進(jìn)出口企業(yè)的征信報(bào)告——海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法

最近有小伙伴私信詢問雨果菌關(guān)于海關(guān)對企業(yè)征信問題，雨果菌本著服務(wù)大眾的精神將海關(guān)企業(yè)認(rèn)證暫行辦法為各位小伙伴科普下。

新老交替的管理辦法

首先你要知道2010年公布的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）已經(jīng)廢止?，F(xiàn)在采用的是《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），該《暫行辦法》已于2014年9月4日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會議審議通過，并于2014年12月1日起開始實(shí)行。

2010版的《管理辦法》依據(jù)經(jīng)營管理狀況、海關(guān)監(jiān)管統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等記錄將企業(yè)分為AA、A、B、C、D五個(gè)管理類別，而2014版的《暫行辦法》依據(jù)企業(yè)的信用狀況將企業(yè)認(rèn)定為認(rèn)證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)，同時(shí)將認(rèn)證企業(yè)分為一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和高級認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，這個(gè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)由海關(guān)總署進(jìn)行認(rèn)證并對外公布。

原來按照2010版的《管理辦法》被評為AA類管理的企業(yè)過渡為高級認(rèn)證企業(yè)；原適用A類管理的企業(yè)過渡為一般認(rèn)證企業(yè)；原適用B類管理的企業(yè)過渡為一般信用企業(yè)；原適用C類、D類管理的企業(yè)，海關(guān)按照《信用辦法》重新認(rèn)定企業(yè)信用等級。

那么如查詢自己企業(yè)在海關(guān)信用管理類別呢？目前雨果菌了解到你可以聯(lián)系所在地海關(guān)確認(rèn)，或者上中國海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用信息公示平臺查詢。

申請認(rèn)證企業(yè)信用認(rèn)證可以是企業(yè)或者海關(guān)委托具有法定資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行認(rèn)證。海關(guān)會在自收到企業(yè)書面認(rèn)證申請之日起90日內(nèi)作出認(rèn)證結(jié)論。同時(shí)，在經(jīng)中介機(jī)構(gòu)認(rèn)證結(jié)果經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的，可以作為認(rèn)定企業(yè)信用狀況的參考依據(jù)。

目前的審查制度是對高級認(rèn)證企業(yè)應(yīng)當(dāng)每3年重新認(rèn)證一次，對一般認(rèn)證企業(yè)不定期重新認(rèn)證。如果一般信用企業(yè)重新認(rèn)證時(shí)不滿足一般信用企業(yè)管理要求的，1年內(nèi)不得再次申請成為認(rèn)證企業(yè)。如果是高級認(rèn)證企業(yè)重新認(rèn)證時(shí)未通過但是符合一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，則降格為一般認(rèn)證企業(yè)。

這里需要注意的是首次注冊登記的企業(yè)將被海關(guān)認(rèn)定為一般信用企業(yè)。

如果認(rèn)證企業(yè)發(fā)生走私、受處罰等《暫行辦法》第十條規(guī)定情況的將被認(rèn)定為失信企業(yè)。失信企業(yè)在管理滿1年且沒有受到《暫行辦法》第十條規(guī)定情況的將可以申請為調(diào)整為一般信用企業(yè)，在申請為調(diào)整為一般信用企業(yè)一年后，則可以向海關(guān)申請成為認(rèn)證企業(yè)。

說了這么多，大家是不是覺得有點(diǎn)迷糊了，其實(shí)這很簡單。剛剛創(chuàng)立的公司，你沒有任何海關(guān)數(shù)據(jù)，海關(guān)無法做出任何評價(jià)，于是乎，你就成了一般信用企業(yè)；當(dāng)你有了一定的出口規(guī)模并且沒有收到《暫行辦法》第十條規(guī)定的處罰情況，那么你可以申請認(rèn)證成為高級認(rèn)證企業(yè)啦。

如何重新認(rèn)證？

雨果菌最近也了解到，自2014《暫行辦法》實(shí)施以來，到今年的5月份將會是由原AA類過渡而來的高級認(rèn)證企業(yè)將面臨重新認(rèn)證的高峰期。

那么如何重新認(rèn)證呢？不同于申請認(rèn)證，重新認(rèn)證將會由海關(guān)主動發(fā)起，認(rèn)證時(shí)間由海關(guān)確定，沒有遞交認(rèn)證的申請程序。大體過程就是海關(guān)通知企業(yè)準(zhǔn)備重新認(rèn)證、海關(guān)對企業(yè)展開實(shí)地認(rèn)證、90日內(nèi)完成認(rèn)證過程。

