進入歐洲市場時，賣家到底要繳哪些稅呢？

買家多，銷量大，說歐洲是個潛力無限的跨境電商市場，相信沒有人會反對。然而，提起歐洲的稅務問題，卻是一言難盡，甚至有賣家因此對這么大的一個市場望而卻步。歐洲稅務真的有讓人“聞風喪膽”的力量？別自己嚇自己了。今天我們就把這件事說說清楚。

先介紹大家認識一位同行，他叫Steve，也是一位亞馬遜賣家?，F(xiàn)在，我們就跟隨他的經歷，一起了解一些歐洲稅務的基本概念。

Steve和歐洲稅務的故事：

Steve從印度(非歐洲國家/地區(qū))進口耳機，并計劃將這些耳機銷往英國。貨物必須送至海關并且辦理相應的手續(xù)，包括全額支付進口增值稅。Steve收到特定文檔，表明進口這些耳機所產生的進口增值稅已在海關支付。如果稅務機關保留了這些文檔，則說明進口增值稅已被抵扣。

現(xiàn)在，Steve想從印度進口10個產品到英國。每個產品的價值為10英鎊。他需要支付20%的進口增值稅，或20英鎊(10個產品×單件2英鎊增值稅=20英鎊增值稅)。他向稅務局支付這筆款項，然后可將產品進口到英國。

隨后，Steve 就可以開始銷售了。他計劃每對耳機賣20英鎊。

Steve 知道他在英國的每單銷售都要收取增值稅。所以他把4英鎊(20 %的價格)的增值稅包含在顯示價格里，于是單件顯示售價變?yōu)?4英鎊。

英國的買家瑪麗亞看到并訂購了一對Steve賣的耳機。

Steve在把耳機發(fā)貨給瑪麗亞時，還附上了英國增值稅發(fā)票。

根據(jù) Steven 在財政期結束之前售出的商品數(shù)量，他可能遇到三種不同的情況。

情況一

如果Steve 在財政期結束前只賣出這一件產品，那么，當他向稅務機關提交增值稅申報單時，他需要聲明他已支付的增值稅金額(海關的20英鎊)和他迄今為止在銷售額上收取的增值稅金額(按照每賣掉一個耳機收取4英鎊計算)。這樣一來，Steve可以向英國稅務機關要求退回16英鎊，也就是所支付的增值稅和收取的增值稅之間的差額。不過，要注意的是，此類追回可能需要批準。

最后，稅務機關向Steve退回增值稅的差額。(這可能需要先通過驗證)

情況二

如果Steve在財政期結束前又售出了4件產品，那么他向稅務局提交增值稅申報表文件時，需要聲明他已支付的增值稅(在海關的20英鎊)，以及他收取的增值稅(4英鎊x 5單位=20)。

這樣一來，銷售增值稅完全抵消進口增值稅，所以他沒有增值稅退稅。

情況三

如果Steve在財政期結束前又售出了5件產品，那么，他向稅務局提交增值稅申報表文件時，就需要聲明他已支付的增值稅(在海關的20英鎊)，以及他收取的增值稅(4英鎊x 6單位=24)。

收取的增值稅和支付的增值稅之間的差額為4英鎊。此金額必須支付給稅務機關。

看，這波操作是不是也挺簡單的?那么問題又來了，和Steve一樣的你，進入歐洲市場時，到底要繳哪些稅呢?

如果你從非歐盟國家/地區(qū)進口貨物到歐盟成員國，那么你可能需要繳納的是：關稅、進口增值稅和消費稅。因為，從歐盟以外的國家/地區(qū)進口貨物到歐盟，都需要繳納關稅和進口增值稅。

如果你進口的是酒精飲料、煙草類商品和能源商品的話，除關稅和進口增值稅外，還需要繳納消費稅。

下面，我們就給大家把三種稅都講講清楚。

什么是關稅?

從歐盟以外的國家/地區(qū)進口貨物到歐盟成員國需要繳納關稅，稅率的浮動范圍可能為0%到25%。適用稅率適用于向海關當局申報的貨物的估價。該估價通常被稱為海關完稅價格，其中包括貨物進入歐盟時的全部成本。關稅通常無法進行退稅，代表一種硬成本。

注意：歐盟是一個單一關稅同盟，由各個歐盟成員國組成。

什么是增值稅?

