歐洲VAT“掃盲”，別再說你不懂稅務(wù)合規(guī)！

如果你曾經(jīng)去過歐盟國家或向歐盟銷售過產(chǎn)品，那么你就會聽說有一種稱為VAT（增值稅）的稅種。它是電商的重要組成部分，但并未得到應(yīng)有的廣泛理解。本文將為你提供增值稅入門所需的詳細(xì)信息。

增值稅基礎(chǔ)知識

●增值稅有一套由歐盟確定的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則，但各國實(shí)施的方式不同。歐洲理事會制定了今年生效的新規(guī)則，使零售商更容易履行增值稅義務(wù)。

●你在每個使用增值稅的歐盟國家或地區(qū)都需要一個不同的增值稅稅號。

●增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別在于，增值稅由供應(yīng)鏈中所有涉及的賣方（即制造商、分銷商、零售商、消費(fèi)者等）支付，而不是僅由消費(fèi)者支付。

●不是每個企業(yè)都需要繳納增值稅，這取決于你的收入或營業(yè)額。但是，即使你未達(dá)到起征點(diǎn)，注冊增值稅號碼也可能會有所幫助。

●理想情況下，你收取并支付相同數(shù)額的增值稅，這樣它就大致抵消了收支；如果沒有，你則需要想辦法保持收支平衡。

●增值稅有三個稅率：一個最低標(biāo)準(zhǔn)，一個或兩個降低的稅率。有時增值稅的稅率可以為0%，但這只適用于那些在加入歐盟條約中包含這一條款的成員國。歐盟成員國可以將其增值稅稅率設(shè)定在高于最低限制的水平。

針對向歐洲消費(fèi)者銷售產(chǎn)品的歐洲企業(yè)，增值稅是如何運(yùn)作的？

關(guān)于跨歐盟增值稅的一個巧妙之處是遠(yuǎn)程銷售規(guī)則（歐盟成員國賣家向歐盟成員國買家銷售產(chǎn)品）。如果你處于買方所在國家或地區(qū)的銷售起征點(diǎn)以下，則可以應(yīng)用成員國的增值稅。如果超出了該范圍，則需要切換到該成員國買家的增值稅，因此請確保你已在該國家或地區(qū)注冊了增值稅。

針對向歐洲消費(fèi)者銷售產(chǎn)品的非歐洲企業(yè)，增值稅是如何運(yùn)作的？

你可能經(jīng)常會遇到一個叫做“進(jìn)口商記錄（importer of record）的術(shù)語”，它指的是負(fù)責(zé)將產(chǎn)品帶入一個國家的人（例如，需要處理相關(guān)法律、法規(guī)、合規(guī)問題的人等）。

當(dāng)非歐盟賣家向歐盟客戶銷售產(chǎn)品時，增值稅由記錄在案的進(jìn)口商負(fù)責(zé)?？赡苁悄?，可能是供應(yīng)商，也可能是制造商，視具體情況而定。

然而，需要注意的一件重要事情是，如果你使用歐盟國家的物流中心來存儲產(chǎn)品，那么你將無法避免注冊增值稅。如果發(fā)生這種情況，那么你需要注冊一個增值稅號碼，一旦發(fā)生這種情況，你需要開始考慮遠(yuǎn)程銷售規(guī)則。

增值稅如何在每個成員國內(nèi)運(yùn)作？

深入了解每個歐盟成員國增值稅的運(yùn)作方式需要花費(fèi)大量的時間和細(xì)節(jié)，但是有一些共性你需要知道。

每個成員國都要設(shè)定自己的門檻，即內(nèi)部聲明（ Intrastat declarations），它們用于跟蹤產(chǎn)品在歐盟整個供應(yīng)鏈中的流動方式。

銷售報(bào)告的一種方式是通過電商銷售清單（ESL：EC Sales List），該清單監(jiān)視供應(yīng)商或制造商向你出售產(chǎn)品，將產(chǎn)品運(yùn)送至物流中心等情況。當(dāng)你申請ESL時，你是在出境國申請，而不是在買方國家。

如果你想把貨物運(yùn)送到歐盟，你需要一個歐洲操作員識別碼（EORI：European Operator Identifier Number），這樣海關(guān)官員就可以將其與你的增值稅號碼交叉引用，以確保你的貨物符合要求，并允許你收回你在海關(guān)繳納的增值稅。

即使你不銷售實(shí)體產(chǎn)品，也需要關(guān)注增值稅

如果你銷售的是數(shù)字服務(wù)而不是產(chǎn)品（如網(wǎng)站托管、應(yīng)用程序、音樂、游戲、在線培訓(xùn)等），增值稅可能仍然適用于你。增值稅迷你一站式服務(wù)（MOSS）是一項(xiàng)可選方案，可讓你在一個歐盟國家繳納通常在多個歐盟國家應(yīng)繳納的增值稅。

MOSS與普通增值稅最大的不同之處在于，你只在一個歐盟國家注冊增值稅，而不是在每個你銷售產(chǎn)品的國家注冊。

MOSS通常由兩種形式：

●你是歐盟企業(yè)或至少有一個分支機(jī)構(gòu)在歐盟注冊的聯(lián)盟計(jì)劃；

●你是非歐盟企業(yè)，也沒有在歐盟注冊的分支機(jī)構(gòu)。

如果你想了解更多歐洲電商VAT稅務(wù)問題以及如何布局2020年歐洲電商市場，可關(guān)注2019年12月11-12日在比利時列日機(jī)場聯(lián)合舉辦首屆歐洲跨境電商峰會。【點(diǎn)擊詳情】了解更多活動亮點(diǎn)。

（來源：Chris撩跨電）

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