重新認(rèn)證的標(biāo)準(zhǔn)是啥？

認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)分為內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、守法規(guī)范、貿(mào)易安全和附加標(biāo)準(zhǔn)，共計(jì)5個(gè)大類。前4類為基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)。高級認(rèn)證企業(yè)的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)共5大類18條32項(xiàng)、一般企業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)共5大類18條29項(xiàng)。

認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)通過對認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)總分來判斷是否能通過認(rèn)證，認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)總分=100+所有賦分項(xiàng)目得分綜合，若評分結(jié)果滿足總分在95以上（含95）且沒有不達(dá)標(biāo)（扣2分）的情況則通過認(rèn)證。

對內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、守法規(guī)范、貿(mào)易安全的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)又分為兩種判斷標(biāo)準(zhǔn)采用扣分制，選項(xiàng)一：不達(dá)標(biāo)-2分、部分達(dá)標(biāo)-1分、達(dá)標(biāo)不扣分；選項(xiàng)二：不達(dá)標(biāo)-2分、達(dá)標(biāo)不扣分。附加標(biāo)準(zhǔn)采用加分制，符合標(biāo)準(zhǔn)+2分、不符合不加分。

若是高級認(rèn)證企業(yè)，海關(guān)部門還會注意審核當(dāng)年的審計(jì)報(bào)告是否達(dá)標(biāo)、是否每年都接受會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

高級認(rèn)證企業(yè)好處多多

說了這么多，好像最重要的一點(diǎn)沒有提到，就是企業(yè)在受到認(rèn)證后有區(qū)別大嗎？雨果菌告訴你，有區(qū)別，而且還不小！

根據(jù)2014版《暫行辦法》 失信企業(yè)適用海關(guān)下列管理原則和措施：（一）較高進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率；（二）進(jìn)出口貨物單證重點(diǎn)審核； （三）加工貿(mào)易等環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管；（四）海關(guān)總署規(guī)定的其他管理原則和措施。

一般認(rèn)證企業(yè)適用下列管理原則和措施：（一）較低進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率；（二）簡化進(jìn)出口貨物單證審核；（三）優(yōu)先辦理進(jìn)出口貨物通關(guān)手續(xù)；（四）海關(guān)總署規(guī)定的其他管理原則和措施。

而高級認(rèn)證企業(yè)除適用一般認(rèn)證企業(yè)管理原則和措施外，還適用下列管理措施：（一）在確定進(jìn)出口貨物的商品歸類、海關(guān)估價(jià)、原產(chǎn)地或者辦結(jié)其他海關(guān)手續(xù)前先行辦理驗(yàn)放手續(xù)；（二）海關(guān)為企業(yè)設(shè)立協(xié)調(diào)員；（三）對從事加工貿(mào)易的企業(yè)，不實(shí)行銀行保證金臺賬制度；（四）AEO互認(rèn)國家或者地區(qū)海關(guān)提供的通關(guān)便利措施。

其中高級認(rèn)證企業(yè)可以享受“AEO互認(rèn)國家或者地區(qū)海關(guān)提供的通關(guān)便利措施”最值得關(guān)注。通過AEO高級認(rèn)證的企業(yè)，其進(jìn)出口貨物在確定商品歸類、原產(chǎn)地確定、海關(guān)估價(jià)和辦結(jié)其他海關(guān)手續(xù)前可先行驗(yàn)放，由海關(guān)統(tǒng)一設(shè)立協(xié)調(diào)員，享受便捷通關(guān)服務(wù)?？梢哉f這個(gè)AEO證書就是一張全球快速通關(guān)的“VIP卡”，不僅僅在國內(nèi)，走出國門還可享受到互認(rèn)國家或地區(qū)的海關(guān)提供的降低查驗(yàn)率、簡化手續(xù)等通關(guān)便利，通關(guān)速度提升約50%。

若有不對的地方還望小伙伴們拍磚指正。

下面依舊是《辦法》全文：

海關(guān)總署第225號令

發(fā)布時(shí)間：2014-10-14

《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》已于2014年9月4日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2014年12月1日起施行。

署 長

2014年10月8日

中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，建立企業(yè)進(jìn)出口信用管理制度，保障貿(mào)易安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 海關(guān)注冊登記企業(yè)信用信息的采集、公示，企業(yè)信用狀況的認(rèn)定、管理等適用本辦法。

