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臨近報稅季,每個不同的公司類型,要用到的報稅表都有所不同。
像是C公司需要1120表一樣,合伙企業(yè)需要用到1065表進行報稅。
1065表,全稱美國合伙企業(yè)收入申報表,用于向美國國稅局IRS說明企業(yè)的財務(wù)業(yè)績和狀況。
表格內(nèi)包含公司在納稅年度內(nèi)的收入、扣除、損益、稅收和付款等信息。
根據(jù)IRS的規(guī)定,以下幾類合伙企業(yè),都需要提交按時提交準確的1065表格——
注冊地位于美國的合伙企業(yè)
如普通合伙企業(yè)(General Partnership)、有限合伙企業(yè)(Limited Partnership)、有限責(zé)任合伙企業(yè)(Limited Liability Partnership)
多成員LLC公司
LLC公司在注冊時不限制成員數(shù)量,而當(dāng)成員數(shù)量超過1名時,會被視為多成員LLC。
如果多成員LLC沒有主動選擇作為C公司征稅的話,就需要使用1065表格報稅。
非美國注冊的外國合伙企業(yè)
對于注冊地位于美國之外的合伙企業(yè),只要在納稅年度內(nèi),該公司在美國從事業(yè)務(wù),或是有來源于美國的總收入,就需要提交1065表格。
但假如公司只是有來源于美國的收入、但沒有在美國產(chǎn)生ECI收入,則不需要提交這份表格。
想要填寫1065表格,公司還可能需要從以下表格中,找到所需信息:
4562表:稅息折舊及攤銷前利潤
1125-A表:銷售貨物成本
公司發(fā)出的1099表格的副本
114表:外國銀行和金融賬戶報告
在合伙企業(yè)里,公司的利潤或損失會根據(jù)所有權(quán)百分比(或是其他特殊規(guī)定),在各個合伙人之間進行分配。
因此,公司要為每個公司合伙人各準備一份1065表的附表K-1,用來確定合伙人個人在納稅年度分配到的利潤和損失。
在提交1065表的同時,附表K-1也得一并提交,K-1表的副本也需要提供給不同的合伙人。
K-1表并不復(fù)雜,它主要是由三個部分組成——
PartⅠ 合伙企業(yè)的信息
第一部分主要是合伙企業(yè)的基本信息,例如名稱、地址、稅號等。此外,公司還要注明自己是否為公開交易的合伙企業(yè)。
PartⅡ 關(guān)于合作伙伴的信息
第二部分用于披露合作伙伴,以及合作伙伴對公司投資的信息。
PartⅢ 合伙人在本年度收入中的份額,扣除,信貸和其他
第三部分用于報告合伙人在合伙企業(yè)里的扣除、收入等。
和其他稅表不同的是,1065表格并不和報稅季共用一個截止日期。
根據(jù)IRS的說法,1065表格「必須在公司納稅年度結(jié)束后第三個月的15日之前提交」。
假如合伙企業(yè)的財政年度和日歷年是一樣的話,就必須在每年的3月15日前提交相關(guān)表格。
如果公司需要更多的時間準備1065表,則需要在截止日期前提交7004表格,用于申請延期申報。
注意,除非合伙企業(yè)存在母公司,否則每個合伙人都需要提交7004表格。
只要IRS沒有主動聯(lián)系企業(yè)并說明拒絕延期,則公司可自動獲得六個月的延期。
若企業(yè)未能按時提交1065表,IRS將對公司的每個合伙人,處以$220/月的處罰。
(來源:艾凡咨詢公眾號)
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