美國(guó)電商市場(chǎng)全揭秘②：法律與稅收制度成掣肘，手機(jī)端是增長(zhǎng)最為強(qiáng)勁的購物渠道

全球電商排名第一的美國(guó)，擁有著世界最先進(jìn)的電商法律與稅收制度，這些對(duì)跨境電商賣家來說是一種保護(hù)，但同時(shí)也是一種限制，中國(guó)跨境電商賣家想要進(jìn)軍美國(guó)市場(chǎng)，其法律與稅收制度是必修功課。

法律框架：美國(guó)的合同法都是在州級(jí)別確定的，也就是說在50個(gè)州，各不相同的合同法組成了相當(dāng)混亂的法律場(chǎng)景。統(tǒng)一商法（The Uniform Commercial Code（UCC））是為了平衡50州各自的規(guī)定應(yīng)運(yùn)而生的，但這也不是聯(lián)邦法案，而是由各州來決定該法律在當(dāng)?shù)剡m不適用。資料保護(hù)則是聯(lián)邦級(jí)別的法律，聯(lián)邦貿(mào)易委員會(huì)全權(quán)負(fù)責(zé)它的履行。

加利福尼亞州有自己的一套資料保護(hù)法案，這一法案影響著該州的貿(mào)易及商業(yè)活動(dòng)，但實(shí)際上也對(duì)美國(guó)市場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)的大多數(shù)網(wǎng)站具有約束作用。只是產(chǎn)權(quán)法案也是聯(lián)邦級(jí)別的法案，在全國(guó)有效。

對(duì)面向消費(fèi)者的商業(yè)，主要的聯(lián)邦級(jí)別監(jiān)管機(jī)構(gòu)有聯(lián)邦貿(mào)易委員會(huì)，負(fù)責(zé)保證消費(fèi)者被公平對(duì)待，聯(lián)邦通信委員會(huì)，監(jiān)管洲際和國(guó)際間的廣播、電視、電報(bào)、衛(wèi)星和光纜通信，還有美國(guó)版權(quán)局、美國(guó)專利和商標(biāo)局。

用戶體驗(yàn)：總體來說，美國(guó)線上商店的顧客滿意程度是不錯(cuò)的。不過，在線上顧客滿意度平均達(dá)到83%時(shí)，只有65%的智能手機(jī)用戶表示他們的購物體驗(yàn)稱得上令人滿意，并提出很大的改善空間。

只有55%的受訪顧客認(rèn)為他們可以放心的將自己的個(gè)人信息提交給品牌，超過三分之二受訪者表示相較一年以前，他們現(xiàn)在更加關(guān)注自己在線上的隱私。

欺詐也是備受關(guān)注的一項(xiàng)，還有信任問題。60%的顧客不太樂意再跟出現(xiàn)過數(shù)據(jù)外泄問題的品牌做交易。

對(duì)于在手機(jī)端購買產(chǎn)品，顧客仍然表現(xiàn)出了相當(dāng)程度的憂慮，雖然手機(jī)端是增長(zhǎng)最為強(qiáng)勁的購物渠道。

顧客服務(wù)也亟待關(guān)注，38%的顧客認(rèn)為品牌越來越不重視這一點(diǎn)。

電話和郵件是比較受歡迎的交流渠道，但是在任何渠道中，恢復(fù)速度都是最重要的。

頂級(jí)品牌都為客戶服務(wù)設(shè)立了標(biāo)準(zhǔn)。各大品牌的顧客滿意度如下圖所示：

忠實(shí)度和抵用券：忠實(shí)度和抵用券是美國(guó)市場(chǎng)經(jīng)常用來獲取顧客和留住顧客的手段。據(jù)估計(jì)，美國(guó)顧客2015年總共兌換了超過7400萬智能手機(jī)抵用券，93%的受訪顧客會(huì)在購物過程中使用抵用券。

財(cái)務(wù)與支付：借記卡和信用卡仍然是美國(guó)付款方式的主流，即使線上購物過程，也有45%銷售額是用卡片支付的，PayPal在線上支付中有一定的市場(chǎng)份額，占總數(shù)的15%。此外，其他支付方式，如Amazon Payment、PayPal Credit、 GoogleWallet、Skrill等數(shù)字支付方式，也有一定的用戶基礎(chǔ)。

