在員工數(shù)量不變的情況下，如何減少雇主的薪資稅？

美國作為「萬稅之國」，各種不同的稅務規(guī)定，容易讓人眼花繚亂。

而在員工的稅收方面，除了類似國內(nèi)的「五險一金」之外，美國還推出了各種各樣的福利計劃，用以保障雇員權益、增加雇主的吸引力。

雖然額外的福利計劃會使得雇主的支出更多了，但美國國稅局IRS也提供了一系列稅收抵免，盡可能減輕雇主的財務負擔。

01 薪資稅為什么這么高？高在哪里？

薪資稅之所以高，主要是因為公司必須從支付給員工的工資里，扣除各種保險和福利，以及聯(lián)邦和州的所得稅。

社會保障和醫(yī)療保險稅

聯(lián)邦保險繳款法FICA規(guī)定，雇主和雇員都需要為聯(lián)邦的社會保障和醫(yī)療保險計劃，提供一定比例的資金。

在社會保障計劃方面，該項計劃將由雇主和員工共同供款，每一方需分別供款員工工資的6.2%，并設有最高工資基數(shù)限制。

2024年，社會保障計劃的最高工資基數(shù)限制為168,600美元。

而醫(yī)療保險計劃和社會保障最大的不同之處，在于醫(yī)療保險計劃沒有設置最高工資基數(shù)限制；

但對于收入超過一定數(shù)額的人員，雇主必須額外收取0.9%的醫(yī)療保險附加費，且雇主無需額外出資。

所得稅

和國內(nèi)類似，所得稅也是需要在發(fā)工資給員工前，由公司扣好一定數(shù)額后再發(fā)放給公司。

無論是聯(lián)邦一級還是州一級，都有不同的所得稅稅率。

聯(lián)邦層面上，具體要預扣多少聯(lián)邦所得稅，取決于員工工資所處的稅級，以及員工剛?cè)肼殨r填寫的W-4表來進行計算。

而在州層面，需要根據(jù)公司或員工所在地的具體稅率來決定。

聯(lián)邦失業(yè)稅

聯(lián)邦失業(yè)稅，又稱FUTA稅，也屬于薪資稅的一部分。

只要公司有一名或以上全職員工，又或是公司在任意一季度向該員工支付1500美元以上，就必須繳納此稅。

FUTA稅的基本稅率為6%，但繳納失業(yè)稅的雇主可獲得5.4%的抵免，因此凈FUTA稅率為0.6%。

需要注意的是，該稅同樣設有最高工資基數(shù)限制，為員工工資的前7000美元。

州失業(yè)稅

和聯(lián)邦失業(yè)稅類似，州失業(yè)稅SUTA也是雇主必須要繳納的稅種之一，用于支付給符合條件的、非自愿被解雇的員工的失業(yè)救濟金。

州會給州內(nèi)的每個雇主分配稅率，且該稅率會基于企業(yè)年齡、行業(yè)、營業(yè)額，或失業(yè)索賠記錄等因素，每年變化。

在大多數(shù)州，州失業(yè)稅主要由雇主負責供款；

但阿拉斯加州、新澤西州和賓夕法尼亞州的員工，也必須要預扣州失業(yè)稅。

02 有哪些雇主可用的稅收優(yōu)惠？

除了聯(lián)邦失業(yè)稅的抵免以外，還有很多稅收優(yōu)惠。

1.健康儲蓄賬戶

健康儲蓄賬戶（Health savings accounts, HSA），可以理解為是和健康相關的個人儲蓄賬戶。

員工可以將HAS里的錢，用于看醫(yī)生、配眼鏡、打流感疫苗等。

雇主對HSA的供款，還可以獲得相應的稅收扣除。

2.靈活支出賬戶

和HAS類似，靈活支出賬戶FSA也屬于雇主給員工的一種福利賬戶。

由于往FSA里存的錢無需繳稅，就變相降低了所得稅和薪資稅，員工到手的錢會變多；

而從公司角度看，向FSA賬戶供款，同樣可以獲得稅收扣除。

3.成就獎

如果公司在工作年限或安全方面，有設置一些獎勵的話，那么這些獎勵也是可以獲得稅收優(yōu)惠的。

如果獎勵屬于合格的計劃或者既定的書面計劃，且對高薪酬員工沒有偏向，雇主最多能扣除1600美元。

但如果不屬于這類合格計劃，雇主最多就只能扣除400美元。

同時，獎勵得是實物，不能是現(xiàn)金或禮品卡。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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