解讀東南亞電商市場稅務現(xiàn)狀

盡管電子商務無處不在，但大多數(shù)國家的法規(guī)都沒有跟上零售業(yè)轉變的步伐。在歐洲和美國，電子商務部門已經(jīng)足夠成熟，B2B和B2C平臺已經(jīng)開始納稅，但東南亞的大多數(shù)電子商務公司仍未制定與歐美國家類似的法規(guī)。

雖然人們談論要對東南亞電子商務網(wǎng)站征稅，但到目前為止只有菲律賓具備電子商務稅收框架，在東南亞的其他國家，人們常以電商行業(yè)仍是新興行業(yè)為由反對對其征稅。 

菲律賓：一枝獨秀

菲律賓是東南亞僅有的一個擁有電子商務稅收框架的國家。

從2013年開始，菲律賓的電子商務企業(yè)被要求納稅。根據(jù)法則，任何提供商品和服務的個人或實體，無論是通過在線還是線下渠道，都需要在賺取的費用之上征收12%的增值稅，銷售額低于每年192萬比索（3萬6690美元）的企業(yè)需繳納3%的增值稅。

印尼居民從國際在線網(wǎng)站購買價值超過1萬菲律賓比索（200美元）的商品，則須自己承擔12%的增值稅。 

印度尼西亞：一步之遙

在所有沒有電子商務稅收法規(guī)的東南亞國家中，印度尼西亞差點就成功對印尼國內數(shù)字業(yè)務進行征稅。

印尼財政部此前發(fā)布了一項名為PMK-210的稅收計劃，列舉了印度尼西亞在線零售商的稅收義務，特別是那些利潤超過48億印尼盾（39萬9000美元）的企業(yè)都需要征收10%的增值稅。

從根本上說，對電子商務公司征稅是增加政府稅收收入的一種方式，印度尼西亞稅務分析中心認為，10%的增值稅每年將為印尼帶來20萬億印尼盾（14.0105億美元）的額外收入。

這些規(guī)定本該從4月1日起生效，但財政部長Sri Mulyani Indrawati決定撤銷法規(guī)，理由是需要一個緩沖期來與行業(yè)利益相關者討論稅收問題，如在線市場和電子商務平臺。

利益相關者擔心PK-201法規(guī)如果實施，將會阻礙中小微企業(yè)的發(fā)展。在印度尼西亞18個城市的1765家電子商務賣家中有超過四分之三是微型企業(yè)，15%是小型企業(yè)，只有5%被認為是中型企業(yè)。

鑒于此，印度尼西亞電子商務協(xié)會主席Ignatius Untung表示，“我們擔心法規(guī)將成為巨大的障礙，損害公眾開辦企業(yè)的動力。”此外，利益相關者還擔心這一規(guī)定會破壞這些中小微企業(yè)的運營，帶來毀滅性的經(jīng)濟后果。

還有人擔心，鑒于目前印度尼西亞電子商務領域的結構，稅收法規(guī)執(zhí)行不力將導致不法銷售猖獗。 目前，印度尼西亞的在線商務市場在JD.id或Bukalapak等門戶網(wǎng)站上進行了約50億美元的正式交易購買，以及在社交媒體平臺上進行的價值超過30億美元的非正式商業(yè)交易。

在電子商務平臺變得流行之前，印度尼西亞人在非正式渠道上銷售新舊商品。 當?shù)乜萍疾┛妥髡逜ulia Masna表示，印度尼西亞的非正式在線商務始于21世紀初的討論區(qū)Kaskus。很快，像Facebook、Twitter、Line和Whatsapp這樣的社交渠道也成為印尼人進行在線商務的平臺?！?

Bukalapak的聯(lián)合創(chuàng)始人兼首席財務官Muhamad Fajrin Rasyid在2017年曾表示：“如果稅收法規(guī)對電子商務平臺進行限制，使得商家因稅收的問題造成在Bukalapak進行銷售變得復雜，那么將會有大量商家傾向于在Instagram和Facebook上銷售，而在這些平臺進行銷售是不受法規(guī)約束的而且無法對其征稅，因為是通過‘后門’進行交易?！?

