跨境出口電商以后必須規(guī)范

去年歐盟敦促成員國增加VAT（增值稅）征收力度，一時引發(fā)業(yè)界大討論。原本按兵不動的英國，在媒體對Amazon和eBay平臺賣家不繳納VAT事情報道后，現(xiàn)在也準備出大招應(yīng)對VAT的逃稅現(xiàn)象了。

英國VAT熱點持續(xù)發(fā)酵，各路跨境大咖們紛紛出手解讀新政，一會說VAT代理不可靠了，一會又說海外倉服務(wù)商也有責(zé)任了。眾說紛紜，看得一頭霧水……

事實上，英政府已經(jīng)把寫對海外賣家的VAT征收監(jiān)管寫進了其2016年的財政議案里。議案正式實施后，被發(fā)現(xiàn)有VAT逃稅風(fēng)險或違規(guī)行為的海外賣家，將被強制注冊VAT，找稅務(wù)責(zé)任人擔(dān)保等。而海外賣家在VAT問題上違規(guī)，Amazon或eBay等線上平臺也是要擔(dān)負連帶責(zé)任的。為了規(guī)避連帶責(zé)任，平臺可能會將違規(guī)賣家移出平臺，刪除賬號。

什么是英國VAT增值稅？

VAT是增值稅(Value AddedTax)的簡稱，它適用于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。VAT增值稅(Value Added Tax)適用于那些使用海外倉儲的賣家們，因為產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。

VAT銷售增值稅和進口稅是兩個獨立繳納的稅項，在商品進口到英國海外倉時已繳納過商品的進口稅，但在商品銷售時產(chǎn)生的銷售增值稅VAT也需要繳納。（沒錯，需要交兩次稅：商品進口時已繳納過一次進口稅，但銷售時還需要再交一次VAT。）

VAT稅率是多少？

VAT增值稅有三種稅率：

20% 的標準稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）

5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）

0% 的稅率（適用于極個別情況）

誰需要繳納英國VAT？

VAT增值稅(Value Added Tax)適用于使用海外倉儲的賣家，因為其產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。即便賣家使用的海外倉儲服務(wù)是由第三方物流公司提供，也從未在英國當?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當?shù)貑T工。

怎么繳納VAT？

在英國，需要先注冊一個增值稅VAT賬號，才能繳納增值稅稅費。增值稅VAT號碼是唯一的，海外倉儲服務(wù)公司是不能幫賣家代繳增值稅，也不能使用提供海外倉儲服務(wù)的公司或其他個人提供的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

以上是關(guān)于VAT的政策規(guī)定，要求在英國倉儲發(fā)貨的賣家在銷售時都繳納VAT。然而，實際情況卻是……

根據(jù)英國媒體的報道，亞馬遜英國站上出售的許多蘋果手表、iPad、Fitbit計步器和松下相機都沒有繳納增值稅（VAT）。一些海外賣家進口商品到英國，并安排亞馬遜的本地倉庫發(fā)貨，卻沒有繳納VAT。這些賣家給出了他們在中國、香港和美國的真實辦公室地址或住址，但英國皇家稅務(wù)與海關(guān)總署（HRMC）卻沒有掌握過他們的任何信息。而此前英國《衛(wèi)報》報道了中國賣家使用無效增值稅號、以及分享和復(fù)制其他企業(yè)增值稅號的新聞。根據(jù)規(guī)定，絕大多數(shù)在英國設(shè)有庫存并出售給英國消費者的零售企業(yè)需要注冊增值稅號。公司要向HRMC繳納增值稅。英國大部分商品需繳納20%的增值稅。

這個報道明顯引起了英國官方的重視，英國皇家稅務(wù)與海關(guān)總署（HRMC）已經(jīng)成立了特別小組，專門調(diào)查海外電商賣家增值稅逃稅問題。據(jù)說亞馬遜和eBay的高層都開了會，還公開表態(tài)稱平臺幫助賣家了解他們的納稅義務(wù)，但是沒有義務(wù)監(jiān)督賣家是否遵守。兩家公司都表示平臺不能因逃稅問題而被追究責(zé)任。

但不管平臺啥個態(tài)度，HRMC卻已經(jīng)行動了。關(guān)于海外賣家的VAT問題寫進了2016年的財政議案。賣家違規(guī)，平臺的責(zé)任也是連帶的。

那么，英方將如何應(yīng)對海外賣家的VAT問題呢？首先，HMRC會找出具有VAT逃稅高風(fēng)險或出現(xiàn)違規(guī)的商家，也就是沒有VAT注冊，或已經(jīng)注冊但后期申報有欺瞞嫌疑的商家。對于這些商家，HMRC準備自己出手，直接與此類海外商家聯(lián)系以確保合規(guī)性。方法上包括 強制海外商家注冊UK VAT、要求有英國執(zhí)業(yè)的VAT稅務(wù)責(zé)任人（稅務(wù)代表VAT Representative）擔(dān)保及其他。

然后，如果海外商家不聽話或者無法遵照以上行為，HMRC就會找所在的銷售平臺：先給個30天期限的整改通知，要求平臺確保商家的合規(guī)性或?qū)⒅瞥銎脚_，否則需要承擔(dān)VAT稅務(wù)的連帶責(zé)任。也就是說，如果30天內(nèi)，海外賣家無法實現(xiàn)合規(guī)，就只能被移出平臺了（因為平臺不會愿意承擔(dān)連帶責(zé)任）。

值得注意的是，這里說到有VAT逃稅高風(fēng)險或出現(xiàn)違規(guī)的商家，在強制注冊VAT后，還需要找到有英國執(zhí)業(yè)的VAT稅務(wù)責(zé)任人（稅務(wù)代表VAT Representative）做擔(dān)保，這個責(zé)任人需要對海外商家的違規(guī)行為負連帶責(zé)任。也就是說，如果沒人愿意擔(dān)保，此類VAT逃稅高風(fēng)險或違規(guī)的海外商家，也同樣面臨被移出平臺的危險。（需要強調(diào)的是，一般情況下找的稅務(wù)代理，即VAT Agent，只負責(zé)VAT的業(yè)務(wù)辦理并不屬于這種責(zé)任人，代理是不需要對違規(guī)擔(dān)責(zé)的。）

最后說一下，英方這個大招何時放……

根據(jù)原文表述：這些規(guī)定包含在2016財政議案里面，將于批準之日起實施。（換句話說還沒有實施，但也不久了）

還得說一句：VAT合規(guī)才是正道，不想放棄自己運營已久的平臺賬號，還是得注冊VAT，交稅交稅交稅……

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