近日,我們發(fā)現(xiàn)很多賣家朋友因VAT逾期申報(bào)或晚申報(bào)的問題而被當(dāng)?shù)囟惥至P款,甚至還需要額外支付利息,為了讓賣家們更好了解各國(guó)的VAT申報(bào)合規(guī)時(shí)間節(jié)點(diǎn)以及罰金的規(guī)則,小編整理了史上最全的VAT稅務(wù)合規(guī)指南(分多期發(fā)布),幫助賣家合理避免罰金的出現(xiàn)!強(qiáng)烈建議收藏!
圖片來源:圖蟲創(chuàng)意
英國(guó)VAT
英國(guó)政府從2023年起開始實(shí)施了新的增值稅(VAT)罰款政策,對(duì)于未按時(shí)申報(bào)和繳納稅款的企業(yè),稅局將按照最新的罰款制度實(shí)行,罰款按照逾期稅款金額來計(jì)算。
英國(guó)VAT為非自然季度申報(bào)(一年申報(bào)4次),申報(bào)開始時(shí)間不固定,但申報(bào)截止日期都為申報(bào)次月7日前。
非自然季度申報(bào)的定義是不受月份的限制,即不一定從1月開始計(jì)算季度,例如一個(gè)季度可以是2-4月,有整整3個(gè)月的時(shí)間。按照這個(gè)2-4月為一個(gè)季度計(jì)算,那么申報(bào)開始時(shí)間為2月1日,申報(bào)截止時(shí)間為3月7日。
針對(duì)逾期申報(bào),稅局將采取積分制度。企業(yè)每逾期申報(bào)一次就會(huì)被記1分,當(dāng)企業(yè)累計(jì)到達(dá)4分后,仍然繼續(xù)逾期將會(huì)被稅局罰款200英鎊,并納入為期12個(gè)月的合規(guī)觀察期。
對(duì)于逾期繳納增值稅的企業(yè),在沒有按時(shí)申報(bào)繳納稅金的初期,滯納金為到期所欠稅金的2%。滯納時(shí)間越長(zhǎng),滯納金的百分比也逐步會(huì)提高到5%,10%,甚至15%。但若逾期為0申報(bào)的企業(yè),不需要承擔(dān)任何的罰金。
圖片來源:小魚同學(xué)
企業(yè)所欠稅金罰款,從繳納截止日到全額付款之日。英國(guó)稅局還將收取英格蘭銀行基準(zhǔn)利率加2%的利息。
德國(guó)稅局規(guī)定的申報(bào)截止日期比較早,為每個(gè)月/季度的10日前,如遇節(jié)假日或周末將順延至下個(gè)工作日,
而德國(guó)年報(bào)截止日期每年都有一定的變動(dòng),2023年報(bào)截止日期將在次年(2024年)9月2日前,建議賣家朋友們提前在7月31日前完成申報(bào)。留有充足時(shí)間以便應(yīng)對(duì)特殊情況,避免店鋪運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)問題。
在德國(guó)逾期申報(bào)將會(huì)產(chǎn)生滯納金+罰金
滯納金即稅金滯納附加費(fèi),賣家在提交申報(bào)后一周內(nèi)未支付稅金(稅局沒收到的情況下),則會(huì)產(chǎn)生滯納金。一旦逾期未繳,稅務(wù)局將按月加收未繳納稅款的1%作為滯納金。
罰金即逾期申報(bào)附加費(fèi),逾期申報(bào)或者在稅局催繳后仍未申報(bào)的賣家,將會(huì)產(chǎn)生罰金,每月罰金=評(píng)估基礎(chǔ)*0.25%,逾期后每個(gè)起始月罰金最少25歐起(評(píng)估基礎(chǔ)為自行繳納部分應(yīng)繳稅金,此部分至少為10歐元)且罰金必須四舍五入取最接近整數(shù)歐元,最高不超過25000歐元。
若稅局發(fā)出催繳信,在信件上規(guī)定日期內(nèi)支付完成,稅局可能會(huì)酌情考慮減免滯納金。此外,稅局到賬日期一般為當(dāng)月13日,建議賣家們?cè)?2日前完成稅金支付。避免出現(xiàn)產(chǎn)生滯納金情況。
申報(bào)周期:季報(bào)/月報(bào)
稅局申報(bào)截止時(shí)間:每月24日前,如遇節(jié)假日或周末,順延下一個(gè)工作日。
在樂魚申報(bào)的賣家需要在每月15日前完成申報(bào)并繳納稅金,我們也將預(yù)留時(shí)間核實(shí)稅金到賬情況及申報(bào)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。
罰金規(guī)則:逾期申報(bào)的罰金是稅金的10%,逾期繳納稅金的罰金是稅金的5%,但最終要以罰款信為準(zhǔn)。
申報(bào)周期:季度申報(bào)+年報(bào) / 月報(bào)+年報(bào)
-
第二季度 - 每年的8月16日
第三季度-每年的11月16日
第四季度-次年的2月16日
以上日期,如遇節(jié)假日或周末,將順延至下一個(gè)工作日。
在意大利逾期繳納VAT稅金的賣家,將會(huì)面臨稅局處罰,罰款金額將按照稅金基礎(chǔ)和滯納天數(shù)來計(jì)算,以下為詳細(xì)計(jì)算方式:
圖片來源:小魚同學(xué)
注:以上計(jì)算公式僅供參考,具體以稅局來信中實(shí)際的需要繳納的金額為準(zhǔn)。
季報(bào)截止日期:隔月20日前
年報(bào)截止日期:每年1月30日前
以上日期,如遇節(jié)假日或周末,將順延至下一個(gè)工作日。
在西班牙產(chǎn)生VAT處罰的情況主要有逾期注冊(cè)、逾期申報(bào)、逾期繳稅、或是在審查中發(fā)現(xiàn)未繳增值稅稅金。
對(duì)于已符合西班牙納稅義務(wù)卻未注冊(cè)VAT增值稅的企業(yè),將處400歐的罰款
發(fā)現(xiàn)存在過往增值稅漏繳的情況,將按應(yīng)繳稅金的1%-50%進(jìn)行處罰;
對(duì)于逾期申報(bào),西班牙稅局將按應(yīng)繳稅金的1%-50%進(jìn)行處罰。
若直接進(jìn)行0申報(bào)補(bǔ)申報(bào),西班牙稅局將直接按照金額150-300歐元不等進(jìn)行處罰。
由于篇幅原因,本期暫時(shí)更新這里,對(duì)于賣家朋友來說,應(yīng)密切關(guān)注各自國(guó)家的稅務(wù)法規(guī)和截止日期,確保按時(shí)申報(bào)和繳納稅金,以避免不必要的罰款和利息,同時(shí)希望大家持續(xù)關(guān)注我們稅務(wù)合規(guī)指南的后續(xù)更新。
(來源:小魚同學(xué))
以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn),不代表雨果跨境立場(chǎng)!本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載,轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?