外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

1問(wèn)：報(bào)關(guān)單上的單位是個(gè)，進(jìn)貨發(fā)票上開(kāi)具的是臺(tái)，影響退稅嗎？

答：按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)第五條規(guī)定，2013年5月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物（以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)），出口企業(yè)或其他單位申報(bào)出口退（免）稅提供的出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位、第二計(jì)量單位，及出口企業(yè)申報(bào)的計(jì)量單位，至少有一個(gè)應(yīng)同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計(jì)量單位相符，且上述出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱須相符，否則不得申報(bào)出口退（免）稅。

2問(wèn)：作為外貿(mào)企業(yè)，在發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行發(fā)票勾選認(rèn)證時(shí)，用于出口退稅的發(fā)票如何勾選？

答：外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行增值稅發(fā)票勾選認(rèn)證時(shí)，用于出口退稅的發(fā)票要選擇“退稅勾選”。同時(shí)要注意選擇后要通過(guò)“退稅勾選確認(rèn)”功能進(jìn)行確認(rèn)。

3問(wèn)：外貿(mào)企業(yè)的所屬期應(yīng)該如何填寫？

答：在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中登錄時(shí)的所屬期與出口、進(jìn)貨明細(xì)中錄入的申報(bào)年月的填寫不能小于報(bào)關(guān)單中的出口日期。

例子：某外貿(mào)企業(yè)2019年5月出口一批貨物，報(bào)關(guān)單上的出口日期為2019年5月8日，那么該企業(yè)填寫的申報(bào)年月不能填寫低于5月，可以使用2019年的5-12月任意一個(gè)月份作為申報(bào)年月使用（可以使用當(dāng)前申報(bào)年月，具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)）。

注意：外貿(mào)企業(yè)不能跨年申報(bào)，在申報(bào)上一年出口業(yè)務(wù)時(shí)，所屬期可選擇上年12月作為所屬期，比如2019年申報(bào)2018年出口的貨物，可以填寫201812。

4問(wèn)：關(guān)聯(lián)號(hào)的編寫規(guī)則是什么？

答：關(guān)聯(lián)號(hào)的編寫規(guī)則（根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫）：1. 年份+月份+批次+流水號(hào)，例如：1905010001；2. 年月+流水號(hào)，例如：2019050001。這是目前普遍選用的編寫方式，有規(guī)律的編寫可以防止關(guān)聯(lián)號(hào)的重復(fù)使用。

5問(wèn)：發(fā)票信息不存在怎么辦呢？

當(dāng)數(shù)據(jù)自檢時(shí)出現(xiàn)這個(gè)提示，主要是因?yàn)椤锻赓Q(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》中的“進(jìn)貨憑證號(hào)”在稅務(wù)機(jī)關(guān)中的總局增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息或交叉稽核相符發(fā)票信息中沒(méi)有找到。對(duì)于三、四類企業(yè)，意味著沒(méi)有增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證信息或交叉稽核相符的發(fā)票信息（三、四類必須稽核比對(duì)信息相符才能申報(bào)退稅）；

對(duì)于一、二類企業(yè)，意味著沒(méi)有增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證信息（一、二類企業(yè)直接用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息申報(bào)退稅）。

具體有如下幾個(gè)可能：

(1)、企業(yè)申報(bào)的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》中“進(jìn)貨憑證號(hào)”錄入錯(cuò)誤，這種情況請(qǐng)修改后再重新申報(bào)。

進(jìn)貨憑證號(hào)填寫規(guī)則：增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼＋發(fā)票號(hào)碼共同組成的18位數(shù)字。

(2).發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)升級(jí)后，導(dǎo)致發(fā)票沒(méi)有信息還有一種可能是外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行發(fā)票勾選認(rèn)證時(shí)沒(méi)有將用于出口退稅的發(fā)票進(jìn)行“退稅勾選”。

(3).如果《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》中的“進(jìn)貨憑證號(hào)”未錄入錯(cuò)誤，則該增值稅專用發(fā)票電子信息還未傳遞到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，只能先耐心等待增值稅專用發(fā)票電子信息傳到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后再進(jìn)行申報(bào)。（來(lái)源：出口退稅）

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