我想在英國站點(diǎn)銷售，一定要注冊(cè)英國VAT嗎？

一、什么是VAT?

VAT即增值稅，全稱value added tax，是商品或服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。

從英國以外的國家/地區(qū)進(jìn)口貨物到英國，除關(guān)稅以外，還需要繳納進(jìn)口增值稅。

稅號(hào)格式: GB999 9999 73 (例如)

二、哪些情況需要注冊(cè)英國VAT？

根據(jù)亞馬遜調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，英國的電商滲透率高達(dá)82.69%,預(yù)計(jì)到2027年，電商規(guī)模將超過2300億美元，在全球跨境電商市場(chǎng)中占據(jù)了重要地位，是許多跨境賣家發(fā)展的重要站點(diǎn)之一。（Reference：Statista；Ecommercedb)

根據(jù)英國的合規(guī)政策要求，在英國站點(diǎn)銷售，符合以下條件的賣家需要注冊(cè)英國VAT：

①您是在英國存儲(chǔ)庫存的賣家

②您的公司在英國成立，且對(duì)所有英國買家的銷售總額超過85,000 英鎊（包括非亞馬遜銷售額)

③您在歐盟國家開設(shè)公司，但向英國的消費(fèi)者銷售和運(yùn)輸商品，且您對(duì)英國消費(fèi)者的年總銷售額超過70,000英鎊

根據(jù)根據(jù)亞馬遜平臺(tái)要求，在英國境內(nèi)使用庫存（如FBA倉或海外倉）的賣家，自您在英國產(chǎn)生庫存起的90天內(nèi)，需上傳英國增值稅稅號(hào)至亞馬遜后臺(tái)，否則亞馬遜將有可能暫停發(fā)布商品、發(fā)貨至運(yùn)營中心、銷售等權(quán)限。

三、注冊(cè)英國VAT可獲得哪些優(yōu)勢(shì)？

①增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)

歐洲大部分買家有開具發(fā)票的習(xí)慣，在賣家為買家開具發(fā)票時(shí)，發(fā)票需包含商戶信息、銷售日期、品名、VAT稅率及含稅總額和稅額。注冊(cè)VAT稅號(hào)，有利于賣家開具合規(guī)有效的發(fā)票，增強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)和形象。

②有利于合規(guī)清關(guān)以及申請(qǐng)進(jìn)口增值稅退稅

很多沒有VAT稅號(hào)的賣家在貨物清關(guān)時(shí)，會(huì)使用貨代的雙清渠道，但是這樣會(huì)導(dǎo)致后期銷售金額和進(jìn)口金額不匹配的情況，引起稅務(wù)部門的審查，并且無法申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)抵扣；同時(shí)，如果貨物被扣，因?yàn)槭褂玫氖秦洿亩愄?hào)，因此賣家無法證明貨物是自己的，從未影響銷售。

因此，騰邦建議符合條件的賣家申請(qǐng)注冊(cè)英國VAT并按時(shí)申報(bào)，以便于合規(guī)清關(guān)以及申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)抵扣。

*進(jìn)項(xiàng)抵扣：當(dāng)貨物進(jìn)口到英國時(shí)，需要繳納進(jìn)口VAT；這筆稅費(fèi)可以在英國VAT季度申報(bào)的時(shí)候來抵扣賣家的銷售VAT。

③符合平臺(tái)稅務(wù)合規(guī)要求

亞馬遜、ebay等平臺(tái)要求賣家提供相應(yīng)的VAT稅號(hào)，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向平臺(tái)提供有效VAT稅號(hào)可能會(huì)影響賣家銷售。

四、英國VAT相關(guān)常見問題

問：英國VAT需要多久申報(bào)一次?

答：根據(jù)英國稅法規(guī)定，VAT按照季度申報(bào)，每個(gè)VAT稅號(hào)每3個(gè)月要向英國稅務(wù)局(HMRC)進(jìn)行一次當(dāng)季進(jìn)口和銷售情況的申報(bào)，結(jié)算這個(gè)季度該VAT稅號(hào)下的所有進(jìn)口稅和銷售稅。

該季度需要繳納的VAT=銷售稅-進(jìn)口稅

如果銷售稅大于進(jìn)口稅，將繳納額外的銷售稅，反之將退返超出的進(jìn)口稅。

問：英國VAT稅率是多少?

答：英國VAT稅率是根據(jù)不同的商品性質(zhì)劃分為：

① 20% 的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）

② 5%的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）

③ 0%的稅率（適用于極個(gè)別情況）

問：英國EORI號(hào)可以在歐盟國家清關(guān)嗎？

答：不可以。英國EORI號(hào)僅適用于在英國境內(nèi)清關(guān)，如果賣家需要在歐盟國家清關(guān)，需要再注冊(cè)一個(gè)歐盟國家的EORI號(hào)。

問：注冊(cè)英國VAT需要哪些資料？多長(zhǎng)時(shí)間可以下號(hào)？

答：根據(jù)企業(yè)的不同情況，準(zhǔn)備的資料以及下號(hào)時(shí)長(zhǎng)可能會(huì)有不同，可私信咨詢騰邦客服了解詳情。

騰邦作為歐洲14年稅務(wù)合規(guī)服務(wù)商，有著豐富的稅務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)，如果您有任何歐洲VAT、中東VAT、查賬退稅、歐盟責(zé)任人、EPR注冊(cè)、包裝法、WEEE、英國公司注冊(cè)、美國商標(biāo)、公司稅等問題，歡迎咨詢TB ACCOUNTANTS（英國騰邦會(huì)計(jì)事務(wù)所）。

封面/圖蟲創(chuàng)意

（編輯：江同）

（來源：英國騰邦）

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