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2021-10-29 14:46
之前我們有寫過出口退稅應(yīng)注意事項(xiàng)的相關(guān)文章《首單出口退稅這些坑一定要避開，會導(dǎo)致無法退稅！》，文章里面有提到一定要提前做好交易鏈條規(guī)劃，否則可能導(dǎo)致退稅失敗，為什么說一定要提前規(guī)劃好交易鏈條，今天通過一個真實(shí)案例告訴你答案。
有個做外貿(mào)出口的客戶，是自行采購商品進(jìn)行組裝后出口銷售的，但在報(bào)關(guān)時，被貨代告知由于貨物已經(jīng)組裝完成，應(yīng)該按照組裝完成的成品整體來進(jìn)行報(bào)關(guān)，不能把每一項(xiàng)貨物配件分開進(jìn)行報(bào)關(guān)。
（圖片來自跨境大臉財(cái)）
客戶來咨詢我們，應(yīng)該如何進(jìn)行報(bào)關(guān)？怎么去處理這個問題？
（圖片來自跨境大臉財(cái)）
國稅【2013】 12號文件要求出口貨物報(bào)關(guān)單顯示的品名必須與增值稅專用發(fā)票顯示的品名一致才可以退稅。但客戶的產(chǎn)品已經(jīng)組裝到一起無法分開，就沒有辦法進(jìn)行分開報(bào)關(guān)，如果不能分開報(bào)關(guān)的產(chǎn)品要進(jìn)行分開報(bào)關(guān)，海關(guān)那邊核查也不會允許通過的，那客戶這種情況應(yīng)該如何進(jìn)行處理呢？
按照目前這種情況，客戶只能把能分開的產(chǎn)品歸類一下，能分開的產(chǎn)品就單獨(dú)申報(bào)，能單獨(dú)申報(bào)的這部分貨物可以做退稅，不能分開的產(chǎn)品只能按照成品去申報(bào)，這部分貨物無法進(jìn)行退稅，但可以做免稅，如客戶所說，這部分貨物的價(jià)值很高，造成的損失也是很大的，但這種損失原本是可以規(guī)避掉的。
1、產(chǎn)品都是組裝的，可以在進(jìn)口國家找個組裝公司提供組裝服務(wù)，在國內(nèi)采購產(chǎn)品組件，直接銷售出口配件，出口到海外組裝后再交付給客戶，這樣所有的產(chǎn)品便都可以進(jìn)行退稅。
2、可以獨(dú)立成立一個組裝公司，組裝公司向供應(yīng)商A、B、C進(jìn)行商品采購，供應(yīng)商把采購發(fā)票直接開具給組裝公司，組裝公司把貨物組裝完成后，把加工費(fèi)和原材料的合計(jì)金額一并開具成品發(fā)票給外貿(mào)企業(yè)。
例：A供應(yīng)商貨物含稅價(jià)格為120萬，B供應(yīng)商貨物含稅價(jià)格為80萬，C供應(yīng)商貨物含稅價(jià)格為250萬，A、B、C三個供應(yīng)商均把貨物銷售給組裝公司，假設(shè)組裝費(fèi)用為30萬，組裝公司開具成品發(fā)票480萬給到外貿(mào)公司，這樣，供應(yīng)商開給組裝公司的專票，組裝公司可用于抵扣，組裝公司開給外貿(mào)公司的發(fā)票，外貿(mào)公司可用于退稅。
3、外貿(mào)企業(yè)如若具備生產(chǎn)加工功能，符合生產(chǎn)型企業(yè)條件，也可以增加相應(yīng)的經(jīng)營范圍，以生產(chǎn)型外貿(mào)的方式進(jìn)行貨物出口。
出口退稅的操作其實(shí)并不難，但據(jù)我們了解，客戶在此過程中總會出現(xiàn)各種各樣的問題，究其原因是沒有提前進(jìn)行交易鏈條規(guī)劃，如果有在事前去進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，很多損失都是可以避免的。要做出口退稅得了解商務(wù)部、海關(guān)、外匯、稅務(wù)等多個部門關(guān)注的點(diǎn)，每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都得規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，前期沒規(guī)避好，就會影響后期退稅，想學(xué)習(xí)的小伙伴可以查看我們之前寫的文章，
（來源：跨境大臉財(cái)）
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