稅收：美國(guó)稅收政策對(duì)于任何商業(yè)來說都是非常關(guān)鍵的。這里著重考慮銷售稅，以及在美國(guó)的50州和超過12000個(gè)司法管轄區(qū)貿(mào)易過程中的復(fù)雜性。

銷售稅

作為一項(xiàng)在商品和服務(wù)中征扣的間接稅費(fèi)，銷售稅要求賣家在銷售過程中從買家處征收。

今天，美國(guó)境內(nèi)有超過12000個(gè)州、縣級(jí)及市級(jí)司法管轄區(qū)征收銷售稅。45個(gè)州加上哥倫比亞特區(qū)對(duì)零售和一些服務(wù)征收銷售稅。稅收收入的大部分來源源于銷售稅，而非個(gè)人所得稅。銷售稅稅收對(duì)一個(gè)州有多重要呢，舉個(gè)例子，在德克薩斯州，2013年，銷售稅占其總稅收收入的54.3%。

有五個(gè)州實(shí)施全州覆蓋一般銷售稅，它們是阿拉斯加、特拉華、蒙大納、新罕布什爾、俄勒岡州。阿拉斯加和蒙大納州允許地方政府征收地方性銷售稅。

增值稅（VAT）是有別于銷售稅的，增值稅適用于在生產(chǎn)過程中額外價(jià)值附加于商品之上的所有情況，而銷售稅只是在最終銷售時(shí)收。

而在征收銷售稅的州內(nèi)，不管銷售的渠道是什么，所有應(yīng)該收稅的交易都應(yīng)該交稅。

銷售稅能有多復(fù)雜呢？

取決于消費(fèi)者所在的州，不同的產(chǎn)品要按不同的稅率來付稅。舉例子來說在一些州，食品不需要交稅，但在另一些州，可能同一種東西會(huì)被歸入不同類別。

在紐約，價(jià)值不超過$110的衣物和鞋子免交銷售稅，但在某些司法管轄區(qū)，又需要交本地的銷售稅。有的司法管轄區(qū)針對(duì)服飾的稅務(wù)條款可能一年一變。

免稅物可能包括“構(gòu)成一件實(shí)體衣物的大部分織物、線、紗線、扣子、按扣、鉤子、拉鏈和類似的物品”或者是用來修補(bǔ)的這些物品。

為了遵守這些規(guī)定，一個(gè)零售商需要知道每一件物品在每一個(gè)州的準(zhǔn)確歸類，才能保證征收或者減免了正常數(shù)量的稅費(fèi)。在某一州征收太多會(huì)讓商品競(jìng)爭(zhēng)力下降，而征收不足則有可能面臨罰款。還有更復(fù)雜的是，在一些州，稅率有可能在市、縣甚至街道間有所不同。兩棟相鄰的建筑也有可能屬于不同的稅率區(qū)。詳情可參考下圖：

審計(jì)：為了規(guī)范營(yíng)業(yè)稅收，每個(gè)州都會(huì)對(duì)商業(yè)進(jìn)行審計(jì)，有被罰款或征收利息的危險(xiǎn)。無論在那個(gè)州、縣或者城市進(jìn)行銷售，經(jīng)營(yíng)者都必須記錄銷售的情況。

跨國(guó)公司：在美國(guó)經(jīng)營(yíng)的跨國(guó)公司不需要征收銷售稅，除非他們落入“Nexus直接關(guān)系稅”的范圍內(nèi)。Nexus指的是只在一個(gè)州或是司法管轄區(qū)有商業(yè)活動(dòng)的企業(yè)。如果一個(gè)企業(yè)與某一州是“直接關(guān)系”，那它就需要按照該州的規(guī)定征收或者減免銷售稅。而被定義為“直接關(guān)系”在各州的標(biāo)準(zhǔn)又有不同，可以包括諸如開辦公室、商店、授權(quán)商店、在倉庫存放貨物甚至是參加會(huì)議或者展會(huì)這樣的行為。

