Amy聊跨境：西班牙風(fēng)土人情介紹以及賣家最常見(jiàn)的VAT相關(guān)問(wèn)題

本周跨境海外資訊專場(chǎng)，Amy分享了西班牙的風(fēng)土人情介紹以及賣家最常見(jiàn)的VAT相關(guān)問(wèn)題。

主要內(nèi)容如下：

一、國(guó)家概況

西班牙位于歐洲西南部伊比利亞半島上。南隔直布羅陀 海峽與非洲的摩洛哥相望，扼大西洋和地中海航路的咽 喉。面積504750平方千米。海岸線長(zhǎng)為3900千米。人 口總?cè)丝跒?650.78萬(wàn)人， 居民主要是西班牙人，少 數(shù)民族有加泰羅尼亞人、加里西亞人和巴斯克人。多信 奉天主教。西班牙語(yǔ)為官方語(yǔ)言。

首都：馬德里，也是全國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)、交通中心。

重要節(jié)日：國(guó)慶日10月12日。國(guó)王命名日6月24日。時(shí) 差：比北京時(shí)間晚8小時(shí)。

國(guó)花：石榴花。

2.關(guān)于西班牙

1492年建立統(tǒng)一的封建王朝，后逐漸成為海上強(qiáng)國(guó)， 有許多殖民地。16世紀(jì)末葉后逐漸衰落。19世紀(jì)王

朝被推翻建立共和國(guó)。1936年2月月成立了聯(lián)合政府。

1947年7月月宣布為君主國(guó)。1973年3月9日同我國(guó)建 交。

為歐洲高山國(guó)家之一。北部和南部沿海為山地，內(nèi) 陸 的中部高原約占全國(guó)總面積的60%。200米以下的 平原 區(qū)占11% 。北部和西北部屬海洋性溫帶闊葉林 氣候。南部和東南部屬亞熱帶地中海式氣候。有豐 富的煤、 鐵、汞、黃鐵、銅、鉛、錫、鈾等礦物資 源。

二、西班牙民俗風(fēng)情

1.禮儀禁忌

西班牙人熱情奔放,樂(lè)觀向上,無(wú)拘無(wú)束,講求實(shí)際。無(wú) 論你走到哪里,只要遇上熟人或朋友,甚至有時(shí)是素不 相 識(shí)的過(guò)路人,他們總會(huì)向你打招呼:“HOLA!”(意即你好!)

在西班牙人家做客,哪怕是熟人、朋友、親屬之間, 都 須事先約定。如不經(jīng)事先打招呼就貿(mào)然到主人家里或 辦 公室是一種失禮行為,將被視為不速之客。

西班牙人有晚睡晚起的習(xí)慣。以10~13點(diǎn)及16~18點(diǎn)之間拜訪為宜。

西班牙人赴約一般喜歡遲到一會(huì)兒,尤其是應(yīng)邀赴宴時(shí)。西班牙人只有在參加斗牛比賽活動(dòng)時(shí)才比較守時(shí)。

2.飲食文化

西班牙人是世界上最講究飲食的民族之一。西班牙菜肴 具有獨(dú)特的風(fēng)味,它融合了地中海和東方烹飪的精華。西 班牙菜的特點(diǎn)是采用清香健康的橄欖油調(diào)味,做法考究。

西班牙盛產(chǎn)蔬菜、水果、海產(chǎn)品及牛羊肉,而且質(zhì) 量上乘。西班牙人最愛(ài)吃海鮮飯,就是用鮮蝦、魷魚(yú)、 雞肉、西班牙香腸,配上洋蔥、蒜茸、番茄汁等燜制而

成。此外,西班牙中部地區(qū)的烤羊肉非常著名,其烤羊排、 烤羊腿是西班牙佳肴中的頭號(hào)美味。生火腿、雞蛋土豆 煎餅和肉腸是西班牙三大特色小吃,其中,生火腿最著名。西班牙的生火腿幾乎全部只用粗鹽調(diào)味,自然風(fēng)干,少見(jiàn)

熏火腿,外形上很像中國(guó)浙江金華火腿。吃西班牙大餐 時(shí)當(dāng)然少不了西班牙產(chǎn)的葡萄酒,如干紅葡萄酒、白葡 萄 酒、雪利酒、白蘭地及用水果釀制的餐后酒。