本月，一位稅務官員表示，印尼正在起草新的規(guī)定，對外國公司提供的在線商品和服務征稅。但是，尚不清楚與立法者和公眾分享新框架需要多長時間。

泰國：法案制定或將陷入僵局

泰國電子交易發(fā)展署預測，泰國新興的電子商務部門預計將從2018年的3.1萬億泰銖（1000億美元）增長到今年的3.3萬億泰銖，增長14%。

泰國的電商行業(yè)由外國公司主導，泰國兩大電子商務平臺Lazada和Shopee分別由受阿里巴巴和Sea Group的支持，甚至泰國本土時尚電子商務Pomelo也由中國科技巨頭京東投資。

根據(jù)泰國目前的國內稅法，任何向泰國消費者提供商品或服務，且年銷售額超過180萬泰銖（5萬8600美元）的泰國B2C和B2B賣家，須支付10%的增值稅。 然而，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，外國公司不需要繳稅。

由于數(shù)字商務的出現(xiàn)和隨之而來的跨境B2C交易的爆發(fā)，外國實體免稅導致稅收收入出現(xiàn)差距擴大，促使泰國稅務局開始尋求對策，以恢復稅收損失。作為補救手段，泰國稅務局于2018年1月發(fā)布了增值稅草案，主要是對向泰國消費者提供商品和服務的外國在線賣家征稅。根據(jù)該法案，如果外國公司從所提供的服務中收入超過每年180萬泰銖（與泰國國內賣家門檻相同），那么向泰國人出售商品的外國公司將支付7%的增值稅。

根據(jù)該法案，只要企業(yè)擁有泰國互聯(lián)網(wǎng)域名的網(wǎng)站或使用支持泰銖的支付系統(tǒng)，就得向泰國支付所得稅費用，稅率從5%到37%不等。截至目前，該法案尚未通過，也未實施。根據(jù)泰國目前的政治形勢，法案預計會陷入僵局，通過這項電子商務法案不是優(yōu)先事項。 

新加坡：偃旗息鼓

新加坡的所有商品和服務均需繳納7%的商品和服務稅。但是，在線交易的低價值商品，特別是價值不超過400新元（293美元）的商品，可免除此項稅收。

新加坡的電子商務免稅門檻很高，因為大部分交易額都低于400新元。根據(jù)淡馬錫控股和谷歌的報告，預計到2025年，新加坡電商市場價值將達到71億新元（54億美元），因此不對這些“低價值商品”征稅會導致新加坡潛在稅收收入大幅下降。

據(jù)悉，新加坡政府官員在2017年至2018年期間曾表示迫切需要“進行籌備，對在線商家進行征稅”。

新加坡財政部長Heng Swee Keat在2017年曾表示，新加坡政府正在研究對電子商務供應商征稅的方法。2017年，時任新加坡法律和金融部長Indranee Rajah稱，很快將對網(wǎng)上零售業(yè)進行征稅。

因此，在2018年2月新加坡發(fā)布國家預算之前，曾有望盡快制定電子商務稅收法規(guī)。 據(jù)報道，接受調查的12位經(jīng)濟學家中有8位表示國家預算將把從在線供應商處收集的新稅考慮在內。

然而，在2018年推出預算時，卻沒有提及此事。相反，新加坡政府將從2020年1月開始對超過400新元的進口商品或服務征收9%的商品及服務稅，對外國網(wǎng)上賣家征收稅收費用，與之前的進展相比，這只是向前邁出的一小步。

從那以后，這兩個話題都沒有重新出現(xiàn)，新加坡政府也沒有公布任何關于對電子商務部門征稅的消息。 隨著消費者進行的跨境購物越來越多，網(wǎng)上購物不再是純粹的國內活動。今后，新加坡、泰國和印度尼西亞將準備對外國電子商務賣家征稅，但不管怎樣，這些市場到目前為止進展緩慢，因此稅收計劃可能需要數(shù)年時間才能制定完成。

（來源：雨果情報君）

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