一旦你的生意被認(rèn)定有直接關(guān)系，你就得計(jì)算、征收、報(bào)告或者減免該州的銷售稅。正因?yàn)檫@個(gè)原因，銷售稅的減免取決于你商業(yè)的所在地，因?yàn)閷?shí)體的地址決定著直接關(guān)系與否。但仍有一些情況例外，需要注意。

怎樣會(huì)被認(rèn)定為“直接關(guān)系”呢？

場(chǎng)景1

一個(gè)跨國(guó)公司在多個(gè)州都有生意的開展，可以是一個(gè)商店，或是一個(gè)零售店的一部分柜臺(tái)。在這種情況下，這個(gè)公司很有可能要在每一個(gè)州負(fù)擔(dān)銷售稅義務(wù)。

場(chǎng)景2

直接關(guān)系也存在于雇傭關(guān)系中。比如說一個(gè)公司在美國(guó)雇傭了銷售人員，雇員或合約商在美國(guó)活動(dòng)，就有可能被認(rèn)為與該州有直接關(guān)系。

場(chǎng)景3

規(guī)律性的參加商業(yè)展會(huì)或者在美國(guó)本土打廣告，在某些州也可能被認(rèn)為有“直接關(guān)系”存續(xù)。

其他可能產(chǎn)生“直接關(guān)系”的場(chǎng)景有：

產(chǎn)權(quán)：擁有或出租美國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)或個(gè)人資產(chǎn)

配送商品：在美國(guó)有公司人員配送或者安裝商品。

貨物儲(chǔ)存：租用或擁有倉庫或轉(zhuǎn)運(yùn)配送設(shè)施。

在美國(guó)銷售產(chǎn)品需要考慮的8個(gè)方面：

1.每個(gè)州關(guān)于稅收的最新規(guī)定

2.建立起經(jīng)營(yíng)活動(dòng)記錄的習(xí)慣

3.了解“直接關(guān)系”的要求

4.使用地理位置，而不是郵編

5.設(shè)置納稅申報(bào)和匯款的時(shí)間表

6.收集和儲(chǔ)存所有的免稅證書

7.確定是否在《簡(jiǎn)化銷售與使用稅協(xié)議》范疇內(nèi)

8.計(jì)劃好賦稅優(yōu)惠期

物流：

每一個(gè)零售商再考慮配送服務(wù)時(shí)都必須考慮到線上消費(fèi)者的需求，而跨國(guó)銷售的零售商必須意識(shí)到，在跨國(guó)運(yùn)送的基礎(chǔ)上，還必須考慮到在國(guó)內(nèi)的配送服務(wù)。

首當(dāng)其沖的是配送成本：

59%的受訪者認(rèn)為在選購的過程中，查看配送費(fèi)用很重要。

56%的受訪者曾經(jīng)因?yàn)樵谧詈蟾犊铍A段加上運(yùn)費(fèi)，訂單價(jià)錢更高而取消購買。

57%的受訪者會(huì)接受額外的運(yùn)送費(fèi)用，只要訂單物有所值。

49%的受訪者認(rèn)為跨國(guó)訂單更劃算。

43%的受訪者認(rèn)為可以從外國(guó)購物網(wǎng)站上找到美國(guó)沒有的東西。

一個(gè)是越來越受歡迎的減少或避免運(yùn)送費(fèi)用的方法是，在實(shí)體店提取，有38%消費(fèi)者選擇了這一方式，比起一年前的35%，增長(zhǎng)了8.5%。

顯然這種方式在跨國(guó)零售商這里很難實(shí)現(xiàn)，但所幸在美國(guó)，配送時(shí)間大多在6-8日內(nèi)，具體時(shí)間還取決于配送費(fèi)多少。這和跨國(guó)經(jīng)銷商的配送時(shí)間并不差太多，因而還是可以與本土商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的。

另外，在物流方面值得注意的還有，如果消費(fèi)者并不能及時(shí)收到包裹而且包裹被退回的情況下，跨國(guó)經(jīng)銷商又該怎樣應(yīng)對(duì)這種長(zhǎng)距離銷售帶來的不便呢。

（整理/雨果網(wǎng) 張毅）