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對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，如果納稅人想獲得退稅，也只有在繳納的稅款超過(guò)應(yīng)繳納的稅款，才能獲得退稅。

這條規(guī)則，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是如此。

在美國(guó)，企業(yè)有好幾種不同的類(lèi)型，而不同的類(lèi)型，對(duì)公司能否獲得退稅，有著非常大的影響。

01 不同業(yè)務(wù)實(shí)體類(lèi)型，對(duì)所得稅的退稅有什么影響？

公司注冊(cè)時(shí)選定的商業(yè)實(shí)體類(lèi)型，其實(shí)也是在決定公司向美國(guó)國(guó)稅局IRS和州繳納稅務(wù)的方式。

一些剛開(kāi)拓美國(guó)市場(chǎng)的賣(mài)家，通常會(huì)先選擇LLC公司。

而LLC在稅務(wù)上被視為「忽略實(shí)體」，即公司收入會(huì)轉(zhuǎn)嫁給所有者，并在公司所有者的納稅申報(bào)表上體現(xiàn)。

也就是說(shuō)，LLC這類(lèi)忽略實(shí)體，其實(shí)不直接向IRS納稅，因此無(wú)法獲得企業(yè)所得稅的退稅。

除了LLC之外，這三類(lèi)實(shí)體也屬于忽略實(shí)體——

獨(dú)資企業(yè)Sole proprietorship：使用1040表-附表C，在企業(yè)所有者個(gè)人的納稅申報(bào)表上，報(bào)告公司的收入和支出

合伙企業(yè)Partnership：提交1065表格，并向每個(gè)合伙人簽發(fā)K-1表格，每個(gè)合伙人在其個(gè)人申報(bào)表中報(bào)告公司的收入和稅務(wù)情況

S公司 S-corporations：該公司類(lèi)型會(huì)將應(yīng)稅收入轉(zhuǎn)嫁給公司股東，S公司提交1120-S表格，并向每位股東發(fā)放K-1表，由股東報(bào)告公司收入，并繳納個(gè)人申報(bào)表

在美國(guó)的商業(yè)類(lèi)型里，僅C公司可以獲得所得稅的退稅。

C公司是獨(dú)立的稅務(wù)實(shí)體，使用1120表格直接向IRS繳納所得稅。

因此，如果C公司在當(dāng)年繳納的預(yù)估稅，比最終申報(bào)表上的金額要大，就會(huì)獲得退稅。

這筆退稅會(huì)反映在C公司所有人或股東的個(gè)人申報(bào)表當(dāng)中。

02 想要獲得更多退稅？嘗試把稅收減免用起來(lái)

IRS提供了很多稅收扣除和抵免的項(xiàng)目，想要獲得更多退稅、且符合資格的賣(mài)家，可以在納稅申報(bào)表里報(bào)告這些項(xiàng)目。

1.預(yù)先付款

如果賣(mài)家的現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)狀況比較好，可以考慮提前預(yù)付當(dāng)年即將到來(lái)的費(fèi)用，例如參加某些商業(yè)組織內(nèi)部的會(huì)員費(fèi)用、員工的保險(xiǎn)計(jì)劃，和公司的IT服務(wù)，等等。

預(yù)付這些費(fèi)用，可以在很大程度上減少當(dāng)年度的應(yīng)稅凈收入，還可以節(jié)省成本。

2.檢查稅收抵免

聯(lián)邦和州都提供了很多稅收抵免項(xiàng)目，例如研發(fā)的R&D抵免、慈善捐助，等等。

賣(mài)家可以向?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)尋求幫助，查看自己是否符合某些稅收抵免項(xiàng)目的要求。

3.提供401(k)退休計(jì)劃

向員工提供401(k)退休計(jì)劃，能夠讓公司「一箭雙雕」——

對(duì)員工來(lái)說(shuō)，有了401(k)退休計(jì)劃，可以讓自己日后的養(yǎng)老金有所保證，且401(k)賬戶(hù)里的錢(qián)，還可以進(jìn)行二次投資；

而對(duì)于公司而言，符合IRS要求的、合格的401(k)，也是一筆合格的業(yè)務(wù)支出費(fèi)用，能夠獲得一部分扣除。

4.家庭辦公室也可扣除

像是自雇人士經(jīng)常會(huì)有居家辦公的情況，或是實(shí)行遠(yuǎn)程辦公制度的公司，只要滿足以下條件，家庭辦公室就可以單獨(dú)作為一個(gè)稅務(wù)扣除項(xiàng)，進(jìn)行填報(bào)：

1.用途必須合法：辦公室必須用于開(kāi)展正式的業(yè)務(wù)活動(dòng)，而非個(gè)人娛樂(lè)或其他私人用途。

2.獨(dú)立空間：辦公室必須是一個(gè)獨(dú)立的空間，用于專(zhuān)門(mén)進(jìn)行工作，而非與家庭生活混合使用的地方。

3.常規(guī)使用：辦公室必須是你經(jīng)常使用的地方，且用于主要業(yè)務(wù)活動(dòng)。

4.主要業(yè)務(wù)場(chǎng)所：辦公室必須是你開(kāi)展業(yè)務(wù)的主要場(chǎng)所，而不是僅僅偶爾使用的地方。

5.合理支出：辦公室相關(guān)的支出必須是合理的，且與業(yè)務(wù)活動(dòng)直接相關(guān)。

6.該場(chǎng)所必須位于美國(guó)境內(nèi)

（來(lái)源：艾凡咨詢(xún)公眾號(hào)）

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