英國增值稅稅率詳解！附英國的減稅和零稅率品類清單

在佛系增值稅流行的年代，你還看不懂英國增值稅稅率？那就Out了！今天我們來一節(jié)干貨滿滿的推送，給大家介紹英國增值稅的稅率。

看完本文，說不定可以節(jié)省一個億！

在英國，增值稅有三種稅率： 標準稅率(Standard)、減稅稅率(Reduced rate)，以及零稅率。

要知道英國的增值稅計算是非常復(fù)雜的，那么這些稅率的使用都有些什么要求？都有哪些需要考慮的因素呢？

首先， 下面幾種情況在考慮適用哪種稅率的時候，是部分需要或者全都需要考慮的哦：

·誰提供以及購買物品

·物品提供的所在地

·物品是如何呈現(xiàn)的

·物品或服務(wù)的本質(zhì)

·是否可以提供必要的證明

·是否有提供相關(guān)聯(lián)的其他物品或者服務(wù)

除上述外，還有可能有其他需要考慮的因素，以及例外。

HMRC對于各種物品應(yīng)該使用何種稅率都有詳細說明，這里丟個鏈接：https://www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services，感興趣的小伙伴可以自行查閱。

好啦，接下來我們就簡單地八一八賣家朋友們可能涉及到的常見的減稅以及零稅率品類。注意一下，為了區(qū)別eBay刊登的分類，下面這些分類指的都是常規(guī)意義上的物品類別，而不是eBay刊登類別哦~

一、嬰幼兒衣物以及兒童衣物、足部用品

相關(guān)鏈接：https://www.gov.uk/government/publications/vat-notice-714-zero-rating-young-childrens-clothing-and-footwear/vat-notice-714-zero-rating-young-childrens-clothing-and-footwear#articles-of-clothing-or-footwear

你得先知道，這個稅率使用可不是你想用就能用的哦，請首先看看自己賣的物品是否符合下述四大要求：

1. 所售物品必須是符合HMRC相關(guān)稅率定義的“衣物”或“足部用品”

2. 所售物品不能是皮毛制品

3. 所售物品必須是專為兒童設(shè)計

4. 所售物品必須僅供兒童使用

簡單說來， “衣物”的定義也包含例如帽子，背帶，圍巾等。 衣物不包含某些服裝上的附件物品，例如紐扣、拉鏈、也不包含暖耳套等小雜物。

“嬰幼兒衣物”在“衣物”的 大范疇內(nèi)，同時也有其自身的定義。 除開大部分嬰幼兒的服裝外，也包含某些配飾，例如軟帽、毛線鞋，等物品。某些特殊的不是衣物的嬰幼兒使用物品，也適用于“嬰幼兒衣物”這個品類的稅率哦，例如：嬰幼兒專用尿片(包含一次性使用的，以及可多次使用的)、嬰幼兒披肩、嬰幼兒睡衣等。某些嬰幼兒使用的物品卻不適用于“嬰幼兒衣物”品類的稅率，例如，一次性的成卷的尿不濕(一次撕下一片使用)，母嬰共用的披巾等。

“足部用品”又指的是什么呢?簡單來說，靴子、鞋子、涼鞋、鞋帶、鞋墊等鞋都屬于足部物品。某些特殊功能的鞋子，例如溜冰鞋也屬于該分類。

如何判定你的商品是否屬于“皮毛制品”呢？一般來說，如果所售的物品一部分是皮毛或者全部是皮毛制成，就不能用零稅率(0%)了，而必須用標準稅率(20%)了。

對于專為兒童設(shè)計， HMRC也給出了指導(dǎo)意見。 一般來說，判定該物品是否專為兒童設(shè)計的標準是物品的尺寸是否是為了兒童使用而定的。

HMRC也提供了兒童衣物以及兒童足部用品的尺寸標準和測量方式，這里不贅述了，感興趣的同學(xué)可以點這個小鏈接自行去看：https://www.gov.uk/government/publications/vat-notice-714-zero-rating-young-childrens-clothing-and-footwear/vat-notice-714-zero-rating-young-childrens-clothing-and-footwear#items-made-of-fur

對于最后一點，所售物品必須僅供兒童使用，是為了保證這些物品不是面向更年長的人販賣的，例如，該物品的包裝、標簽、描述等。

對于網(wǎng)絡(luò)銷售來說，賣家必須清晰地在描述、價格表、頁面、品類或者其他促銷材料中注明這些物品是兒童用品。同時，相同物品不能既出現(xiàn)在成年人衣物品類，又同時在還兒童品類銷售。

二、安全保護用品

相關(guān)鏈接：https://www.gov.uk/government/publications/vat-notice-70123-protective-equipment/vat-notice-70123-protective-equipment#protective-boots-and-helmets-for-industrial-use

賣這些物品的小伙伴們，先不要興奮。 畢竟稅率是一個非常嚴肅復(fù)雜的問題，HMRC也給出了這些物品的適用范圍、相關(guān)要求和指導(dǎo)文件。

首先，上述物品在英國以及歐盟內(nèi)的銷售，都有其對應(yīng)標準。一般來說，有歐盟標準(EN)以及對應(yīng)的英國(BN)標準。

下面是干貨時間，我們看看各物品的適用標準，以及對應(yīng)的標記吧。

除此之外，對于如何定義上述各個商品，HMRC也給了相關(guān)的具體要求，在此我們也不展開講啦。感興趣的小伙伴可以自己翻翻看HMRC的原文指導(dǎo)，鏈接在此：https://www.gov.uk/government/publications/vat-notice-70123-protective-equipment/vat-notice-70123-protective-equipment#motorcycle-helmets

是不是有人想吐槽了：“哎呀，我之前賣的有一些物品是符合低稅率或者零稅率的，可是我已經(jīng)按照標準稅率交稅了，腫么辦? ”別擔心，一般來說，多交的稅是可以跟稅局退回來的，具體操作自行咨詢下稅務(wù)代理，或者聯(lián)系女王陛下的稅務(wù)部門HMRC了哦~

總之，在英國稅率的計算是非常復(fù)雜的，賣家應(yīng)該向?qū)I(yè)的稅務(wù)人員或稅務(wù)代理進行咨詢。

以上內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表雨果網(wǎng)立場！