圖片來(lái)源:圖蟲(chóng)創(chuàng)意
近期,大批英國(guó)本土號(hào)VAT賣(mài)家在代扣代繳爆雷事件后,紛紛查詢(xún)自己的英國(guó)稅號(hào),卻驚訝地發(fā)現(xiàn)其稅號(hào)地址竟然顯示為HMRC地址。于是,賣(mài)家們開(kāi)始懷疑這是否跟稅務(wù)代理的資質(zhì)有關(guān),擔(dān)心會(huì)影響到PVA遞延清關(guān),甚至一些貨代已經(jīng)開(kāi)始通知顯示HMRC地址的海外賣(mài)家一律不能在英國(guó)做PVA遞延。
為此,不少賣(mài)家要求稅代將自己的稅號(hào)地址修改為英國(guó)地址,也有不少英國(guó)本土公司賣(mài)家迫切需要解決地址審核的問(wèn)題。
那是否真如大家所料,是受到稅代資質(zhì)影響?修改英國(guó)VAT稅號(hào)地址后真能解決問(wèn)題?
現(xiàn)階段在英國(guó)VAT稅號(hào)查詢(xún)的網(wǎng)站上,只能顯示兩種地址:一種是英國(guó)的地址,這種情況一定是英國(guó)本土公司且有真實(shí)的英國(guó)本土營(yíng)運(yùn)地址,能夠提供相應(yīng)的地址證明;而非英國(guó)的離岸公司,網(wǎng)站上顯示的都是HMRC的地址。
1、地址合規(guī)核查背景
從2023年初,稅務(wù)局就開(kāi)始嚴(yán)查稅號(hào)主體的英國(guó)本土地址是否為真實(shí)地址。并且地址審核已經(jīng)影響到了新注冊(cè)、轉(zhuǎn)代理、代扣代繳等各個(gè)環(huán)節(jié)。
從稅務(wù)局的政策出發(fā),由于過(guò)往并沒(méi)有針對(duì)離岸的電商賣(mài)家做具體的區(qū)別化對(duì)待,稅務(wù)局一直以來(lái)都要求稅號(hào)注冊(cè)主體需要在英國(guó)本土有真實(shí)的經(jīng)營(yíng)地址,在沒(méi)有嚴(yán)格的地址審核的情況下,稅務(wù)局認(rèn)定稅代的地址就是跨境電商賣(mài)家的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址。
但經(jīng)過(guò)某英國(guó)本土地址盜用一事爆雷之后,稅務(wù)局對(duì)于地址審核的力度明顯加強(qiáng),不僅僅針對(duì)離岸公司主體,英國(guó)本土公司也實(shí)行了嚴(yán)格的地址認(rèn)定規(guī)則,無(wú)法提供地址證明則被視為離岸公司,收信地址以實(shí)際的經(jīng)營(yíng)地址為準(zhǔn),不允許再使用英國(guó)本土的掛靠地址,且離岸公司全部適用交易平臺(tái)代扣代繳。
因此,離岸公司注冊(cè)英國(guó)稅號(hào),地址需以營(yíng)業(yè)執(zhí)照的為準(zhǔn),下號(hào)后稅號(hào)證書(shū)上的地址為實(shí)際的經(jīng)營(yíng)地址。稅局相關(guān)的紙質(zhì)證書(shū)和信件,也會(huì)直接寄到稅局記錄在案的中國(guó)地址。
2、稅局認(rèn)可什么樣的地址?
至于什么樣的地址證明是稅務(wù)局認(rèn)可的,不管是注冊(cè)時(shí)填寫(xiě)英國(guó)地址,還是下號(hào)后想修改為英國(guó)地址,都必須提供以下真實(shí)的材料兩種以上:
● 該地址配套的水氣電費(fèi)賬單
● 附有付款證明的地址租賃合同
● 有當(dāng)?shù)毓蛡虻膯T工掛靠在公司的社保上
……
看到這里,有賣(mài)家可能會(huì)疑惑,既然地址無(wú)法修改為英國(guó)地址,那么還能使用PVA遞延清關(guān)服務(wù)嗎?
1、英國(guó)離岸VAT統(tǒng)一顯示地址
經(jīng)過(guò)法規(guī)詳讀及與稅務(wù)局的溝通查證,可以明確英國(guó)稅局是允許中國(guó)公司申請(qǐng)PVA及CDS(遞延清關(guān)的賬戶(hù))的。對(duì)于清關(guān)主體的稅號(hào)地址方面是沒(méi)有任何限制的,按照稅務(wù)局目前對(duì)于地址的認(rèn)定,離岸公司均以自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址為準(zhǔn),但由于稅號(hào)查詢(xún)界面無(wú)法顯示英國(guó)境外地址,將統(tǒng)一顯示HMRC地址。
網(wǎng)站上顯示HMRC地址的中國(guó)公司,需要向貨代提供兩份資料:
● VAT證書(shū):經(jīng)營(yíng)類(lèi)型business type:Non-UK company
●中國(guó)公司在英國(guó)站點(diǎn)被亞馬遜代扣代繳憑證:custom PDF summary右下角有一行會(huì)顯示是亞馬遜代扣代繳的金額。
從而證明自己是離岸公司,并且銷(xiāo)售額已經(jīng)是代扣代繳,便能順利清關(guān)。
2、給賣(mài)家的合規(guī)建議
另外提醒各位賣(mài)家朋友,由于收信地址限制,稅務(wù)局的紙質(zhì)信件也會(huì)寄往公司注冊(cè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址,涉及到催繳信或催申報(bào)的信件,較以往有更大的信件丟失及滯后風(fēng)險(xiǎn),建議各位賣(mài)家朋友高度關(guān)注申報(bào)及稅金繳納情況,確保每季度申報(bào)后及時(shí)獲取申報(bào)回執(zhí)并按時(shí)繳納稅金。
若有賣(mài)家對(duì)于過(guò)往欠申報(bào)或欠稅情況有疑問(wèn),可以隨時(shí)咨詢(xún)您的稅務(wù)代理,通過(guò)稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢(xún)。
這次地址問(wèn)題反映,英國(guó)稅局在不斷了解學(xué)習(xí)海外賣(mài)家的一些不合規(guī)行為,逐步完善法規(guī)來(lái)識(shí)別非居民企業(yè)。對(duì)于海外賣(mài)家來(lái)說(shuō),合規(guī)交稅不可避免。只有合規(guī)經(jīng)營(yíng),才能避免不必要的罰款和稅收問(wèn)題,讓跨境事業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展!
此外,選擇一家合規(guī)服務(wù)商至關(guān)重要,英國(guó)VAT操作流程是允許服務(wù)商以賣(mài)家名義進(jìn)行申請(qǐng)及申報(bào),一旦出現(xiàn)問(wèn)題,若沒(méi)有合規(guī)的稅務(wù)代理介入,很難及時(shí)解決問(wèn)題,因此強(qiáng)烈建議各位賣(mài)家朋友們務(wù)必選擇擁有自營(yíng)及合規(guī)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)服務(wù)商,才能以最小成本確保賬號(hào)的安全運(yùn)營(yíng)。
(來(lái)源:小魚(yú)同學(xué))
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