第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)信用狀況將企業(yè)認(rèn)定為認(rèn)證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)，按照誠信守法便利、失信違法懲戒原則，分別適用相應(yīng)的管理措施。

第四條 認(rèn)證企業(yè)是中國海關(guān)經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者（AEO），中國海關(guān)依法開展與其他國家或者地區(qū)海關(guān)的AEO互認(rèn)，并給予互認(rèn)AEO企業(yè)相應(yīng)通關(guān)便利措施。

第五條 海關(guān)根據(jù)社會信用體系建設(shè)和國際合作需要，與國家有關(guān)部門以及其他國家或者地區(qū)海關(guān)建立合作機(jī)制，推進(jìn)信息互換、監(jiān)管互認(rèn)、執(zhí)法互助。

第二章 企業(yè)信用信息采集和公示

第六條 海關(guān)應(yīng)當(dāng)采集能夠反映企業(yè)進(jìn)出口信用狀況的下列信息，建立企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)：

（一）企業(yè)在海關(guān)注冊登記信息；

（二）企業(yè)進(jìn)出口經(jīng)營信息；

（三）AEO互認(rèn)信息；

（四）企業(yè)在其他行政管理部門的信息；

（五）其他與企業(yè)進(jìn)出口相關(guān)的信息。

第七條 海關(guān)應(yīng)當(dāng)在保護(hù)國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的前提下，公示企業(yè)下列信用信息：

（一）企業(yè)在海關(guān)注冊登記信息；

（二）海關(guān)對企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果；

（三）企業(yè)行政處罰信息；

（四）其他應(yīng)當(dāng)公示的企業(yè)信息。

海關(guān)對企業(yè)行政處罰信息的公示期限為5年。

海關(guān)應(yīng)當(dāng)公布企業(yè)信用信息的查詢方式。

第八條 公民、法人或者其他組織認(rèn)為海關(guān)公示的企業(yè)信用信息不準(zhǔn)確的，可以向海關(guān)提出異議，并提供相關(guān)資料或者證明材料。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到異議申請之日起20日內(nèi)復(fù)核。公民、法人或者其他組織提出異議的理由成立的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。

第三章 企業(yè)信用狀況的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序

第九條 認(rèn)證企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》。

《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》分為一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和高級認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，由海關(guān)總署制定并對外公布。

第十條 企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)：

（一）有走私犯罪或者走私行為的；

（二）非報(bào)關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過上年度報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單等相關(guān)單證總票數(shù)千分之一且被海關(guān)行政處罰金額超過10萬元的違規(guī)行為2次以上的，或者被海關(guān)行政處罰金額累計(jì)超過100萬元的；

報(bào)關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過上年度報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單總票數(shù)萬分之五的，或者被海關(guān)行政處罰金額累計(jì)超過10萬元的；

（三）拖欠應(yīng)繳稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)的；

（四）上一季度報(bào)關(guān)差錯(cuò)率高于同期全國平均報(bào)關(guān)差錯(cuò)率1倍以上的；

（五）經(jīng)過實(shí)地查看，確認(rèn)企業(yè)登記的信息失實(shí)且無法與企業(yè)取得聯(lián)系的；

（六）被海關(guān)依法暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的；

（七）涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不配合海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；

（八）假借海關(guān)或者其他企業(yè)名義獲取不當(dāng)利益的；

（九）弄虛作假、偽造企業(yè)信用信息的；

（十）其他海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)的情形。

第十一條 企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)認(rèn)定為一般信用企業(yè)：

（一）首次注冊登記的企業(yè)；

（二）認(rèn)證企業(yè)不再符合本辦法第九條規(guī)定條件，且未發(fā)生本辦法第十條所列情形的；

（三）適用失信企業(yè)管理滿1年，且未再發(fā)生本辦法第十條規(guī)定情形的。

第十二條 企業(yè)向海關(guān)申請成為認(rèn)證企業(yè)的，海關(guān)按照《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》對企業(yè)實(shí)施認(rèn)證。

海關(guān)或者申請企業(yè)可以委托具有法定資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行認(rèn)證；中介機(jī)構(gòu)認(rèn)證結(jié)果經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的，可以作為認(rèn)定企業(yè)信用狀況的參考依據(jù)。

第十三條 海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到企業(yè)書面認(rèn)證申請之日起90日內(nèi)作出認(rèn)證結(jié)論。特殊情形下，海關(guān)認(rèn)證時(shí)限可以延長30日。

第十四條 企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)終止認(rèn)證：

（一）發(fā)生涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為被海關(guān)立案偵查或者調(diào)查的；

