圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

2024年1月1日起，Corporate Transparency Act(CTA)即將生效。

根據(jù)FinCEN的要求，將會有3000多萬家美國公司受到CTA法案影響。

而這些受影響的公司，都需要提交BOI報告。

01 什么是BOI報告？我的公司需要提交嗎？

Beneficial Ownership Information (BOI)，又稱受益所有人信息，此次CTA法案要求的，就是直接或間接擁有公司25%股份的受益所有人，披露其相關(guān)信息。

根據(jù)規(guī)定，除了部分銀行和投資公司能夠得到豁免外，符合下列要求的企業(yè)，都需要提交BOI報告：

- 注冊地位于美國境內(nèi)的公司

依據(jù)州法律，合規(guī)向州務(wù)卿進(jìn)行備案的實(shí)體，包括C公司、LLC公司和其他合法成立的實(shí)體。

- 注冊地位于美國境外的公司

依照非美國的外國法律成立，并在美國的任一州或司法管轄區(qū)進(jìn)行注冊、開展業(yè)務(wù)的C公司、LLC或其他類型的實(shí)體。

按照FinCEN的規(guī)定，大部分跨境賣家的公司，都需要提交BOI報告。

如果賣家已經(jīng)擁有美國公司，那么BOI報告需要在2024年1月1日至2025年1月1日之間提交；

假如賣家預(yù)計要在2024年成立美國公司，則BOI報告需要在成立完成后的90天內(nèi)進(jìn)行提交。

而BOI報告內(nèi)的信息，將會提交給美國財政部下屬的金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)。

且BOI的信息訪問權(quán)限，僅限于某些授權(quán)的政府機(jī)構(gòu)或部門，包括擁有法院命令的州或地方執(zhí)法機(jī)構(gòu)、財政部，以及獲得報告公司同意的金融機(jī)構(gòu)，一般的商業(yè)機(jī)構(gòu)是無法查詢該報告的。

02 哪些人屬于「受益所有人」？

受益所有人，指的是能夠通過間接或直接的方式，對公司行使「實(shí)質(zhì)性控制」的個人，或是直接或間接擁有公司25%以上的所有權(quán)權(quán)益的個人。

總而言之，只要某個人能夠?qū)镜幕顒雍蜎Q定產(chǎn)生重大影響時，無論其是否擁有公司的大部分股票或高管職位，都能夠被視為「受益所有人」。

哪些行為和決定，會被FinCEN視為「實(shí)質(zhì)性控制」呢？

根據(jù)規(guī)定，個人可以通過四種不同的方式，對公司行使實(shí)質(zhì)性控制：

1. 個人是公司的高管，例如公司CEO、CFO，或是其他履行類似職能的高管；

2. 個人有權(quán)任命或罷免公司的高管、董事

3. 個人是公司的重要決策人

4. 個人對公司有其他任何形式的實(shí)質(zhì)控制權(quán)。

假如公司的受益所有人，在提交BOI報告后有信息需要更新或變化，則需要在發(fā)生變化后的30天內(nèi)，向FinCEN提交更新報告。

以及，如果是BOI報告內(nèi)的信息存在不準(zhǔn)確的地方，也需要在意識到信息不準(zhǔn)確的30天內(nèi)，向FinCEN提交更正報告。

03 BOI報告里，要披露哪些內(nèi)容？

BOI報告內(nèi)，需要涵蓋三個部分的信息：公司信息、受益所有人信息、公司成立的申請人

公司信息

- 法定名稱，即進(jìn)行公司注冊時登記的公司名

- 公司的DBA名稱或TA名稱

- 公司主要營業(yè)地點(diǎn)的當(dāng)前街道地址。

- 公司成立或注冊的管轄權(quán)

- 納稅人識別號，例如EIN

受益所有人信息

- 個人姓名

- 出生日期

- 居住地址

- 可接受的身份證明文件

其中，F(xiàn)inCEN接受的身份證明文件，包括未過期的美國駕照、由州或地方政府簽發(fā)的未過期的身份證明文件、美國政府簽發(fā)的未過期護(hù)照。

對于跨境賣家來說，一般很難擁有上述三種文件，因此在準(zhǔn)備BOI報告的材料時，提供政府簽發(fā)的、未過期的護(hù)照即可。

公司申請人

- 公司申請人的個人姓名、出生日期和地址

- 公司申請人的身份證明文件，如護(hù)照

需要注意的是，BOI報告內(nèi)需要提交身份證明文件的圖像。

如果賣家尋找的是會計師事務(wù)所或其他第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行的公司注冊，則BOI報告內(nèi)，需要包含該事務(wù)所或第三方機(jī)構(gòu)的營業(yè)地址。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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