跨境電商10大增值稅錯(cuò)誤，聽(tīng)說(shuō)你也曾犯過(guò)！

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跨境電商業(yè)務(wù)的開(kāi)展以國(guó)際貿(mào)易為基礎(chǔ)，以國(guó)際擴(kuò)張為目的。眾所周知，無(wú)論在任何一個(gè)地區(qū)進(jìn)行業(yè)務(wù)擴(kuò)張，所有增值稅（VAT）是必不可少的重要因素之一。雨果網(wǎng)了解到，歐洲的增值稅規(guī)則源于壓倒一切的立法，然而每個(gè)歐盟成員國(guó)都必須把規(guī)則納入本國(guó)法律，這樣他們就有一定的自主權(quán)。

以下是雨果網(wǎng)整理channeladvisor關(guān)于跨境電商們常犯的10大增值稅錯(cuò)誤的介紹。

弄清客戶是否為企業(yè)是關(guān)鍵前提

首先要明確自己的銷(xiāo)售模式是B2B還是B2C，所謂“B2B”，指的是面向企業(yè)客戶的銷(xiāo)售，而“B2C”銷(xiāo)售模式則是面向個(gè)人或者把產(chǎn)品或服務(wù)用于私人用途的銷(xiāo)售。想要區(qū)別這兩種模式，可以參考客戶是否有增值稅號(hào)（企業(yè)通常有一個(gè)增值稅號(hào)，并不是每個(gè)國(guó)家都這樣）。

如果在歐盟境內(nèi)進(jìn)行跨境B2B交易，提供商品或服務(wù)，則無(wú)需承擔(dān)供貨增值稅，相反，是由客戶來(lái)承擔(dān)，如果提供的是商品，則承擔(dān)購(gòu)置稅，如果提供的是服務(wù)，則承擔(dān)逆向征收增值稅。例外情況除外。

而如果以B2C的模式供貨，那么將在發(fā)貨國(guó)繳納增值稅。需要注意的是，有必要監(jiān)控遠(yuǎn)程銷(xiāo)售門(mén)檻，如果超出門(mén)檻范圍，則需要登記并開(kāi)始承擔(dān)收獲國(guó)的增值稅。

增值稅也包含郵費(fèi)、包裝費(fèi)

很多電子商務(wù)零售商很常見(jiàn)的一個(gè)問(wèn)題是：在計(jì)算增值稅金額的時(shí)候并沒(méi)有吧郵費(fèi)和包裝費(fèi)一起算進(jìn)去。這樣一來(lái)，增值稅就少算了，會(huì)導(dǎo)致多筆銷(xiāo)售之后，為申報(bào)的增值稅迅速增加。

對(duì)此，雨果網(wǎng)建議廣大零售商應(yīng)該審核好對(duì)客戶收取的每筆費(fèi)用，確保運(yùn)用正確的增值稅率，查看不屬于增值稅的任何金額，因?yàn)檫@些金額都有少申報(bào)增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。

海外倉(cāng)的部署與增值稅相關(guān)

如果在國(guó)外，比如歐盟某國(guó)，設(shè)立海外倉(cāng)，那么在設(shè)立的那一刻起，就有必要在該國(guó)登記增值稅，因?yàn)橐粊?lái)一旦庫(kù)存離開(kāi)倉(cāng)庫(kù)，貨物就直接在該國(guó)供應(yīng)；二來(lái)在歐盟，沒(méi)有成立的企業(yè)沒(méi)有登記門(mén)檻。因此，無(wú)論是B2B模式供貨還是B2C模式供貨，在進(jìn)行首次交易之前，就進(jìn)行增值稅登記。

在做庫(kù)存管理的時(shí)候，也需要多方的權(quán)衡。只使用一個(gè)倉(cāng)庫(kù)會(huì)有稅收優(yōu)勢(shì)，因其避免了在多個(gè)國(guó)家登記增值稅的必要。但是，如若因擴(kuò)張業(yè)務(wù)需要，部署多個(gè)海外倉(cāng)，那么權(quán)衡最低合規(guī)義務(wù)和商務(wù)決策對(duì)比額外增值稅合規(guī)負(fù)擔(dān)更有價(jià)值。

在線價(jià)格說(shuō)明的不僅僅是“價(jià)格”

你如何在結(jié)算期間向客戶展示價(jià)格？這是一個(gè)需要考慮的大問(wèn)題，主要有兩大原因。

首先，客戶想要知道最終成本。這意味著網(wǎng)站上顯示的價(jià)格應(yīng)包含所有成本和其它收費(fèi)。但是，如果你從另一個(gè)國(guó)家進(jìn)口貨物，沒(méi)有正確管理進(jìn)口流程，那么客戶最終可能需要負(fù)責(zé)繳納增值稅和關(guān)稅。因此，客戶可能會(huì)收到一個(gè)意想不到的大賬單，對(duì)他們而言是不好的購(gòu)物體驗(yàn)。

