重點(diǎn)關(guān)注

- 目前，有45個(gè)州和哥倫比亞特區(qū)在全州范圍內(nèi)征收銷(xiāo)售稅。

- 其中，38個(gè)州征收地方銷(xiāo)售稅。在某些情況下，它們可以與州費(fèi)率相媲美甚至超過(guò)州費(fèi)率。

- 截至目前，州和地方平均數(shù)最高的五個(gè)州營(yíng)業(yè)稅路易斯安那州（9.56%）、田納西州（9.55%）、阿肯色州（9.45%）、華盛頓州（9.38%）和阿拉巴馬州（9.29%）。

- 各州平均銷(xiāo)售稅率變動(dòng)較大，是因?yàn)槊髂崽K達(dá)州雙城都會(huì)區(qū)以及威斯康星州密爾沃基的漲幅較大。

- 銷(xiāo)售稅率因州而異，但銷(xiāo)售稅基也會(huì)影響從稅收中收取的收入以及稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。

- 對(duì)于正在選址注冊(cè)公司的人來(lái)說(shuō)，銷(xiāo)售稅是整體稅收結(jié)構(gòu)的一部分，應(yīng)結(jié)合具體情況綜合考慮。

州和地方銷(xiāo)售稅的綜合稅率

有五個(gè)州放棄了全州銷(xiāo)售稅：阿拉斯加州、特拉華州、蒙大拿州、新罕布什爾州和俄勒岡州。

其中，只有阿拉斯加州允許地方征收地方銷(xiāo)售稅。州和地方平均銷(xiāo)售稅率最高的五個(gè)州是路易斯安那州（9.56%）、田納西州（9.55%）、阿肯色州（9.45%）、華盛頓州（9.38%）和阿拉巴馬州（9.29%）。

平均綜合稅率最低的五個(gè)州是阿拉斯加州（1.82%）、夏威夷州（4.50%）、懷俄明州（5.44%）、緬因州（5.50%）和威斯康星州（5.70%）。

但從全州統(tǒng)一銷(xiāo)售稅稅率來(lái)看，加州的州銷(xiāo)售稅率最高，為7.25%，印第安納州、密西西比州、羅德島州和田納西州并且第二，為7%。

地方特色稅收的變化

從2024年1月1日起，阿拉斯加州要求需要申請(qǐng)?zhí)厥獾脑S可證，才可以直接向消費(fèi)者運(yùn)輸酒類(lèi)；佐治亞州也從該日起，對(duì)特定的數(shù)字產(chǎn)品征稅，例如照片、期刊、雜志、電子游戲等等。而堪薩斯州則是下調(diào)了食品的銷(xiāo)售稅，從4%降至2%。俄克拉荷馬州決定將于2024年起，取消州特許經(jīng)營(yíng)稅。

各州稅法的變更

阿拉巴馬州

雖然阿拉巴馬州還未宣布有銷(xiāo)售稅率的變化，但911的服務(wù)費(fèi)將增加到2.23美元。同時(shí)，阿拉巴馬州的銷(xiāo)售稅、賣(mài)家使用稅、簡(jiǎn)化賣(mài)家使用稅和公共事業(yè)總收入稅的許可，需要及時(shí)進(jìn)行更新。

阿拉斯加州

阿拉斯加州更新了對(duì)DTC托運(yùn)人的要求。從2024年1月1日起，無(wú)論是州內(nèi)還是州外的賣(mài)家，需要持有制造商直接發(fā)貨許可證，才可將產(chǎn)品直接運(yùn)送給消費(fèi)者；此前，飲料酒精制造商無(wú)需許可證，也可直接向阿拉斯加州的消費(fèi)者發(fā)貨。DTC許可證持有人，需要確保他們不會(huì)將酒精運(yùn)往干燥地區(qū)。而在地方層面，朱諾市將從24年1月1日起，更改單一項(xiàng)目和單一服務(wù)的稅收上限，從12,800美元提高至14,300美元。這意味著單一服務(wù)和項(xiàng)目的前14,300美元，需要繳納地方的銷(xiāo)售稅。

亞利桑那州

從 2024年1月1日起，在皮奧里亞市進(jìn)行舞蹈、體育、武術(shù)、體操指導(dǎo)的工作室，必須要為這些服務(wù)繳納特權(quán)稅。同時(shí)，鳳凰城的銷(xiāo)售稅和使用稅的門(mén)檻從11,631美元增加到 13,886美元。

阿肯色州

從24年1月1日開(kāi)始，阿肯色州將進(jìn)行約17項(xiàng)銷(xiāo)售稅變更。這些措施包括改變地方稅收管轄區(qū)、制定新的地方稅和提高稅率。同時(shí)，上一財(cái)年平均每月納稅義務(wù)達(dá)5,000及以上的企業(yè)，應(yīng)以電子的方式提交所有申報(bào)表和匯款。

加州

戈利塔市將銷(xiāo)售和使用稅率，從 7.7% 提高到 8.7%。同時(shí)，某些飲料（包括葡萄酒）的制造商和分銷(xiāo)商，需要遵守《加州飲料容器回收和減少垃圾法案》的規(guī)定。該法案規(guī)定，加州的鋁、玻璃和塑料容器都需要繳納可退還的容器回收費(fèi)，從24年1月1日起，葡萄酒和蒸餾酒的容器也將被納入范圍內(nèi)。但以下容器不包括在瓶子法案中：

- 食品和非飲料容器

- 嬰兒配方奶粉

- 醫(yī)療食品

- 牛奶

愛(ài)荷華州

自24年1月1日起，愛(ài)荷華州有1個(gè)新的銷(xiāo)售稅管轄區(qū)、5個(gè)新的酒店和汽車(chē)旅館稅收管轄區(qū)，以及酒店和汽車(chē)旅館稅率的變化。此外，商業(yè)實(shí)體購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)外圍設(shè)備的銷(xiāo)售和使用稅豁免已經(jīng)結(jié)束，保險(xiǎn)公司、金融機(jī)構(gòu)或商業(yè)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)用于處理或儲(chǔ)存數(shù)據(jù)/信息的計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)外圍設(shè)備，將需要支付銷(xiāo)售和使用稅。

俄亥俄州

俄亥俄州更改了商業(yè)活動(dòng)稅(commercial activity tax)。對(duì)于24年1月1日及之后開(kāi)始的納稅期間，俄亥俄州的CAT稅已經(jīng)被取消，免稅額從100萬(wàn)美元增加到300萬(wàn)美元，這意味著每個(gè)日歷年應(yīng)稅總收入不超過(guò)300萬(wàn)美元的納稅人，將不再受CAT的約束。

（來(lái)源：Sheng老師跨境財(cái)稅）

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