收到聯(lián)邦的稽查信件怎么辦？美國CPA來支招

圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

身為跨境電商美國站的賣家，當(dāng)你的美國公司受到稅務(wù)稽查時，你會怎么辦？

是直接老老實實交罰款，還是直接置之不理呢？

如果直接交罰款，罰款加上罰款的利息，以及各類不知如何回復(fù)的信件，和IRS劈頭蓋臉的問訊，都會讓賣家倍感頭疼；

如果置之不理，和賣家店鋪關(guān)聯(lián)的銀行賬戶又會被直接凍結(jié)。

有沒有什么合規(guī)的辦法，既能將罰款降到最低，又能避免賬戶被凍結(jié)的后果呢？

8月24日，艾凡咨詢的CEO Sheng，以閉門私享會的形式，向在場的賣家進(jìn)行了案例分享。

IRS依托AUR系統(tǒng)(Automated under-reporter program)里累積的大數(shù)據(jù)，根據(jù)賣家所填寫的行業(yè)代碼，在系統(tǒng)里進(jìn)行數(shù)據(jù)匹配，識別納稅人的收入和稅收合理性。

如果被系統(tǒng)認(rèn)為存在問題，則IRS會利用郵寄、通話，或是面對面的方式進(jìn)行問詢。

Sheng分享了郵寄稽查和通話稽查的案例。

郵寄稽查的情況

“IRS很聰明，送出的信件里有個非常Tricky（狡猾）的地方?！?/p>

（以下圖片均為示例，并非活動現(xiàn)場分享的真實案例。）

當(dāng)AUR系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)異常稅表時，會自動下發(fā)通知，要求納稅人應(yīng)答。

案例中的美國公司收到了系統(tǒng)下發(fā)的CP2030的信件，系統(tǒng)認(rèn)為賣家提交的1120表格，與亞馬遜提供的1099-K表格有較大的出入，告知賣家需補繳20000多美元的稅款。

Sheng給大家解釋了IRS「狡猾」之處：在信件當(dāng)中，納稅人“同意IRS決定”的篇幅，占了信件的大多數(shù)篇幅，而“不同意IRS決定”和“未收到回復(fù)的處罰”僅寥寥數(shù)行。

這意味著，IRS有意引導(dǎo)納稅人直接同意IRS更改后的決定。

信件內(nèi)附上了「Show on return（稅表數(shù)字）」和「As correct by IRS（經(jīng)IRS更正后數(shù)字）」的詳細(xì)對比。

幸運的是，案例中的美國公司在被稽查之前，就委托了艾凡咨詢擔(dān)任他們的代理CFO。

收到信件后，Sheng和艾凡咨詢的團(tuán)隊成員立刻行動起來，在2周內(nèi)就整理好了所有財務(wù)數(shù)據(jù)并回信，信內(nèi)還附上了用于授權(quán)的2848表格，并勾選了15113表格內(nèi)的“不同意”選項。

以防萬一，Sheng還保留了她用FedEx寄出回復(fù)信件的證據(jù)。

而在兩個月后，IRS寄來了欠稅通知書。

Sheng再次說明“我們已經(jīng)寄出回復(fù)的信件”，并附上了保留的FedEx送達(dá)證據(jù)。

一個月后，IRS表示“已收到回復(fù)”；又過了4個月，IRS給出回信，表示“稽查結(jié)束”。

“相較于那些動輒2、3年，甚至4、5年起步的稅務(wù)稽查案件，我們在9個月內(nèi)就幫助客戶結(jié)束了IRS的稽查，并且不需要補繳任何稅款和罰金，這是最好的結(jié)果?！?/p>

通話稽查

“這封信不一樣的是，它沒有直接附上罰金?！?/p>

Sheng分享的第二個案例，同樣始于一封稽查信件。

這一封信沒有直接告知賣家需要補繳的金額，而是由IRS的工作人員留下電話號碼，告訴賣家X月X日前，和他取得聯(lián)系。

Sheng和艾凡團(tuán)隊的成員及時撥打了電話，并和IRS的工作人員預(yù)約了時間。

預(yù)約完時間后，IRS發(fā)來了表格4564，詳細(xì)列出要審查的數(shù)據(jù)。

圖片來源：美國國稅局官網(wǎng)

在長達(dá)幾個小時的電話稽查里，IRS的工作人員總共問了50多個問題，且要求電話溝通完后，仍需補充材料。

還好客戶的財務(wù)數(shù)據(jù)比較完整，Sheng在電話溝通結(jié)束后的第二天，就整理好了需要補充的文件，并直接寄出。

6天后，IRS回信，宣布稽查結(jié)束。

結(jié)合近年來幫助客戶度過稽查的經(jīng)驗，以及跨境電商行業(yè)的特別性質(zhì)，Sheng總結(jié)出了一些應(yīng)對稽查的注意事項，和風(fēng)險把控方面的重點。

在稽查應(yīng)對的五點注意事項內(nèi)，賣家尤其要注意「不要延申」。

把所有的財務(wù)數(shù)據(jù)和資料一股腦給到IRS，只會讓IRS找出更多問題；同理，如果延申太多，

IRS越容易發(fā)現(xiàn)其他的問題，從而導(dǎo)致更嚴(yán)重的后果。

Sheng還提到，之前沒有進(jìn)行過提交稅表、繳稅等合規(guī)操作的賣家也無需過于擔(dān)心，美國比較歡迎自主披露，當(dāng)賣家預(yù)計會出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險時，可以選擇主動披露或申報稅務(wù)，這樣即使后來IRS進(jìn)行稽查，帶來的后果也會更好一些。

同時，Sheng還建議跨境賣家在遇到IRS的稽查時，最好尋求專業(yè)機構(gòu)的幫助。

（來源：Sheng老師跨境財稅）

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