其次，當(dāng)商品出售給個(gè)人消費(fèi)者時(shí)，展示的價(jià)格必須包含增值稅。如果客戶遍布?xì)W盟，所提供的服務(wù)需要符合不同的增值稅費(fèi)率。因此，需要確保系統(tǒng)的定時(shí)維護(hù)和更新，隨時(shí)了解歐盟的增值稅費(fèi)率及其變化，否則利潤(rùn)可能會(huì)因?yàn)槌鲱A(yù)期的稅而受到影響。

客戶歸屬地不同增大了納稅難度

雨果網(wǎng)了解到，截至2015年1月1日，在歐盟通過(guò)B2C模式提供電信、廣播及電子供應(yīng)服務(wù)的供應(yīng)地規(guī)則發(fā)生了變化。即：提供這些服務(wù)不是在供應(yīng)商所在國(guó)繳納增值稅，而是在客戶所在國(guó)繳納增值稅。

這一根本性變化大大增加了企業(yè)的合規(guī)負(fù)擔(dān)。原先只需考慮英國(guó)企業(yè)對(duì)所有提供的服務(wù)收取20%的增值稅，但是現(xiàn)在必須考慮歐盟其它27個(gè)國(guó)家的稅率。供應(yīng)商也要負(fù)責(zé)確定并證明客戶的所屬地。必須提供兩條不矛盾的證據(jù)，這些證據(jù)同時(shí)要求保留10年。

這類(lèi)供貨沒(méi)有門(mén)檻，換句話說(shuō)，從企業(yè)為其它歐盟成員國(guó)顧客供貨的那一刻起，就需要承擔(dān)該國(guó)的增值稅。

繳納增值稅的方法不止一種

根據(jù)2015年的變動(dòng)繳納增值稅，零售商繳納增值稅的方法不止一種。可以選擇在繳納增值稅的國(guó)家登記增值稅，也可以選擇還是在母國(guó)使用Mini One-Stop-Shop（MOSS）。

舉個(gè)例子，MOSS是一個(gè)簡(jiǎn)化這些供應(yīng)物資的增值稅提交和退回申報(bào)的機(jī)制。例如，英國(guó)企業(yè)會(huì)通過(guò)HMRC注冊(cè)MOSS，然后通過(guò)MOSS退稅來(lái)申報(bào)在歐盟的所有銷(xiāo)售。這些交易的增值稅也將繳納給HMRC，HMRC隨后將其分發(fā)到適當(dāng)?shù)亩悇?wù)機(jī)關(guān)。

此外，這些新規(guī)則同時(shí)適用與歐盟和非歐盟提供商。因此，美國(guó)、澳大利亞、加拿大等國(guó)的企業(yè)也必須熟悉這些規(guī)則，并制定相應(yīng)的計(jì)劃來(lái)管理增值稅變化。

錯(cuò)誤使用增值稅費(fèi)率

如果向歐盟以及歐盟以外的國(guó)家進(jìn)行B2B和B2C交易，最為重要的就是確保你收取正確的增值稅金額。

如何確保收取正確的增值稅金額？首先應(yīng)該確認(rèn)交易位置（也就是繳納增值稅的地方），以及適用的增值稅率。歐盟有超過(guò)75種增值稅率，因此有些地方免不了會(huì)出錯(cuò)。

如不慎運(yùn)用不正確的增值稅費(fèi)率則要面臨風(fēng)險(xiǎn)——收到稅務(wù)機(jī)構(gòu)的罰款和利息費(fèi)用，并且如果需要從銷(xiāo)售收入中扣除額外的增值稅，降低營(yíng)業(yè)額。

收集保留證據(jù)必不可少

對(duì)于B2B供應(yīng)模式，把商品出口到歐盟以外，或把它們發(fā)往其它歐盟成員國(guó)，如果滿足某種條件，就不必收取增值稅。反之，如果是發(fā)貨，客戶就將以購(gòu)置稅的形式，在自己地方增值稅退稅中負(fù)責(zé)繳納增值稅。

對(duì)于出口來(lái)說(shuō)，不收取任何歐盟增值稅，但是客戶可能會(huì)承擔(dān)地方稅。要想在歐盟享受這一增值稅減免，第一步就是獲取客戶的增值稅號(hào)并在你的增值稅發(fā)票上顯示增值稅號(hào)。這個(gè)號(hào)必須來(lái)自不同歐盟成員國(guó)，也必須有效。

