新加坡稅務(wù)制度解析：通關(guān)指南詳解稅收政策

圖片來(lái)源：跨境白武士 James

在新加坡，外匯交易和資本流動(dòng)是相對(duì)自由的。這意味著資金可以自由進(jìn)出，但政府為了遏制新加坡元貨幣市場(chǎng)的投機(jī)交易，對(duì)向非居民金融機(jī)構(gòu)的新加坡元借款進(jìn)行了限制。然而，這些限制不適用于向個(gè)人或非金融機(jī)構(gòu)(如企業(yè)財(cái)務(wù)中心)的借款。

企業(yè)稅-Corporate taxation

征稅原則

如果你是新加坡居民企業(yè)，你需要遵守新加坡的征稅原則——按屬地原則征稅。也就是說(shuō)，如果你的公司的管理和控制地在新加坡，無(wú)論是本地收入還是海外收入，都需要繳納稅金。

居民納稅人

具體來(lái)講，管理和控制地通常指公司董事會(huì)的召開(kāi)地，也就是說(shuō)，如果你的公司董事會(huì)在新加坡召開(kāi)，那么你的公司就被視為新加坡居民企業(yè)。

應(yīng)納稅所得

如果你是一家在新加坡注冊(cè)的企業(yè)，那么請(qǐng)注意：無(wú)論你是居民企業(yè)還是非居民企業(yè)，都需要對(duì)來(lái)自新加坡的所得以及匯回或被視為匯回新加坡的境外所得進(jìn)行納稅。這些所得包括貿(mào)易、經(jīng)營(yíng)所得、股息、利息或折價(jià)、退休金及養(yǎng)老金、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、保費(fèi)和其他來(lái)自不動(dòng)產(chǎn)的所得，以及未包含在上述類(lèi)別之中但具有所得性質(zhì)的其他所得或收益。

如果你的企業(yè)在海外獲得了股息、分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)或者服務(wù)費(fèi)的收入，并將其匯回或被視同匯回給居民企業(yè)，那么需要繳納新加坡所得稅。但是如果該所得在海外需要繳納所得稅，而且在匯回或者被視同匯回的年度在海外適用的標(biāo)準(zhǔn)所得稅稅率至少為15%，則可以享受新加坡的稅務(wù)豁免。

如果你在海外獲得的所得在當(dāng)?shù)厥敲舛惖?，但是這種免稅是直接由于在當(dāng)?shù)貜氖铝藢?shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而可享受的稅收優(yōu)惠，那么同樣可以被認(rèn)定為滿(mǎn)足“在海外應(yīng)稅”測(cè)試。

股息稅

在新加坡，公司的利潤(rùn)所支付的所得稅款即為最終稅款，股東不用就取得的股息繳稅。而對(duì)于境外股息，只有當(dāng)匯回或者被視同匯回新加坡時(shí)，才需要在新加坡繳稅。但如果滿(mǎn)足特定條件，也可以享受稅務(wù)豁免。

稅率

在新加坡標(biāo)準(zhǔn)公司稅率為17%，但是對(duì)于2019評(píng)稅年度（所得年度為2018年），稅務(wù)局規(guī)定應(yīng)納稅所得額在10,000新加坡元以下的部分可免稅75%，10,000至290,000新加坡元的部分可免稅50%。

此外，符合特定條件的新設(shè)私營(yíng)公司在前三個(gè)納稅年度內(nèi)，應(yīng)納稅所得額在100,000新加坡元以下的部分可全部免稅，下一個(gè)200,000新加坡元的部分可免稅50%。需要注意的是，新加坡不征收資本利得稅、附加稅和替代性最低稅。

增值稅-Value added tax

新加坡對(duì)應(yīng)稅交易實(shí)行貨物與服務(wù)稅（GST），稅率標(biāo)淮為7%?？缇撤?wù)和出口貿(mào)易適用零稅率。特定金融服務(wù)、銷(xiāo)售和租賃住宅、進(jìn)口或者本地銷(xiāo)售投資性貴金屬產(chǎn)品可免稅。

在一個(gè)日歷年內(nèi)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額或預(yù)計(jì)未來(lái)12個(gè)月?tīng)I(yíng)業(yè)額在1百萬(wàn)新加坡元以上，需辦理納稅登記。如果年?duì)I業(yè)額低于1百萬(wàn)新加坡元，納稅人也可進(jìn)行自愿登記。已登記的納稅人必須每季度向稅務(wù)局納稅申報(bào)，退稅將在（GST）申報(bào)后進(jìn)行返還。逾期申報(bào)或未申報(bào)將受到罰款。

（來(lái)源：跨境白武士James）

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