣家平臺(tái)的“訂單詳情”中顯示）

   ② 正確的貨件價(jià)值（不應(yīng)超過(guò)150歐元）；

   ③ 亞馬遜訂單編號(hào)

您的物流承運(yùn)商負(fù)責(zé)向歐盟海關(guān)出示此信息，免除進(jìn)口增值稅。

3.問(wèn)：如果買家退回被代扣代繳訂單，我該怎么處理？

答：如果被代扣代繳的訂單獲得部分或全額退款，亞馬遜將負(fù)責(zé)向您的買家賠償退款金額中的增值稅部分，您的操作流程沒(méi)有變化。

面對(duì)新稅改，平臺(tái)賣家如果不想被代扣代繳，可以選擇注冊(cè)歐盟本土公司；

獨(dú)立站賣家，則需要盡早注冊(cè)O(shè)SS和IOSS，以確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

（來(lái)源：Amy聊跨境）

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