此外，在一些國(guó)家，有必要證明在發(fā)貨時(shí)進(jìn)行了驗(yàn)證。隨后，你必須確保貨物離開(kāi)該國(guó)，并獲取有效的商業(yè)證明。一些國(guó)家甚至對(duì)獲取這一證明有時(shí)間限制。例如，英國(guó)的時(shí)間限制是供貨起的三個(gè)月內(nèi)?？捎脕?lái)證明貨物已離開(kāi)英國(guó)的證據(jù)包括：客戶訂單/公司之間的通信/銷(xiāo)售發(fā)票/商業(yè)運(yùn)輸單據(jù)/保險(xiǎn)或運(yùn)輸費(fèi)用明細(xì)/簽收單顯示貨物已抵達(dá)國(guó)外。

但上訴并非詳盡名單，不同國(guó)家可能有不同的要求。對(duì)于出口來(lái)說(shuō)，上述相同的發(fā)貨規(guī)則一般情況下都適用。但是，官方或商業(yè)證據(jù)及補(bǔ)充證據(jù)是必不可少的，這些證據(jù)包括了：官方證據(jù)是指國(guó)家海關(guān)當(dāng)局所提供的證據(jù)，例如英國(guó)所使用的

Goods Departed Messages（GDM）通知/商業(yè)證據(jù)是指描述貨物運(yùn)輸?shù)淖C據(jù)。包括有效的空運(yùn)和海運(yùn)提單、裝船許可證或PIM/PIEX國(guó)際托運(yùn)單/補(bǔ)充證據(jù)是指來(lái)自你自己的會(huì)計(jì)系統(tǒng)的證據(jù)，例如客戶訂單、銷(xiāo)售合同或裝船通知。

保留證據(jù)6年是商家從供貨的那一刻起必須熟記的原則，否則就有可能無(wú)法享受增值稅減免，并且該國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)可能要求商家以現(xiàn)行稅率支付增值稅。

把控好負(fù)責(zé)運(yùn)輸方

進(jìn)口清關(guān)人是一個(gè)把貨物進(jìn)口到一個(gè)國(guó)家的法律實(shí)體。這是一個(gè)重要的決定因素，因?yàn)樵搶?shí)體必須在貨物抵達(dá)時(shí)支付任何關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅并不適用于服務(wù)。

應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅額度取決于貨物價(jià)值以及適用于他們的商品編碼。這個(gè)編碼將幫助確定稅率，其中包括可能享受的任何優(yōu)惠或暫停繳稅。一定要正確分類(lèi)商品，因?yàn)槠髽I(yè)不能收回進(jìn)口關(guān)稅——這是一個(gè)直接成本。

因此，雨果網(wǎng)建議，聰明的做法就是盡量減少成本，進(jìn)口增值稅取決于進(jìn)口國(guó)規(guī)定的貨物的增值稅義務(wù)。例如，如果一個(gè)進(jìn)口到英國(guó)的商品通常按照20%的標(biāo)準(zhǔn)英國(guó)增值稅來(lái)繳納，這也是用來(lái)計(jì)算進(jìn)口增值稅的增值稅費(fèi)率。

自己擔(dān)任進(jìn)口清關(guān)人 消除客戶困惑

自己擔(dān)任進(jìn)口清關(guān)人能有效防止你的客戶收到意想不到的額外費(fèi)用，這是因?yàn)檫M(jìn)口增值稅通常只能被記錄為進(jìn)口清關(guān)人的人收回。

舉個(gè)例子，如果客戶確實(shí)是英國(guó)的進(jìn)口清關(guān)人，那么客戶將面臨無(wú)法收回的進(jìn)口增值稅和關(guān)稅成本。這些費(fèi)用必須在收到貨物之前繳納，可能會(huì)成為除了已支付的費(fèi)用以外，一筆多余的成本。

而自己擔(dān)任進(jìn)口清關(guān)人則能夠避免上訴問(wèn)題，可以收回所繳納的進(jìn)口增值稅，但也必須在貨物交付給客戶時(shí)繳納地方增值稅。如此，客戶除了貨款和郵費(fèi)/包裝費(fèi)（如果適用）以外，不會(huì)產(chǎn)生額外的成本。

值得注意的是，部分國(guó)家提供低值進(jìn)口減免。在英國(guó)，如果貨物價(jià)值低于15英鎊，那么商業(yè)裝運(yùn)無(wú)需支付任何增值稅或關(guān)稅。（整理/雨果網(wǎng) 陳斌煌）