英國(guó)VAT稅金如何核算？VAT稅金計(jì)算申報(bào)指南

都說(shuō)“百度一下，你就知道”，于是，我搜索了“英國(guó)VAT稅金是如何計(jì)算申報(bào)”，才發(fā)現(xiàn)，即使眾里尋她千百度，驀然回首，看到的文章像沙和尚重復(fù)的那句“大師兄，師傅被妖怪抓走了，大師兄，師傅被妖怪抓走了”。

Julia只能感嘆，相似的題目仍是千篇一律，有用的知識(shí)只能萬(wàn)里挑一?？磥?lái)，有必要給小伙伴們，詳細(xì)講講度娘也不懂的專(zhuān)業(yè)知識(shí)哦。當(dāng)然，在文末，我還會(huì)給大家總結(jié)一下。

英國(guó)VAT稅金如何核算？

相信網(wǎng)絡(luò)上很多文章都會(huì)教你套用計(jì)算公式，但是具體到怎么算，除了蜻蜒點(diǎn)水之外，就是百度未解之謎吧。要核算好英國(guó)VAT稅金必須做到：

1.確認(rèn)哪些銷(xiāo)售，是要在英國(guó)申報(bào)稅金

我們都知道，想脫歐還沒(méi)有脫出去的英國(guó)，現(xiàn)在還屬于歐盟，稅金的計(jì)算，仍受歐盟其它國(guó)家物流與區(qū)域的影響。那么，哪些銷(xiāo)售，稅金需要在英國(guó)申報(bào)？

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)：

1、英國(guó)貨物發(fā)英國(guó) （除特殊的商品外）

2、其它歐盟國(guó)家貨物發(fā)英國(guó)

3、英國(guó)發(fā)到其它歐盟國(guó)家未超遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額部分（使用了倉(cāng)庫(kù)或者注冊(cè)了對(duì)應(yīng)國(guó)家VAT號(hào)的除外）

這三種方式都需要在英國(guó)納稅?；蛟S單純以這些文字描述，你還是有點(diǎn)不明白吧，為了通俗易懂點(diǎn)，我就舉個(gè)例子給您參考下。

例如：

1、注冊(cè)了英國(guó)VAT，但其他歐盟國(guó)家未使用倉(cāng)庫(kù)也沒(méi)有注冊(cè)VAT號(hào)碼的，在遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額內(nèi)，VAT在英國(guó)申報(bào)

2、如未使用德國(guó)的倉(cāng)庫(kù)，但注冊(cè)了德國(guó)VAT，那么英國(guó)發(fā)德國(guó)的，從德國(guó)VAT生效月開(kāi)始，在德國(guó)申報(bào)

3、如果有使用德國(guó)的倉(cāng)庫(kù)，暫時(shí)尚未注冊(cè)德國(guó)VAT，那么英國(guó)發(fā)德國(guó)的，不在英國(guó)申報(bào)。從使用德國(guó)倉(cāng)庫(kù)開(kāi)始，必須注冊(cè)德國(guó)VAT，在德國(guó)進(jìn)行申報(bào)。

4、如果英國(guó)與德國(guó)都注冊(cè)了VAT,德國(guó)的貨物發(fā)到英國(guó),稅金要在英國(guó)申報(bào)。

如果不會(huì)區(qū)分哪些銷(xiāo)售方式需要在英國(guó)交稅，就會(huì)出現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)牛頭對(duì)到馬屁股，造成重復(fù)交稅甚至錯(cuò)誤的情況。

2.確認(rèn)計(jì)算稅金要以那份數(shù)據(jù)為準(zhǔn)

在亞馬遜可以下載到Amazon VAT Transaction Report和SUMMARY這兩份數(shù)據(jù)表，那要以那份數(shù)據(jù)表為準(zhǔn)呢？

應(yīng)以Amazon VAT Transaction Report為主要依據(jù)，而SUMMARY只作為參考，因?yàn)镾UMMARY內(nèi)是沒(méi)有包含部分英國(guó)發(fā)其他歐盟的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額在內(nèi)，以SUMMARY作為依據(jù)可能會(huì)造成數(shù)據(jù)的失誤。

3.讀懂VAT Transaction report

（1）、AZ列：

TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL（銷(xiāo)售金額）

（2）、BA列：

TRANSACTION_CURRENCY_CODE （貨幣單位）

（3）、BN列：

ARRIVAL_POST_CODE （收貨國(guó)郵編）

（4）、BO列：

SALE_DEPART_COUNTRY（發(fā)貨國(guó)家）

（5）、BP列：

SALE_ARRIVAL_COUNTRY（收貨國(guó)家）

4.正確核算英國(guó)申報(bào)的總銷(xiāo)售額

A、篩選英國(guó)發(fā)英國(guó)和歐盟發(fā)英國(guó)銷(xiāo)售額

步驟如下：

（1）勾選報(bào)表BO列所有歐盟國(guó)家，BP列只勾選GB

（2）AZ列數(shù)據(jù)求和，計(jì)下銷(xiāo)售額（注：還要看BA列是否有EUR歐元單位的，如果有，先勾選EUR，AZ列求和，然后按當(dāng)季度平均匯率換算成英鎊。英鎊和歐元部分相加。）

B、篩選出英國(guó)發(fā)歐盟的銷(xiāo)售額（除了有使用倉(cāng)庫(kù)或有VAT號(hào)碼的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售外）

（1）如果知道使用了哪些國(guó)家倉(cāng)庫(kù)，就查看BO列發(fā)貨國(guó)，出現(xiàn)哪些國(guó)家就代表有使用對(duì)應(yīng)國(guó)家的倉(cāng)庫(kù)。

（2）BO列只勾選GB，BP列只勾選所有歐盟國(guó)家（注：1.GB除外，因?yàn)樯弦徊胶Y選已計(jì)算過(guò)了，2.使用倉(cāng)庫(kù)及注冊(cè)了VAT號(hào)的歐盟國(guó)家除外，3.已經(jīng)超遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額的除外）

（3）將AZ列求和，計(jì)下銷(xiāo)售（看BA列是否有EUR歐元單位的，如果有，先勾選EUR，AZ列求和，然后按當(dāng)季度平均匯率換算成英鎊。英鎊和歐元部分相加。）

最后一步，將兩次篩選得出的銷(xiāo)售額相加，就是英國(guó)申報(bào)的總銷(xiāo)售額了。

5.確認(rèn)是用FRS稅率，還是一般稅率申報(bào)

關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，我已在《用一般稅率還是用低稅率申報(bào)？正確的VAT稅率申報(bào)方法在這里》的文章詳細(xì)介紹了，在這里，我就不再多說(shuō)了。

好了，說(shuō)了這么多，為了方便大家的記憶，給大家總結(jié)了“五要素“。如下:

1.銷(xiāo)售區(qū)域要確認(rèn)

2.提供資料要完整

3.VAT transaction report要弄懂

4.核算總額要準(zhǔn)確

5.申報(bào)稅率要知道

OK，那么以上知識(shí)就分享到這，如果涉及到“泛歐”或多電商平臺(tái)銷(xiāo)售，計(jì)算與申報(bào)的時(shí)候也會(huì)更復(fù)雜一些，由于篇幅的原因，在這里就不過(guò)多的闡述了。（來(lái)源： JP會(huì)計(jì)師樓）

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