關(guān)于美國公司的運(yùn)營，賣家必知的三件要事

跨境賣家想持續(xù)在美國掘金、長久運(yùn)營，公司的合規(guī)可以說是第一要義。

而在公司日常運(yùn)營方面，稅務(wù)、年審和相關(guān)執(zhí)照的申請，甚至可以被視為公司合規(guī)運(yùn)營的「三大基石」。

要事一：報稅

根據(jù)規(guī)定，美國公司通常要向聯(lián)邦、注冊公司的所在州和開展業(yè)務(wù)的州和地區(qū)，提交申報表并納稅。

公司還有可能負(fù)責(zé)收取他人支付的某些稅款，并把收取的金額匯給相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

如果不遵守相關(guān)的稅務(wù)要求，公司還可能會受到罰款。

首先，在聯(lián)邦層面，公司主要繳納企業(yè)所得稅、預(yù)扣稅和FICA稅。

企業(yè)所得稅

要繳納企業(yè)聯(lián)邦所得稅的公司類型，主要是C公司。

C公司必須提交聯(lián)邦納稅申報表，并就公司的收入繳納聯(lián)邦稅。

同時，由于C公司能夠給股東分紅，所以C公司會出現(xiàn)「雙重征稅」的情況——公司層面征一次稅，股東收到分紅后，又征一次個人所得稅。

而LLC公司出于稅務(wù)規(guī)劃的需要，可以通過提交表格，選擇作為C公司進(jìn)行報稅。

預(yù)扣稅和FICA稅

若公司需要雇傭美國當(dāng)?shù)氐膯T工開展業(yè)務(wù)，就得從員工的工資中預(yù)扣聯(lián)邦所得稅，和美國的「五險一金」。

FICA稅，也稱「社會保障稅」，和國內(nèi)的五險一金類似，也是公司和員工各自出資一部分資金，為員工的醫(yī)療、工傷等計劃提供款項(xiàng)。

公司有義務(wù)在發(fā)工資前，從員工的應(yīng)稅工資內(nèi)，預(yù)扣員工的個人所得稅部分，并填寫申報表，將預(yù)扣的金額和FICA稅款，存入授權(quán)的商業(yè)銀行或聯(lián)邦儲備銀行。

公司還必須每年向每位員工，提供上一年度支付的工資，和預(yù)扣稅款的報表。

其次，不僅聯(lián)邦層面需要，公司在州層面也需要填報表格、繳納稅款。

州所得稅和聯(lián)邦所得稅非常類似。

一般來說，州所得稅主要指的是凈所得稅，是公司總收入中應(yīng)該納稅的部分。

它是從公司的聯(lián)邦應(yīng)稅收入開始計算，然后進(jìn)行法定的增加、減少和修改來計算的。

除了所得稅之外，許多州還會要求公司繳納特許經(jīng)營稅(Franchise Tax)和銷售稅(Sales Tax)。

特許經(jīng)營稅，主要是對公司作為商業(yè)組織、開展業(yè)務(wù)的權(quán)利征收的特權(quán)稅。

具體的稅款，由公司的資本或收入作為稅基進(jìn)行計算。

而銷售稅則是針對有形個人財產(chǎn)的零售銷售征收的稅款。

有關(guān)聯(lián)的賣家，有義務(wù)向顧客收取銷售稅，并將收取的稅款匯給相應(yīng)的稅務(wù)部門。

要事二：年審

一般來說，大多數(shù)美國公司，都需要在州規(guī)定的時間和頻率內(nèi)，向州政府提交年審(Annual Report)；

上市公司則必須向股東提供年度報告，對公司的運(yùn)營和財務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)披露。

大部分未上市的跨境賣家，只需按時進(jìn)行年審即可。

年審就是一份簡單的文件，里面包含了公司的所有者、銷售的產(chǎn)品或服務(wù)，以及公司負(fù)責(zé)人的聯(lián)系方式。

通常情況下，美國公司要在其成立州，以及進(jìn)行了州外注冊的州，按時進(jìn)行年審。

但是，不同的州對于年審的頻率，可能存在差異。

像是亞利桑那州就不要求LLC公司進(jìn)行年審；而印第安納州則是每2年進(jìn)行一次年審。

要事三：執(zhí)照申請

美國的營業(yè)執(zhí)照(Business License)和國內(nèi)的營業(yè)執(zhí)照，有很大的不同。

美國的營業(yè)執(zhí)照，指的是公司經(jīng)營業(yè)務(wù)、提供服務(wù)所需的、任何類型的執(zhí)照或許可證。

目前，美國常見的營業(yè)執(zhí)照類型有以下幾種：

1.賣家許可證(Seller’s Permit)

如果賣家有獨(dú)立站，且已經(jīng)和某個州存在關(guān)聯(lián)的情況下，就需要這個許可證。

這是賣家向客戶收取銷售稅的前提，如果沒有該許可證就擅自向客戶收取銷售稅，會被州稅務(wù)局視為違法。

2.DBA聲明

一份DBA聲明，可以讓公司用不同于公司名的名稱，來經(jīng)營業(yè)務(wù)。

例如，當(dāng)公司想推出新產(chǎn)品時，就可以向州政府注冊一個DBA。

3.特別許可證

許多行業(yè)需要特別許可證才能運(yùn)營。如果有賣家打算在美國的線下開設(shè)店鋪，則可能需要在城市獲得消防許可證。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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