關(guān)于西班牙

譽(yù)稱：旅游王國(guó)( 旅游業(yè)收入居世界第一位) 、橄欖王 國(guó)( 油橄欖樹(shù)的種植面積和油橄欖產(chǎn)量居世界首位)

民俗：斗牛是傳統(tǒng)民族文化，著名斗牛士則成為青年崇 拜的偶象。潘普洛納城每年7月7日慶祝關(guān)牛節(jié)( 圣費(fèi)爾明節(jié)) 。

西班牙擁有著豐富而悠久的文化，西班牙人非常的熱情 奔放、浪漫，注重對(duì)生活品質(zhì)的提高，對(duì)夜生活特別著 迷，日常也喜歡聚會(huì)、聊天，經(jīng)常會(huì)在酒吧、咖啡館里 面聚會(huì)，

西班牙人的作息習(xí)慣和世界上其他的國(guó)家相比都比較獨(dú) 特，他們午餐的時(shí)間一般是在中午兩點(diǎn)到下午四點(diǎn)之間， 晚餐要到晚上九點(diǎn)到十一點(diǎn)的時(shí)間。西班牙人愛(ài)好十分

廣泛，特別的喜歡戶外活動(dòng)，對(duì)足球、登山運(yùn)動(dòng)格外喜 愛(ài)，也喜歡旅游。

西班牙VAT注冊(cè)條件

什么情況下必須注冊(cè)西班牙VAT？簡(jiǎn)單概括為以下兩點(diǎn)

有庫(kù)存：無(wú)論使用FBA還是海外倉(cāng)，只要在當(dāng)?shù)赜袔?kù)存就要注冊(cè)VAT

無(wú)庫(kù)存：在當(dāng)?shù)貨](méi)有庫(kù)存，但是如果超過(guò)當(dāng)?shù)剡h(yuǎn)距離銷售限額，也要注冊(cè)VAT

以下為歐盟七國(guó)的遠(yuǎn)程銷售限額

西班牙本地稅號(hào)

西班牙申請(qǐng)的是本地稅號(hào)，不是歐盟稅號(hào)，本地 稅號(hào)和歐盟稅號(hào)不能同時(shí)申請(qǐng)，必須要本地稅號(hào) 也就是公司稅號(hào)申請(qǐng)下來(lái)后，才可以申請(qǐng)歐盟稅 號(hào)。本地稅號(hào)可以進(jìn)行正常的稅務(wù)申報(bào)事宜。

歐盟稅號(hào)

本地稅號(hào)申請(qǐng)下來(lái)后，有歐盟成員國(guó)之間的生意來(lái)往的客戶，可以進(jìn)行申 請(qǐng)歐盟稅號(hào)，申請(qǐng)需提供一份與歐盟其他國(guó)家客戶之間的發(fā)票或銷售交易 記錄， 以證明歐盟境內(nèi)有業(yè)務(wù)。歐盟稅號(hào)：本地稅號(hào)前面＋ES（ 例： ESN720342*C）

如果暫時(shí)還沒(méi)有歐盟之間的發(fā)貨或采購(gòu)，可以暫時(shí)先不申請(qǐng)歐盟稅號(hào)，等 開(kāi)展了相關(guān)業(yè)務(wù)，再申請(qǐng)。因?yàn)槿绻麤](méi)有歐盟之間的業(yè)務(wù)，提交申請(qǐng)了稅

局也不會(huì)給批下來(lái)。

如果預(yù)見(jiàn)到會(huì)有大量歐盟業(yè)務(wù)產(chǎn)生，可以提前申請(qǐng)西班牙歐盟稅號(hào)，也就 是說(shuō)在尚未產(chǎn)生歐盟業(yè)務(wù)之前，提交歐盟稅號(hào)申請(qǐng)。但是要求提供歐盟合 作意向材料，證明自己會(huì)有歐盟業(yè)務(wù)。比如意向歐盟合同，形式歐盟發(fā)票， 意向歐盟合作伙伴的公司名稱稅號(hào)聯(lián)系方式(郵件或電話)等

西班牙VAT申報(bào)

1、遠(yuǎn)距離產(chǎn)品銷售限額：3,5000 歐元

2、VAT申報(bào)方式：季度申報(bào)+年報(bào)

3、VAT申報(bào)次數(shù)：一年5次申報(bào)（即4次季度申報(bào)+1次年報(bào)），季度申報(bào)分別在每年的

4月、7月、10月以及次年的1月進(jìn)行。

4、VAT核算原則：發(fā)貨國(guó)原則/ 收貨國(guó)原則?？蛻艨筛鶕?jù)銷售情況選擇最合適的核算原 則，不同的核算原則，計(jì)算稅金的方式有所不同。

