圖片來源:圖蟲創(chuàng)意
從2024年1月1日起,絕大部分美國企業(yè)被要求遵守《企業(yè)透明度法》,即Corporate Transparency Act,CTA法案。
CTA法案要求擁有或控制公司的人,披露公司最終受益者的一些權(quán)益信息(Beneficial Ownership Information, BOI)。
和賣家印象里不同的是,該法案并非屬于稅法,而是《銀行保密法》的一部分。
根據(jù)法案規(guī)定,BOI報告里的信息不會提交給美國國稅局IRS,而是會提交給美國財政部下屬的金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu),又稱FinCEN。
企業(yè)所有人需要在截止日期前,為公司提交完整、準(zhǔn)確的BOI報告。
未滿足報告的要求的企業(yè),將會被處以每天500美元的民事罰款;
更嚴(yán)重的,甚至?xí)媾R2年監(jiān)禁。
有些跨境賣家可能會認(rèn)為,自己雖然在美國有經(jīng)營、但經(jīng)營主體不是美國公司,不需要申報;
還有的賣家會覺得,自己的美國公司體量不算太大,也沒有雇傭多少員工,BOI報告可有可無。
但其實,CTA法案主要針對的,就是在美國任一管轄區(qū)有備案登記、有經(jīng)營活動的小企業(yè),且無論其注冊地是否在美國境內(nèi)。
而大部分小企業(yè)都無法滿足豁免報告的要求。
法案內(nèi)包括了23類豁免,包括上市公司、銀行和信用合作社、證券經(jīng)紀(jì)人或證券交易商、公共會計師事務(wù)所、免稅實體、不活躍實體、大型公司,等等。
除了以上這些類型的公司,其他所有在美國有業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的公司,都需要進(jìn)行申報。
什么樣的公司屬于「大型公司」呢?CTA法案是這樣規(guī)定的——
1. 在美國雇傭了超過20名員工;
2. 在上一年的納稅申報單上報告的總收入(或銷售額)超過500萬美元;
3. 在美國有辦公室、倉庫等實際存在。
不符合以上任一條件的賣家,都需要遵守CTA法案,進(jìn)行BOI報告。
在BOI報告里,賣家需要報告三種類型個人的個人信息:受益所有人、控制方、公司申請人。
受益所有人
CTA法案規(guī)定,受益所有人指的是「直接或間接持有報告公司至少25%所有權(quán)的個人」。
最常見的受益所有人,就是LLC公司的成員,以及C公司的股東。
此外,可轉(zhuǎn)換股票期權(quán)的持有人,如果符合法案規(guī)定的25%的所有權(quán)門檻,也會在BOI報告中被視為受益所有人。
控制方
FinCEN要求BOI報告里,披露“任何對重要公司決策行使‘實質(zhì)控制權(quán)’”的個人,這個「個人」就被稱為「控制方」。
能夠代表公司,或是對重要業(yè)務(wù)決策產(chǎn)生影響的個人,都可以被認(rèn)為是控制方——
- 簽訂/終止合同
- 任命/罷免公司的高管或董事會成員
- 開設(shè)商業(yè)銀行賬戶
- 出售/轉(zhuǎn)讓公司資產(chǎn)
- 對重要支出和投資擁有決策權(quán)
- 可以修改公司文件,如公司章程等
公司申請人
該項披露主要針對的是2024年1月1日之后成立的新公司。
對于那些在2024年前就已經(jīng)注冊完成的公司,則不需要披露公司申請人。
公司申請人,主要是指在公司組建過程中,參與最多的個人。
進(jìn)行BOI報告的公司,報告內(nèi)需要包含兩個公司申請人。
第一個公司申請人,是對申請成立LLC或C公司責(zé)任最大的個人;
第二個公司申請人,是直接向州務(wù)卿提交公司組建文件的人。
假如賣家委托第三方機(jī)構(gòu)注冊公司,則第二個申請人,就是機(jī)構(gòu)內(nèi)直接向州政府提交公司組建文件的員工。
由于BOI報告內(nèi)包含了許多非常詳細(xì)的信息,業(yè)務(wù)比較復(fù)雜、體量較大的賣家,建議最好是尋求專業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助。
(來源:艾凡咨詢公眾號)
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