延遲報(bào)稅的截止日期將近，你的1120表準(zhǔn)備好了嗎？

圖片來(lái)源：圖蟲(chóng)創(chuàng)意

今年延遲報(bào)稅的截止日期為10月16日，在4月份申請(qǐng)了延期報(bào)稅的賣家，要開(kāi)始進(jìn)行相應(yīng)的準(zhǔn)備工作了。

在一堆稅表里面，1120表是最重要的一張報(bào)表之一。

為什么1120表這么重要？表內(nèi)需要填寫(xiě)什么內(nèi)容？如果提交后才發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，該怎么解決？

01 什么是1120表？為什么它這么重要？

1120表屬于美國(guó)國(guó)稅局IRS的表格之一，也被稱為美國(guó)公司所得稅申報(bào)表。

它之所以如此重要，是因?yàn)镮RS會(huì)通過(guò)這張表上的信息，了解公司的收入、收益、損失，以及各類稅收優(yōu)惠和貸款。

1120表有一系列不同的表格，分別用于不同的情況。

例如，1120-F主要面對(duì)非美國(guó)公司；1120-H則主要是針對(duì)公寓管理、住宅房地產(chǎn)管理等公司，這些公司在報(bào)稅時(shí)，被視為是業(yè)主協(xié)會(huì)，等等。

如果賣家的公司屬于以下五類公司的其中之一，就一定要提交1120表格：

1.選擇作為C公司進(jìn)行納稅的企業(yè)

除了C公司一定要提交1120表外，在8832表上勾選「作為C公司」報(bào)稅的其他形式的企業(yè)，同樣需要提交1120表。

例如，一家LLC公司選擇作為C公司納稅，那么它在提交8832表時(shí)，還要附上1120表的副本。

2.農(nóng)業(yè)公司

提交1120表格，以報(bào)告收入和損失。

3.擁有FASIT權(quán)益的公司

這類公司是金融資產(chǎn)證券化投資信托，也必須提交1120表。

4.由非美國(guó)人或?qū)嶓w持有的美國(guó)豁免實(shí)體

這類公司除了提交1120外，非美國(guó)的個(gè)人或公司，還需額外附上5472表。

如果賣家的公司屬于上述幾類之一，就需要在延遲報(bào)稅的截止日期前準(zhǔn)備好1120表。

表格可以通過(guò)電子或郵寄的方式提交，但對(duì)于資產(chǎn)超1000萬(wàn)美元的公司，則必須以電子的方式提交。

02 表格里包含哪些內(nèi)容？

在填寫(xiě)1120表前，賣家需要準(zhǔn)備好以下信息——

• 雇主識(shí)別號(hào)EIN
• 公司成立日期
• 公司總收入
• 公司的資本收益
• 收入和資本收益合計(jì)
• 商品銷售成本(COGS)
• 公司賺取的股息、利息和版稅
• 營(yíng)業(yè)稅抵免
• 稅收抵免
• 貸款
• 付款

填寫(xiě)完成后，需要在1120表的第一頁(yè)底部簽名并注明日期。

對(duì)于「誰(shuí)可以簽名」，IRS也是有相關(guān)規(guī)定。

一般來(lái)說(shuō)，公司總裁、副總裁、財(cái)務(wù)主管、首席財(cái)務(wù)官等等，都是可以簽名的。

如果這幾類高管不方便簽名，高管可以簽署授權(quán)書(shū)，委托公司的其他管理人員進(jìn)行簽名。

03 發(fā)現(xiàn)表格有錯(cuò)誤，不要置之不理

當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅表當(dāng)中出現(xiàn)錯(cuò)誤、卻又已經(jīng)提交給IRS了該怎么辦？

賣家可以使用1120X，作為修改后的美國(guó)所得稅申報(bào)表。

表內(nèi)需要包含以下信息——

• 公司名稱
• 公司的雇主識(shí)別號(hào)EIN
• 公司營(yíng)業(yè)地址
• 對(duì)于變化的說(shuō)明
• 付款和貸款
• 收入和扣除
• 應(yīng)繳稅款或多繳稅款的數(shù)額

要注意的是，這份修改后的1120X，必須是在原始申報(bào)表提交后的三年內(nèi)提交。

（來(lái)源：Sheng老師跨境財(cái)稅）

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