年利潤狂增20%：中小賣家合規(guī)納稅納出的生財之道

2019年1月1日，《電商法》正式實施，而《電商法》中關(guān)于財稅方面規(guī)定，更是對電商企業(yè)的合規(guī)化發(fā)展起到了里程碑式的意義。

在6月13日舉辦的2019年CCEE（杭州）雨果網(wǎng)跨境電商選品大會上，有著18年財稅經(jīng)驗，幫助12家企業(yè)新三板掛牌，累積實現(xiàn)融資2億多的張繼元從“《電商法》下電商企業(yè)財稅之道”、“電商企業(yè)面臨的主要財稅問題”、“不懂財稅危害大”三個方面，詮釋了財稅對于電商企業(yè)的意義，助力中小跨境電商企業(yè)通過財稅合規(guī)提升利潤。

一、《電商法》下電商企業(yè)財稅之道

張繼元表示，《電商法》對經(jīng)營者影響是要工商登記、申請報稅；對電商平臺影響是要保送信息、提示工商登記和納稅申報，對申請材料進行核驗。

“除了‘第一銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)業(yè)’、‘第二銷售自產(chǎn)家庭農(nóng)工業(yè)產(chǎn)品’、‘第三提供便民勞務(wù)活動’、‘第四零星小額交易活動’這四項不用登記外，其他電商經(jīng)營主體都必須要進行工商登記。所以對于跨境電商企業(yè)來說，在注冊公司、注冊主體運行時候的要尤為慎重?！?

跨境電商企業(yè)如何選擇注冊的主體？

·注冊個體工商戶還是有限責(zé)任公司？

個體工商戶是承擔無限責(zé)任，但只要繳個人所得稅，不需要繳企業(yè)所得稅，無需做賬；有限責(zé)任公司雖然承擔有限責(zé)任，但它需要交企業(yè)所得稅，而且還需要做賬。

·選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

小規(guī)模納稅人就是年銷售額五百萬以下，一般納稅人就是年銷售額五百萬以上，兩者之間最大的區(qū)別是，小規(guī)模納稅人不能抵扣，而一般納稅人可以用進項進行抵扣，如果是出口可以退匯。

電商企業(yè)違反稅法的后果？

電商企業(yè)違反稅法需要承擔刑事責(zé)任和非刑事責(zé)任兩個方面。

非刑事責(zé)任第一要補稅，第二要罰款，第三要交滯納金。滯納金是年化18.25%，罰款是0.5倍-5倍。

另外是刑事責(zé)任，根據(jù)刑法第201-205條，最高可以判無期徒刑。

電商企業(yè)和傳統(tǒng)企業(yè)的最大區(qū)別，就是大數(shù)據(jù)。對于電商企業(yè)來說，從銷售付款、采購付款基本上都是通過線上完成的，所有的營業(yè)信息都是可以查到的。除此之外，包括你注冊的公司數(shù)、銀行的開戶、醫(yī)療的聯(lián)網(wǎng)、房管局的聯(lián)網(wǎng)，大數(shù)據(jù)面前所有人的情況都是非常透明的。所以切勿抱著僥幸心理。

二、電商企業(yè)面臨的主要財稅問題

電商企業(yè)主要的財稅問題主要是以下三個方面：

1、不報稅少報稅?？缇吵隹谙鄬靡稽c，但國內(nèi)電商很多都是不報；比如，很多電商企業(yè)實際交易1億，有可能只報稅1000萬甚至只報100萬或者基本沒報，這是非常嚴重的事情。

2、刷單。實際上刷單就是產(chǎn)生虛假的交易，是很多電商企業(yè)都普遍用的一招。刷單可以增加人氣，但反面是也增加虛增銷售收入，增加物流成本及各種費用，且刷單是違法的。

