美國(guó)主要的稅種有哪些？美國(guó)常見稅種介紹

注冊(cè)一個(gè)美國(guó)公司很簡(jiǎn)單，所需資料也不多，可是公司注冊(cè)之后，會(huì)遇到的稅收問題，大家可能會(huì)不清楚或者有疑問，擔(dān)心要應(yīng)付各種不同的申報(bào)。

美國(guó)稅制的確是一個(gè)嚴(yán)厲嚴(yán)格的系統(tǒng)，可是只要慢慢了解它，你就會(huì)發(fā)現(xiàn)它是一個(gè)相對(duì)來說對(duì)非專業(yè)人士友好的系統(tǒng)。

畢竟如果稅制太復(fù)雜，會(huì)給企業(yè)增加很多不必要的成本，資本主義國(guó)家會(huì)盡量讓自己的系統(tǒng)降低企業(yè)成本，特別是中小企業(yè)，來吸引更多的自由資本進(jìn)入市場(chǎng)。

要說美國(guó)稅制，那可是可以寫成幾本電話本厚的書，Ken叔本身也就只懂一點(diǎn)點(diǎn)，估計(jì)各位正在閱讀的，也不想看太深入的，我就先給大家簡(jiǎn)單的介紹幾個(gè)常見的稅種。

聯(lián)邦與州

在說稅種之前，我們要先知道征稅的架構(gòu)。

美國(guó)的稅收由聯(lián)邦政府稅務(wù)局Internal Revenue Service (IRS)和各州州政府聯(lián)合征收或各自征收，另外有些稅種是地方政府（郡、市級(jí)）征收。結(jié)構(gòu)有點(diǎn)象中國(guó)的國(guó)稅與地稅的區(qū)別。

但是 IRS與州政府之間沒有從屬關(guān)系，聯(lián)邦政府也甚少干涉州政府的稅收，聯(lián)邦有聯(lián)邦的稅法，每個(gè)州和地方政府也有自己的稅制和系統(tǒng)，所以美國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師CPA都是在各自的州政府注冊(cè)，而不是在聯(lián)邦或者IRS注冊(cè)。

所得稅

一旦在美國(guó)注冊(cè)公司，無論股東和法人是否美國(guó)稅收居民，該公司卻一定是美國(guó)的稅收居民，全球范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)所得都必須按稅法規(guī)定納稅。2018年開始聯(lián)邦所得稅率為21%，州稅率各州不同。

如果是外國(guó)公司在美國(guó)經(jīng)營(yíng)，納稅范圍將只限制在美國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收入，稅率為30%，但是稅額計(jì)算是以收入而不是以凈利潤(rùn)計(jì)算。

外國(guó)公司想要在稅率上與美國(guó)公司一致，還有計(jì)算稅費(fèi)時(shí)，能夠扣減費(fèi)用以凈利潤(rùn)計(jì)算稅費(fèi)的話，需要向IRS申請(qǐng)稅號(hào)（EIN）。

所得稅每年申報(bào)一次，一般由專業(yè)人士如注冊(cè)會(huì)計(jì)師CPA和稅局認(rèn)證稅務(wù)師IRS Enrolled Agent幫助企業(yè)填表申報(bào)。

銷售稅

銷售稅是州及地方政府收取的，由消費(fèi)者支付的稅款，不同的州稅率不同，同一個(gè)州不同的郡市稅率也可能不同。

銷售稅是商戶在銷售產(chǎn)品（服務(wù)免收銷售稅）時(shí)，為政府向消費(fèi)者代收的稅款，然后定時(shí)申報(bào)和上繳給州政府，再由州政府分發(fā)給地方政府。

所有商戶都必須在經(jīng)營(yíng)所在地的州政府申請(qǐng)銷售許可，從而得到銷售稅號(hào)，銷售稅號(hào)跟聯(lián)邦稅號(hào)是不同的，企業(yè)必須先有聯(lián)邦稅號(hào)才可以申請(qǐng)州稅號(hào)。