5、標(biāo)準(zhǔn)稅率：21%

注：西班牙是需要財(cái)務(wù)代表的國(guó)家，財(cái)務(wù)代表與客戶承擔(dān)相同的稅務(wù)責(zé)任

西班牙申報(bào)回執(zhí)

1、應(yīng)繳的VAT稅金會(huì)出現(xiàn)小額差別

因?yàn)槎惥稚陥?bào)程序的原因，在申報(bào)系統(tǒng)里，輸入的是銷售額，系統(tǒng) 按照稅局采用的稅率，自動(dòng)算出要申報(bào)的增值稅金額，有時(shí)會(huì)出現(xiàn) 的小額差別，屬于正常。

2、不同的編碼代表不同的文件

? 303 →增值稅季度申報(bào)回執(zhí)

? 390 →增值稅年度申報(bào)回執(zhí)

? 036 →開(kāi)業(yè)/歇業(yè)證明等

西班牙VAT注冊(cè)常見(jiàn)問(wèn)題解答（一）

1、西班牙查詢本地稅號(hào)是否生效網(wǎng)站

https://www1.agenciatributaria.gob.es/wlpl/BUGC-JDIT/Cnej

2、個(gè)體工商戶，是否可以注冊(cè)西班牙VAT？

可以注冊(cè)，可以申請(qǐng)一個(gè)個(gè)人稅號(hào)，或者申請(qǐng)一個(gè)非公司性質(zhì)的N稅號(hào)。

3、國(guó)外公司是否可以注冊(cè)西班牙VAT？

可以注冊(cè)，需要客戶在注冊(cè)國(guó)做雙認(rèn)證，如果注冊(cè)國(guó)是海牙公約成員國(guó) 也可以做海牙認(rèn)證。用來(lái)證明公司當(dāng)前合法存在，以及公司法人代表是誰(shuí)。

西班牙查詢本地稅號(hào)是否生效如上圖所示

西班牙VAT注冊(cè)常見(jiàn)問(wèn)題解答（二）

1、注冊(cè)西班牙稅號(hào)為什么要做海牙認(rèn)證或者雙認(rèn)證？外國(guó)文件如何能在西班牙產(chǎn)生法律效應(yīng)？

?國(guó)家與國(guó)家之間有主權(quán)問(wèn)題，沒(méi)有上下級(jí)關(guān)系也沒(méi)有必須承認(rèn)你外國(guó)文件在西班牙的有效性，為了解決這 個(gè)問(wèn)題， 國(guó)家與國(guó)家之間會(huì)簽雙邊協(xié)議，多邊協(xié)議，來(lái)簡(jiǎn)化外國(guó)文件的使用，因此就誕生了海牙協(xié)議。

? 有一部分國(guó)家之間不屬于海牙協(xié)議國(guó)，但是還是可以通過(guò)兩個(gè)國(guó)家建立的友好關(guān)系（通過(guò)外交部），達(dá)成 一個(gè)外國(guó)文件互相對(duì)等或者認(rèn)證使用。

? 公證是國(guó)家承認(rèn)文件有效性（公證員）， 通過(guò)外交部蓋章認(rèn)證，然后再送使用國(guó)大使館認(rèn)證（使用國(guó)認(rèn)可

文件有效性）。所以為了提交申請(qǐng)的文件能在西班牙具有法律效應(yīng)和有效性，需要做海牙認(rèn)證或者雙認(rèn)證。

海牙認(rèn)證和雙認(rèn)證的區(qū)別

雙認(rèn)證：是使館認(rèn)證和外事局認(rèn)證，簡(jiǎn)稱雙認(rèn)證。辦理時(shí)間長(zhǎng)，

一般需2-4周時(shí)間，且只能在所辦理的當(dāng)國(guó)使用，比如西班牙駐 中國(guó)領(lǐng)事館大使館，僅限西班牙國(guó)內(nèi)使用，出了西班牙就不能使用了。