VAT全稱是value added tax。這是一個在歐盟注冊過增值稅的貿易商將稅務添加到銷售價格上，并在之后通過申報將稅費轉移提交給國家稅務機關的稅種。

什么是進口增值稅?

從歐盟以外的國家/地區(qū)進口貨物到歐盟成員國還需要繳納進口增值稅。進口增值稅稅額的稅率與貨物在歐盟進口國供應的稅率相同。除關稅外，你還需支付進口增值稅，其稅率根據(jù)商品的海關完稅價格和關稅來計算。

如果你在申報貨物的海關當局所在的國家/地區(qū)注冊增值稅，則進口增值稅通?？蛇M行退稅。根據(jù)該國家/地區(qū)的標準增值稅退稅規(guī)則，進行增值稅退稅時會發(fā)生這種情況。

按照歐盟的規(guī)定，如果貨物價值較低，從歐盟以外的國家/地區(qū)進口貨物到歐盟成員國可豁免繳納進口增值稅。如要符合該要求，貨物價值必須在10到22歐元之間，具體取決于貨物進口到哪個歐盟成員國。

在英國，該規(guī)定被稱為低值貨物免稅或 LVCR。如你認為自己符合 LVCR，我們建議你咨詢相應的稅務機關或獨立稅務顧問，以進行確認。

什么是消費稅?

如要銷售酒精飲料、煙草類商品或能源商品，你必須為銷售這些商品繳納消費稅(此外還需要繳納關稅或進口增值稅稅額)。如銷售這些類型的商品，我們建議你尋求相應的稅務機關或獨立稅務顧問的建議。

Q&A

Q1：如果從英國遠距離銷售到德國，在超過遠距離銷售閾值前后應當分別如何報稅?

A：

● 在你的一年稅前銷售額超過德國遠距離銷售閾值之前：你需要按照英國稅率在HMRC進行稅務申報。

● 當你的一年稅前銷售額超過德國遠距離銷售閾值之后：你需要在德國稅局進行稅務申報。此時，你應當在即將超過銷售閾值之前就注冊德國增值稅稅號。

●

在你的一年稅前銷售沒有超過德國遠距離銷售閾值時，也可以自主選擇向德國稅局進行稅務申報。你需要將你的選擇通知稅務機關，當你通知之后，你將從此時開始從銷售目標國進行稅務申報。

● 請?zhí)崆跋蚰愕亩悇疹檰栕稍冞@些規(guī)定針對你的個人情況應當如何運用。

Q2：中國賣家在西班牙和意大利一定要進行增值稅補稅嗎?

A：

你需要在你存放了庫存或者一年未稅銷售超過了遠距離銷售閾值的國家進行增值稅稅號注冊并合規(guī)。如果你之前在這些國家已經產生過增值稅歷史稅務(從你應當注冊增值稅的時期到你開始注冊增值稅的時期)，你會被要求補繳歷史稅費。逾期繳費原則上會產生利息。在大多數(shù)情況下，如果賣家自愿披露歷史稅費，稅務機關設置的罰款會顯著低于最初針對未繳稅費設置的罰款金額，有時，稅務機關可能會免除你的罰金。針對于你的自身情況，你可以咨詢你的稅務顧問。

Q3：各國增值稅稅率是多少?

A：

歐洲法律規(guī)定的增值稅最低標準稅率為15%，最低減征稅率為5%，但實際稅率會根據(jù)不同的歐洲國家/地區(qū)以及商品類型存在差異。此外，某些歐洲國家/地區(qū)在特定方面也保留了獨立的法規(guī)要求。

最可靠的針對目前特殊產品在歐洲增值稅稅率的信息來源是歐盟各國的稅局官網。

Q4：如何上傳增值稅稅號到后臺?

A：

請進入你的賣家后臺，選擇右上角設置, 繼續(xù)選擇賬戶信息，你會在界面底部看到稅務信息部分，請點擊第二個模塊VAT/GST注冊編號。你即可進入界面。

進入界面之后請點擊左下角-添加增值稅稅號即可上傳