關(guān)于英國稅務(wù)，我們不得不了解的細節(jié)

最近有朋友對于VAT和EORI有所誤會，認為EORI=VAT，因此小馬哥咨詢了英國的稅務(wù)朋友Gary，得到以下答復(fù)：

在英國做生意是否需要注冊VAT取決于兩個條件：

1.歐盟成員國賣家，只要年銷售超過8.1W（14/15財年）；

2.非歐盟成員國的賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的（比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲的中國賣家）；只要你符合以上任意一個條件，您必須注冊VAT并按規(guī)定申報和繳納銷售稅。

什么是英國VAT增值稅？

VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，是歐盟國家普遍使用的售后增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅。當(dāng)貨物進入英國（按歐盟法例），貨物繳納進口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進口增值稅(IMPROT VAT)，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅(SALES VAT)。

什么是我們說的進口稅？

作為任何個人和公司在進口商品到英國的時候，海關(guān)會對其商品征繳進口稅，進口稅包括關(guān)稅 (IMPORT DUTY) 和進口增值稅（IMPORT VAT）。它們的計算方式如下：

IMPORT VAT = （申報貨值 + 頭程運費 +DUTY）X 20% （這是商家可以退回）

IMPORT DUTY = 申報貨值 X 產(chǎn)品稅率

什么是我們說的銷售VAT？

銷售VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費率也不同，絕大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計。

計算方式為：

銷售稅VAT= 市場銷售價格 / 6  （上繳的VAT，實為市場售價的1/6）

市場銷售價格（含稅）= 定價（稅前價格） X 1.2  ；

什么是VAT季度申報？

每個VAT稅號每3個月需要向英國的稅務(wù)部門（HMRC）進行一次當(dāng)季度進口和銷售情況的申報，結(jié)算當(dāng)季度該VAT下的所有進口稅（IMPORT VAT）和銷售稅(SALES VAT)。季度申報VAT=銷售稅-進口稅，銷售稅大于進口稅則繳納額外的銷售稅，反之則退返超出的進口稅。

VAT增值稅的稅率是多少？

VAT增值稅有三種稅率：

20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）；

5%的低稅率（比如家庭用電或者天然氣等）；

0%的稅率（適用于極個別情況）

我應(yīng)當(dāng)繳納英國VAT增值稅嗎？

對于英國的海外電商，是需要注冊并按規(guī)定申報繳付VAT的，因為您的產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。即便您使用的海外倉儲服務(wù)是由第三方物流公司提供，也從未在英國當(dāng)?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工。所以，嚴格意義來說，沒有VAT在英國做海外電商是不合法的！這個就跟沒有營業(yè)執(zhí)照在中國擺地攤被城管追是一個道理。

什么是EORI？

EORI 號是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫。該號碼是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟活動，尤其是有進出口生意的個人/企業(yè)必備的一個登記號。無論有無VAT號，賣家要以進口方的名義進口貨物到英國，并在之后進行進口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對有VAT號的商家），就必須要向海關(guān)提交此EORI號碼。

關(guān)于VAT發(fā)票

如果你注冊了英國增值稅號（VAT NUMBER），那么當(dāng)你的買家提出要求開具發(fā)票，你必須給對方開增值稅發(fā)票（VAT INVOICE）。

對于單筆銷售超過250英鎊的銷售發(fā)票，每張增值稅發(fā)票必須顯示:

1. 唯一的發(fā)票編號，此編號必須（續(xù)接之前的發(fā)票編號）順序排列，如有損壞或取消的發(fā)票編號,此發(fā)票必須要保留,以便在稅局官員到訪檢查時提供給對方。

2. 賣家名字/商業(yè)名字和地址

3. 賣家增值稅號碼

4. 開票日期

5. 供貨（銷售）時間（也稱為稅點）

6. 買家的名字/商業(yè)名字和地址

7. 所售商品/服務(wù)的相關(guān)描述

8. 如果有任何的現(xiàn)金折扣費率，也需要額外列出。

9. 增值稅總額需以英鎊幣種表示。

如果在同一張發(fā)票上面包含多種種類的商品，此發(fā)票必須顯示：

1. 每種商品的單價或費率（不含增值稅）

2. 每種商品的數(shù)量或不同服務(wù)的內(nèi)容

3. 每種商品的增值稅稅率

4. 應(yīng)付的商品總金額（不含增值稅）

如果銷售少于250英磅，那么簡化版可以被使用：

1. 賣家名字/商業(yè)名字和地址

2. 賣家的增值稅號碼

3. 供貨（銷售）時間（也稱為稅點）

4. 所售商品/服務(wù)的相關(guān)描述

5. 商品的增值稅稅率

6. 每項對應(yīng)的VAT稅率，實付總額應(yīng)包括VAT金額和VAT稅率

作為一位在英國經(jīng)營的海外賣家，小馬哥也希望大家用點時間了解一下英國的經(jīng)營環(huán)境和規(guī)定，這也是對您的合法權(quán)益最大保障有利無害的。如有疑問歡迎找EBEST垂詢。EBEST提供全方位的VAT管理方案和誠摯的服務(wù)，為大家謀求最大的利益和保障。

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