在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)前，銷售稅申請(qǐng)和申報(bào)不是一個(gè)復(fù)雜的事情，但是電商和跨境電商的出現(xiàn)，讓銷售稅稅號(hào)申請(qǐng)和申報(bào)變得難以輕易的完成。

州政府很難得到跨州銷售的數(shù)據(jù)從而找到代收稅企業(yè)，有時(shí)候甚至在本州的電商數(shù)據(jù)都得不到。對(duì)于電商而言，要每個(gè)州都去申請(qǐng)一個(gè)稅號(hào)也不現(xiàn)實(shí)，成本也高。

薪酬稅

薪酬稅是一個(gè)統(tǒng)稱，里面包含了員工的薪酬所得稅（Federal & State Income Tax）、社保醫(yī)保（Medicare, Social Security）及失業(yè)救濟(jì)保險(xiǎn)(Employmentinsurance)。

薪酬所得稅企業(yè)只是協(xié)助政府從員工薪酬中代扣，社保和醫(yī)保企業(yè)除代扣員工支付的部分外，也需要企業(yè)對(duì)等支付企業(yè)部分。

薪酬稅在每次發(fā)放工資的時(shí)候計(jì)算，由IRS代收，失業(yè)救濟(jì)由州政府代收，企業(yè)每月支付稅款一次，每季申報(bào)一次。每年再申報(bào)一次全年度的，等于給企業(yè)一個(gè)核對(duì)、調(diào)整和修改的機(jī)會(huì)。

特許權(quán)稅（Excise Tax）

某些企業(yè)需要繳付特許權(quán)稅，如汽油、煙草、酒等。也有部分企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所大量使用進(jìn)口的貨物，稅局有權(quán)咨詢這些貨物是否由該企業(yè)生產(chǎn)，因?yàn)槟承┯蓮S商生產(chǎn)的貨物，是需要征收特許權(quán)稅的。特許權(quán)稅為一次性征收，以生產(chǎn)為標(biāo)準(zhǔn)而不是以消費(fèi)使用為標(biāo)準(zhǔn)。

財(cái)產(chǎn)稅

財(cái)產(chǎn)稅(Property Tax)納稅范圍包括一切經(jīng)營(yíng)中使用的財(cái)產(chǎn)，由州政府和地方政府征收，包括房產(chǎn)稅(Real Estate)、商品稅(Inventory)等等。稅率一般在3%以下，每年繳付一次，按州政府評(píng)估的財(cái)產(chǎn)價(jià)值計(jì)算，如果企業(yè)對(duì)估值有異議，可以進(jìn)行申訴。

關(guān)稅算不算稅？

關(guān)稅(Custom Duties)在英語里面不是Tax，在中文叫稅。會(huì)計(jì)師一般都不會(huì)精通關(guān)稅條款，反而一些報(bào)關(guān)行和清關(guān)公司會(huì)比較熟悉關(guān)稅的收取和退稅的機(jī)制。關(guān)稅的計(jì)算以貨物報(bào)關(guān)價(jià)值計(jì)算，屬于一次性征收稅種。

使用稅（Use Tax）

如果企業(yè)從外國(guó)或外州購(gòu)買資產(chǎn)，除了繳付關(guān)稅，和外州銷售稅，還需繳付使用稅給州政府。比如說一家酒店，所有床墊從外國(guó)或免稅州購(gòu)買，不在本州購(gòu)買，就會(huì)躲開了支付銷售稅這一環(huán)節(jié)，州政府從海關(guān)得到數(shù)據(jù)后，就會(huì)發(fā)信給這家酒店，要求酒店確認(rèn)是否涉及使用稅。

其他

除了上述稅種，美國(guó)50個(gè)州分別都有各種各樣名字的稅，名字不一，無法一一列舉，再資深的會(huì)計(jì)師，也不可能知道每一個(gè)地方政府的稅，只有當(dāng)客戶遇到問題的時(shí)候，我們才會(huì)去查證。（來源：Ken叔稅服你 ）

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