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2021-07-19 16:27
英國正式脫歐之后，根據(jù)新規(guī)，電商平臺將代扣代繳銷售VAT，那之前正常繳納的進口VAT，還能不能退回來、怎么退，就成了賣家們當(dāng)下最關(guān)心的事情。
之前分析兩種退稅方式，一種是賣家自行登陸網(wǎng)站進行退稅申請，另一種是通過填寫484文件并郵寄給稅局進行退稅，如何進行退稅的問題解決了，但是什么情況需要退稅、獨立站賣家跟平臺賣家的申報方式有何不同、留抵的金額越來越多該如何處理等問題
在進行退稅之前，首先賣家們要搞清楚，這個稅，到底是怎么退的。
什么是退稅？
退稅，顧名思義就是稅局將稅金退還給賣家，稅局中專門負(fù)責(zé)這件事的部門叫做repayment department，他們需要審核每一筆稅局需要退給賣家賬戶的稅金是否符合規(guī)范，整個審核流程可能需要幾個月的時間，但是因為英國國內(nèi)企業(yè)和離岸公司注冊的稅號太多了，所以該部門會以抽查的形式對退稅的真實性進行審核，被抽到的賣家需要提供與退稅和銷售相關(guān)的資料給稅局，如果稅局判定你的退稅不合規(guī)范，那你不僅退不了稅，還可能被罰款。
如果你“有幸”被抽到，英國稅局將會問你這些問題：
* 你的貨物是通過什么運輸公司進口并配送到英國的？
* 你的貨物在英國的海外倉地址是哪里？
并要求你提供：
* 賣家公司與另一個公司的采購/交易合同
* 賣家公司與另一個公司貨物交易的銀行流水
* 如果貨物已經(jīng)銷售了，就需要提供10個貨物銷售的發(fā)票
不同情況下如何申請退稅？
第一種情況：稅改之后，FBA/海外倉的B2C訂單沒有需要申報的增值稅（全部由平臺代扣代繳），但有往季已經(jīng)申報過的退貨訂單。
申報方案：稅局允許對往季已繳稅退貨訂單進行申報調(diào)整，無論賣家使用的是flat稅率還是標(biāo)準(zhǔn)稅率，稅局都允許這種調(diào)整行為。
第二種情況：稅改之后，有進項稅需要抵扣
申報方案：只有在使用標(biāo)準(zhǔn)稅率的情況下才可以申報進項稅抵扣，flat稅率將不允許此項操作，賣家可以把需要抵扣的C88和進項發(fā)票交由會計師進行核算。
* 如果抵扣C88（進口VAT），需要委托貨代使用你自己的VAT和EORI進行清關(guān)，在清關(guān)操作完成后，稅代會在次月中下旬收到C79文件，C79文件上的進口VAT金額，會與貨代當(dāng)月提供的C88文件顯示金額相對應(yīng)。
* 如果抵扣進項發(fā)票，則必須提供合規(guī)英國VAT發(fā)票，要求該抵扣發(fā)票的銷售方已經(jīng)合規(guī)申報，并且買賣行為是在英國本土進行。
留抵金額越來越多如何處理？
在2021年以前，賣家們基本上是使用7.5%的低稅率進行申報繳稅，但在2021年1月之后，所有平臺賣家統(tǒng)一以20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率來進行代扣代繳。
在以往低稅率申報的時候，平臺也沒有進行代扣代繳，賣家都是用自己的稅號進行清關(guān)，因此也很少出現(xiàn)有大量的稅金留抵的情況，但現(xiàn)在由于賣家的稅金都是平臺代扣代繳，而這部分的稅金是不能抵扣的，可以剔除的B2B部分又不含稅金，這就使得賣家會有大量的金額留抵，并且會越積越多。
比如一位賣家本來有1000英鎊的進口VAT可以抵扣，但是由于自行繳納的部分只有10英鎊，因此剩下的990英鎊就得進行留抵，等下一次又只有小部分金額可以抵扣，就又會剩下一大筆留抵金額，長此以往，累計的留抵金額只會越來越多。
想要解決這一困境，有兩種方式
1、根據(jù)稅改新規(guī)，自2021年1月1日起進口商可以使用PVA（“Postponed VAT Accounting”），也就是說，進口商無需在貨物清關(guān)的時候就繳納進口VAT，可以推遲到后面進行VAT申報的時候，增值稅在同一申報表上作為進項和銷項增值稅入賬，不需要再實際繳納。
2、在英國稅局進行退稅
前提是賣家可以提供英國本地的銀行賬號，如果沒有，那英國稅局就會用支票的方式退給你，不過支票在中國是無法將稅金變現(xiàn)的，因此有些賣家會去申請英國本地賬戶，但是申請的手續(xù)相當(dāng)繁瑣，怕麻煩的賣家也可以通過一些成熟的第三方支付平臺來進行退稅操作。
（來源：跨境成長妹）
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