圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

今年3月，一位加州的企業(yè)主，因長期未向美國國稅局IRS申報(bào)和繳納薪資稅，被IRS處以279萬美元的罰款。

無論是少交還是晚交，都會因?yàn)樾劫Y稅而產(chǎn)生相應(yīng)的罰款。

想要避免因?yàn)楝F(xiàn)金短缺，導(dǎo)致無法按時(shí)繳納薪資稅的情況，賣家需要跟蹤好每個員工的具體成本，做好工資核算。

01 什么是工資核算？

工資核算是會計(jì)日常工作的一部分，是指記錄員工薪酬，包括工資、薪資稅、福利待遇，以及其他從工資里扣的錢。

所有的信息都放在財(cái)務(wù)的日記賬分錄里，以獲得薪資支出的概覽，和每筆薪資的詳細(xì)信息。

為什么準(zhǔn)確記錄這些信息這么重要呢？原因有三。

第一，可以清楚了解每個員工的成本。通過工資核算，賣家可以清楚地看到公司在人力方面的花費(fèi)，并決定是否要增加或減少這方面的支出。

第二，確保稅務(wù)合規(guī)。進(jìn)行工資核算并記錄，是公司履行了納稅義務(wù)和法律義務(wù)的證明，也表明了公司符合地方、州或聯(lián)邦實(shí)施的稅法，能夠減少遭受處罰或?qū)徲?jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，評估公司盈利情況。工資核算不僅有助于回顧公司的人力成本，還能用來預(yù)估公司的盈利能力。

而在工資核算的記錄里邊，應(yīng)該包括以下幾項(xiàng)——

員工薪資，如工資、加班費(fèi)、提成和獎金；

員工和雇主的預(yù)扣款，包括FICA、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)稅；

福利預(yù)扣，如商業(yè)健康保險(xiǎn)，和401（k）退休計(jì)劃；

雇主福利成本，如醫(yī)療關(guān)懷福利、帶薪病假等。

02 該如何有效地進(jìn)行工資核算？

1.識別工資核算的項(xiàng)目

工資核算的第一步，就是決定好每個員工的薪酬、福利和員工收到工資的頻率。

某個崗位的工資范圍大概是多少？和崗位薪資相關(guān)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，可以在美國勞工統(tǒng)計(jì)局(BLS)官網(wǎng)查詢。

而同時(shí)，擁有福利的公司，總是會比沒有福利的公司，要更具有吸引力。擁有保費(fèi)福利，將激勵員工提高績效和生產(chǎn)力，有助于公司業(yè)績的提高。

此外，公司還要根據(jù)員工的工作時(shí)間、職位和提供的服務(wù)，決定員工多久收到一次工資。

需要注意的是，賣家還需要獲得聯(lián)邦雇主識別號EIN，才能給員工發(fā)工資。

2.完成并提交相應(yīng)表格

位于美國境內(nèi)的美國公司，一般需要讓員工在入職時(shí)，就填寫I-9表、W-4表和一張授權(quán)表。

I-9表主要用于檢查美國境內(nèi)人員的公民身份。美國的所有企業(yè)都必須讓員工在被正式雇用前，填寫此表格。

W-4表主要是由員工填寫，雇主會基于該表格中，員工填寫的婚姻狀況、贍養(yǎng)老人、子女情況、是否同時(shí)有多種工作收入等，從員工的工資中預(yù)扣相關(guān)稅款。

授權(quán)表全稱Direct deposit authorization form，用于授權(quán)給雇主，直接將工資存入雇員的銀行賬戶。

3.計(jì)算員工工資

員工工資的計(jì)算方法，會因?yàn)閸徫坏牟煌兴顒e。

但需要注意的是，預(yù)扣稅可能會因員工的情況，和特定國家或地區(qū)的法律而異。

如果遇到此類問題，建議尋求專業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助。

4.繳納稅款

確定了總體的工資成本后，公司需要以季度或年度的頻率，支付特定時(shí)間段的稅款。

公司需要為每位員工，各填寫一份W-2表格，里面包含該員工的年度工資、州和聯(lián)邦稅、健康儲蓄繳款和401(k)繳款記錄，等等。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

（來源：Sheng老師跨境財(cái)稅）

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