英國、德國、法國、意大利和西班牙國家VAT申報要求及時間節(jié)點

全球出海經(jīng)營平臺的規(guī)章制度逐漸趨向更為嚴(yán)格，不斷演進的政策框架旨在確保每一位賣家在其業(yè)務(wù)中都能夠以合法、合規(guī)的方式經(jīng)營。在稅收領(lǐng)域，各國均推出政策，強調(diào)賣家必須準(zhǔn)時履行納稅義務(wù)，否則將面臨諸如罰金、封店甚至產(chǎn)品扣留等嚴(yán)厲的制裁。

盡管不同國家的稅收政策各有獨特，但在納稅要求方面存在著一致性，以嚴(yán)厲制止賣家的偷稅漏稅行為。接下來，我們將深入研究德國、法國、意大利和西班牙在增值稅（VAT）申報方面的具體要求，以及未能按時履行納稅責(zé)任導(dǎo)致的懲罰措施。

英國VAT在上期介紹過了，大家可以點擊鏈接回顧：https://partner.cifnews.com/#/article/add?id=114767&articleId

德國

最近，德國設(shè)立了柏林國際稅務(wù)局，專門負(fù)責(zé)處理海外公司的VAT注冊。與此同時，德國本土稅號的前綴也經(jīng)過變更，從“16”調(diào)整為“15”。在這次更新中，電商平臺上綁定的（Steuernummer）稅務(wù)識別號需要同步修改，以免引起店鋪異常情況。

1德國的VAT申報頻率

月報：12月+1次年申報

標(biāo)準(zhǔn)稅率是19%，適用于大多數(shù)商品和服務(wù)。年報截止時間是次年7月31日，如果是年度申報周期的建議在1月10日前申報，因為稅局會根據(jù)上一年的申報來評定下一年的申報頻率。在進行德國自稅清關(guān)時，通過EORI號可以抵扣進口增值稅。

注意：上一年申報的應(yīng)交稅金對應(yīng)下一年的申報頻率如下（不含代扣代繳，由賣家實付給稅局的）

1-1000歐元，下一年是年報；

2計算公式

進口VAT=（申報貨值+關(guān)稅+運費）×19%

3德國VAT延遲申報和延遲繳稅的罰款

延遲申報：按申報稅金的10%進行罰款，最多不超過25000歐元。

計算方式：申報稅金（取50倍數(shù)的值）×10%

延遲繳稅：稅金的每50歐征收1%，所產(chǎn)生的滯納金每個月相疊加。

計算方式：申報稅金/50（取最小點數(shù)前的值）×0.5×超期月份數(shù)

4免稅政策

2021年7月1日之后的德國進口增值稅免稅政策

圖片來源：聚德知識產(chǎn)權(quán)

法國

法國增值稅（VAT）的申報周期可靈活選擇，包括按月、按季度進行。稅局規(guī)定了月報和季報的截止時間，即每月24日前，如遇節(jié)假日或周末，截止日期將順延至下一個工作日。

1逾期申報罰款

對于逾期申報，法國增值稅VAT將產(chǎn)生相應(yīng)罰款，具體如下：

逾期付款罰金為應(yīng)付稅款的5%。

2增值稅VAT計算方式

關(guān)稅 = 申報貨值 × 產(chǎn)品稅率

意大利

在進口商品到意大利時，個人和公司都會面臨海關(guān)征收的進口稅，其中包括關(guān)稅（Import Duty）和進口增值稅（Import VAT）。以下是計算方式：

關(guān)稅（Import Duty）

關(guān)稅 = 申報貨值 ×產(chǎn)品稅率

進口增值稅（Import VAT）

進口VAT = (申報貨值 + 頭程運費 + 關(guān)稅) ×稅率

銷售VAT是指商品售出后應(yīng)上繳的售后稅，其計算方式如下：

銷售VAT=【應(yīng)稅銷售額/（1+稅率)】×稅率

實際繳納VAT則通過減去進口VAT得出：

實際繳納VAT=銷售VAT?進口VAT

1申報時間

季度申報

每年進行4次季度申報和1次年度申報，適用于商品總銷售額一年低于70萬歐元或服務(wù)總銷售額一年低于40萬歐元。

注意：在季度申報時，賣家需要額外繳納稅金的1%作為利息，交給意大利稅務(wù)局。

月度申報

每年進行12次月度申報和1次年度申報，適用于商品總銷售額一年超過70萬歐元或服務(wù)總銷售額一年超過40萬歐元。

在申報時，賣家有靈活的選擇權(quán)，可以根據(jù)實際情況進行月度申報或季度申報：

如果按月計算增值稅，每個月進行一次申報，并在年底提交年度增值稅申報表。

2申報截止時間

第一季度(1至3月份)：截止日期每年為5月31日

第二季度(4至6月份)：截止日期每年為9月16日

第三季度(7至9月份)：截止日期每年為12月02日

第四季度(10至12月份):截止日期每隔年為3月16日

年報截止時間：每年為4月30日

3逾期申報罰款

在截止日期后15天內(nèi)提交：罰款金額27.78歐元

在截止日期后90天內(nèi)提交：罰款金額55.56歐元

在截止日期后1年內(nèi)提交：罰款金額62.50歐元

在截止日期后2年內(nèi)提交：罰款金額71.43歐元

在截止日期2年后提交：罰款金額83.33歐元

在有關(guān)部門確認(rèn)違規(guī)行為后再提交：罰款金額100歐元

西班牙

獲得西班牙本地稅號后，即需進行申報。每年有4次季度申報和1次年度申報，分別在1月、4月、7月和10月，這涉及報告前三個月的銷售數(shù)據(jù)。

1申報期限

季度申報期：第一至第三季度為20天，最后一個季度為30天。

年度申報期：需在次年1月30日前完成。

2逾期未申報罰款

逾期一個月：罰款100歐元；

3逾期未按時申報罰款

3個月內(nèi)：稅金的5%；

過了申報期后提交零申報罰款（Q1-Q3為20天，Q4為30天）：罰款150歐元。

未按時完成年度申報（1月30號前未完成年報）：罰款150歐元。

這些規(guī)定明確了月度、季度和年度VAT申報的截止日期以及不同逾期情況下的罰款金額。賣家務(wù)必牢記這些截止日期，以免發(fā)生不必要的罰款和問題。及時而準(zhǔn)確地履行稅務(wù)義務(wù)，有助于保持合規(guī)經(jīng)營。

（來源：聚德Ivy）

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