（雙認(rèn)證局部樣板）

海牙認(rèn)證：即APOSTILLE認(rèn)證，是指由國(guó)家政府機(jī)構(gòu)統(tǒng)一出

具的，對(duì)原認(rèn)證的簽發(fā)人進(jìn)行的二級(jí)認(rèn)證，并在認(rèn)證書(shū)上加蓋 印章或標(biāo)簽，這個(gè)過(guò)程就叫做海牙認(rèn)證（即APOSTILLE認(rèn)證加 簽），辦理時(shí)間短，一周左右，可以在任何一個(gè)海牙公約成員

國(guó)使用。

(海牙認(rèn)證局部樣板）

申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題解答（一）

1、西班牙常見(jiàn)的零稅率發(fā)票模板

? 買賣雙方的信息及稅號(hào)

? 發(fā)票列碼

? 稅率：0

? 貨物含稅總額及不含稅總額

? 條款注明

申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題解答（二）

1、稅金是由稅務(wù)代理代繳？還是直接支付到稅局？

西班牙通常由稅務(wù)代理代繳稅金給稅局，因?yàn)槲靼嘌蓝惥植唤邮芪靼嘌辣镜匾酝獾你y行賬戶的付款。

2、沒(méi)有銷售，但是沒(méi)有在申報(bào)期限內(nèi)完成零申報(bào)，會(huì)有滯納金嗎？

沒(méi)有滯納金，因?yàn)槎惤鹗橇悖瑳](méi)有金額可以作為滯納金的基數(shù)。但是會(huì)有罰金，按照情節(jié)嚴(yán)重性。情節(jié)輕的，罰 款100歐。例如，某公司某季度應(yīng)做零申報(bào)，但是超期130天申報(bào)。因未導(dǎo)致國(guó)家經(jīng)濟(jì)損失，稅務(wù)局裁定為輕度稅 務(wù)違規(guī)，因此通知繳納100歐罰金。

3、西班牙可補(bǔ)申報(bào)嗎？

可以補(bǔ)申報(bào)，補(bǔ)申報(bào)會(huì)有罰款和會(huì)比較容易引起稅局的查稅，罰款比例：按5 10 15 20 的比例遞增，往前補(bǔ)越 早，罰款越多，另外還會(huì)有利息。

西班牙VAT滯納金計(jì)算方式

根據(jù)西班牙稅法規(guī)定，納稅人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未完成申報(bào)和繳納稅金的情況，可分為逾期后自愿申 報(bào)和繳納滯納金和逾期后非自愿(強(qiáng)制)申報(bào)和繳納滯納金。

關(guān)于西班牙滯納金常見(jiàn)問(wèn)題解答

1、稅金到賬遲了，超過(guò)了申報(bào)期限5天申報(bào)的，會(huì)有滯納金嗎？滯納金是多少？

會(huì)有滯納金，只要是超期申報(bào)都會(huì)有滯納金。超期5天，滯納金是申報(bào)稅金的5 。即如果申報(bào)了

100歐的稅金，滯納金是5歐。

2、滯納金是直接打款給稅務(wù)局嗎？

通常由西班牙當(dāng)?shù)囟悇?wù)代理代為支付滯納金給當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。所以滯納金不是直接打給稅務(wù)局，是 打款給當(dāng)?shù)囟悇?wù)代理，并留出至少一周時(shí)間給稅務(wù)代理處理代繳手續(xù)。以免影響享受滯納金優(yōu)惠。

3、滯納金的繳納期限是固定的嗎？

不是固定的，按照稅務(wù)局催繳信上規(guī)定的期限繳納。通常是截止到5號(hào)或者20號(hào)，和收到催繳信 的日期有關(guān)。

西班牙罰款信介紹

? A公司2019年1季度逾期申報(bào)并繳納稅金3457.17歐

? 逾期三個(gè)月內(nèi)的滯納金是稅金的5 ，即3457.17* 5 =172.85

? 根據(jù)西班牙稅務(wù)局的規(guī)定，在規(guī)定期限內(nèi)支付滯納金或罰金，可 享25 欠款減免。所以A客戶如果在稅局規(guī)定期限內(nèi)完成滯納金繳 納，滯納金減免25 ，即實(shí)際須繳納滯納金172.85*75 =129.64

? A客戶如果沒(méi)有在稅務(wù)局規(guī)定的繳納期限內(nèi)完成129.64歐的滯納 金繳納，注意這個(gè)金額是減免了25 之后的滯納金。逾期支付滯 納金129.64歐，不能享受25 滯納金減免。因此需要支付25 的減 免金額172.85*25 =43.21。

（西班牙罰款信如上圖）

（來(lái)源：Amy聊跨境）
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