（二）主動撤回認(rèn)證申請的；

（三）其他應(yīng)當(dāng)終止認(rèn)證的情形。

第十五條 海關(guān)對企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果實(shí)施動態(tài)調(diào)整。

海關(guān)對高級認(rèn)證企業(yè)應(yīng)當(dāng)每3年重新認(rèn)證一次，對一般認(rèn)證企業(yè)不定期重新認(rèn)證。認(rèn)證企業(yè)未通過重新認(rèn)證適用一般信用企業(yè)管理的，1年內(nèi)不得再次申請成為認(rèn)證企業(yè)；高級認(rèn)證企業(yè)未通過重新認(rèn)證但符合一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，適用一般認(rèn)證企業(yè)管理。

適用失信企業(yè)管理滿1年，且未再發(fā)生本辦法第十條規(guī)定情形的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)將其調(diào)整為一般信用企業(yè)管理。

失信企業(yè)被調(diào)整為一般信用企業(yè)滿1年的，可以向海關(guān)申請成為認(rèn)證企業(yè)。

第四章 管理原則和措施

第十六條 一般認(rèn)證企業(yè)適用下列管理原則和措施：

（一）較低進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率；

（二）簡化進(jìn)出口貨物單證審核；

（三）優(yōu)先辦理進(jìn)出口貨物通關(guān)手續(xù)；

（四）海關(guān)總署規(guī)定的其他管理原則和措施。

第十七條 高級認(rèn)證企業(yè)除適用一般認(rèn)證企業(yè)管理原則和措施外，還適用下列管理措施：

（一）在確定進(jìn)出口貨物的商品歸類、海關(guān)估價(jià)、原產(chǎn)地或者辦結(jié)其他海關(guān)手續(xù)前先行辦理驗(yàn)放手續(xù)；

（二）海關(guān)為企業(yè)設(shè)立協(xié)調(diào)員；

（三）對從事加工貿(mào)易的企業(yè)，不實(shí)行銀行保證金臺賬制度；

（四）AEO互認(rèn)國家或者地區(qū)海關(guān)提供的通關(guān)便利措施。

第十八條 失信企業(yè)適用海關(guān)下列管理原則和措施：

（一）較高進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率；

（二）進(jìn)出口貨物單證重點(diǎn)審核；

（三）加工貿(mào)易等環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管；

（四）海關(guān)總署規(guī)定的其他管理原則和措施。

第十九條 高級認(rèn)證企業(yè)適用的管理措施優(yōu)于一般認(rèn)證企業(yè)。

因企業(yè)信用狀況認(rèn)定結(jié)果不一致導(dǎo)致適用的管理措施相抵觸的，海關(guān)按照就低原則實(shí)施管理。

認(rèn)證企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的，海關(guān)暫停適用相應(yīng)管理措施，按照一般信用企業(yè)進(jìn)行管理。

第二十條 企業(yè)名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變更的，海關(guān)對企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果和管理措施繼續(xù)適用。

企業(yè)有下列情形之一的，按照以下原則作出調(diào)整：

（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)的，適用海關(guān)對分立前企業(yè)的信用狀況認(rèn)定結(jié)果和管理措施，其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；

（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；

（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)適用海關(guān)對合并后存續(xù)企業(yè)的信用狀況認(rèn)定結(jié)果和管理措施；

（四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。

第五章 附則

第二十一條 作為企業(yè)信用狀況認(rèn)定依據(jù)的走私犯罪，以刑事判決書生效時(shí)間為準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)定。

作為企業(yè)信用狀況認(rèn)定依據(jù)的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，以海關(guān)行政處罰決定書作出時(shí)間為準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)定。

第二十二條 本辦法下列用語的含義是：

“處罰金額”，指因發(fā)生違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，被海關(guān)處以罰款、沒收違法所得或者沒收貨物、物品價(jià)值的金額之和。

“拖欠應(yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。

“拖欠應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未繳納海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價(jià)款。

“1年”，指連續(xù)的12個(gè)月。

“年度”，指1個(gè)公歷年度。

“以上”“以下”，均包含本數(shù)。

“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者（AEO）”，是指以任何一種方式參與貨物國際流通，符合本辦法規(guī)定的條件及《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》并通過海關(guān)認(rèn)證的企業(yè)。

第二十三條　本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條　本辦法自2014年12月1日起施行。2010年11月15日海關(guān)總署令第197號公布的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》同時(shí)廢止。