3、個人賬戶收款。很多企業(yè)都是個人賬戶收款，這都存在很大的風(fēng)險。因為財務(wù)有規(guī)定：公司老板個人跟公司借錢必須要及時還，如果超過一年要視同分工，要交20%個人所得稅。案例分享：有一個東莞老板用公司賬戶在靠近深圳的地方買了一個別墅，價值2000萬，但被稅務(wù)局查了，補了2000萬的20%是400萬，同時交800萬罰款，再交14%滯納金，總共交946萬。這是我們經(jīng)手的案例。

電商企業(yè)合規(guī)化的好處？

1、稅務(wù)風(fēng)險大大降低；

2、很多老板個人賬上都是幾千萬，這些收入會透明化、合法化；

3、充分享受國家的優(yōu)惠政策和稅收優(yōu)惠。實際上電商企業(yè)特別是跨境電商有很多的優(yōu)惠政策可以享受，比如《杭州市人民政府關(guān)于加快跨境電子商務(wù)發(fā)展的實施意見》；全國各地每個地方政府都出臺鼓勵跨境電商的政策，如果跨境電商企業(yè)熟讀這些政策并掌握，賺的錢產(chǎn)生的收益遠遠比合規(guī)化產(chǎn)生的納稅多得多。

4、為未來的溢價并購重組打下堅實的基礎(chǔ)。并購重組是未來電商的趨勢。比如最近的澤匯科技，是跨境電商起家，17億被ABC母公司收購，這種事情未來在跨境電商行業(yè)會有很多。

三、不懂財稅危害大

“中國民營企業(yè)平均壽命不足3年，歸結(jié)原因?qū)嶋H上主要是兩種：哲學(xué)思維出錯；財稅失控。”張繼元講道。

張繼元表示，哲學(xué)思維出錯是德不配位的問題。財稅失控往往是資金鏈斷鏈。

“品牌企業(yè)資金鏈斷裂，往往逃不開五種情況：過度投資、過度負債、過度賒銷、過度庫存、稅務(wù)違法。所以作為一個老板，必須要把這五種情形規(guī)避掉，你的企業(yè)才能實現(xiàn)基業(yè)常青。除此之外，電商企業(yè)要發(fā)展，股權(quán)怎么分配？風(fēng)險怎么承擔？存貨問題怎么解決？刷單造成的賬面資金不符，包括代扣員工社保，還有企業(yè)所得稅等財務(wù)的處理，都是作為老板都要懂的。華人首富李嘉誠說過每個企業(yè)家必須修煉的一門功課就是財務(wù)管理，通過財務(wù)數(shù)據(jù)一言看穿經(jīng)營風(fēng)險。所以作為老板必須要非常重視財稅。”

為什么老板看不懂財務(wù)報表？有三個誤區(qū)：

1、“我跟稅務(wù)關(guān)系比較好，當?shù)囟悇?wù)局局長是我兄弟?！敝袊婪ㄖ螄⒁婪ㄖ味?，把一個公司的稅務(wù)管理寄托在稅務(wù)關(guān)系很不安全；

2、“設(shè)立財務(wù)部門，有財務(wù)總監(jiān)了?！必攧?wù)總監(jiān)是可以幫老板處理一些財務(wù)方面的問題，但老板也需要做到兩方面把控：財務(wù)總監(jiān)的忠誠度和專業(yè)度。忠誠度，有可能會跳槽。專業(yè)度，不專業(yè)的財務(wù)總監(jiān)可能會給企業(yè)埋下很多雷?！柏攧?wù)懂財稅是為了生活，老板懂財稅是為了生命”。

3、“開發(fā)票=交稅。”案例分享：虛開增值稅發(fā)票。很多民營企業(yè)老板包括電商行業(yè)，都是用虛開發(fā)票進行抵稅。我們跟老板講，不要買發(fā)票安全第一，買一張發(fā)票相當于老板的一只腳已經(jīng)踏入監(jiān)獄的門。只要你的合同、資金、物流和發(fā)票四個不一樣都是虛開發(fā)票，而虛開發(fā)票最高可以判處無期徒刑。

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