歐洲VAT最新動態(tài) ▏奧地利增值稅新法規(guī)，亞馬遜要求賣家上傳稅號

奧地利地處歐洲中心，是歐盟最繁榮的國家之一，是歐洲重要的交通樞紐，經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，經(jīng)濟(jì)增長速度高于歐盟平均水平。隨著奧地利國內(nèi)零售網(wǎng)上商店的蓬勃發(fā)展，近年來網(wǎng)上銷售的增長速度明顯快于實(shí)體店銷售。作為Amazon歐洲站新星，奧地利強(qiáng)大的購買力受到了越來越多中國賣家的青睞。

最近有不少賣家接收到亞馬遜郵件通知，請立即在賣家平臺上傳您的奧地利VAT稅號【點(diǎn)擊此處了解更多】，以免您的銷售帳戶受到影響。

根據(jù)《2020年奧地利數(shù)字稅法案》，亞馬遜有義務(wù)與奧地利稅務(wù)機(jī)構(gòu)共享向奧地利買家銷售商品的賣家的身份和交易數(shù)據(jù)。此身份數(shù)據(jù)包含賣家的奧地利增值稅稅號，如果您沒有提供這些信息，亞馬遜可能會暫停您奧地利的銷售權(quán)限。如果您需要在奧地利登記增值稅，請于2020年12月31日之前上傳奧地利VAT稅號到賣家后臺。

需要注冊奧地利VAT稅號的情況有：

? 您的公司成立于奧地利，每年銷售的應(yīng)稅商品超過30000歐元

? 您的公司成立于奧地利境外，并將商品儲存在奧地利以銷售給買家

? 您從其他歐盟國家/地區(qū)向奧地利買家遠(yuǎn)程銷售商品，且這些銷售額在當(dāng)年或上一年超過35000歐元

奧地利VAT稅率

奧地利增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率20%

受疫情Covid-19影響，奧地利暫時(shí)降低增值稅稅率為10%，時(shí)間段為2020年7月1日-2020年12月31日，降低稅率以在冠狀病毒大流行危機(jī)期間幫助企業(yè)和消費(fèi)者渡過一些困難。

增值稅有4種不同的稅率，您必須確定要收取的稅額是正確的。

(1)20%標(biāo)準(zhǔn)稅率：適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)。

(2)13%低稅率：適用于國內(nèi)航班參加體育賽事；文化活動和游樂園門票；柴，一些農(nóng)業(yè)用品；葡萄酒生產(chǎn)（來自農(nóng)場）； 切花裝飾用等。

(3)10%低稅率：適用于食品：外賣食品：供水；藥品：國內(nèi)運(yùn)輸（不包括航班）；國際和社區(qū)內(nèi)部的公路和鐵路運(yùn)輸；報(bào)刊；印刷書籍；電子書；付費(fèi)和有線電視：電視牌照；社會服務(wù)、生活垃圾收集；一些農(nóng)業(yè)用品等。

(4)0%稅率：適用于社區(qū)內(nèi)和國際運(yùn)輸（不包括公路和鐵路）：酒店住宿等。

奧地利VAT申報(bào)

奧地利有兩種申報(bào)模式：

（1）年度應(yīng)稅銷售額：在3.5萬-10萬歐元之間，可以季度申報(bào)，第3個(gè)月的15日之前完成申報(bào)繳稅。（例如6月的銷售報(bào)告，須在8月15日之前提交申報(bào)繳稅）

（2）年度應(yīng)稅銷售額：超過10萬歐元以上，則須月報(bào)，第3個(gè)月的15日之前完成申報(bào)繳稅。

增值稅年度申報(bào)表（即年報(bào)）:

可以通過線上或者紙質(zhì)郵寄方式提交：

(1)網(wǎng)上提交的截至日期是次年的6月30日。

(2)紙質(zhì)郵寄提交的截至日期是次年的4月30日。

申請奧地利VAT需要什么注冊資料？

申請需要以下文件：

(1)法人護(hù)照或者身份證正反面掃描件（彩色）

(2)公司營業(yè)執(zhí)照中文以及英文翻譯件掃描件（彩色）

(3)公司章程的掃描件（彩色）

(4)公司在當(dāng)?shù)囟惥珠_的納稅證明

奧地利VAT遠(yuǎn)程銷售閾值

遠(yuǎn)程銷售閾值

奧地利從2011年1月1日起遠(yuǎn)程銷售閾值是3.5萬EUR。

2021年歐盟新法規(guī)，從2021年開始取消該遠(yuǎn)程銷售閾值。這意味著從2021年開始，遠(yuǎn)程銷售將會在歐盟成員國按發(fā)貨國或目的國征稅，而不會存在這個(gè)銷售閾值。

目前的法律依據(jù)

通常，如果貨物是由歐盟境外的（非歐盟，例如我們中國企業(yè)）賣家在歐盟-成員國內(nèi)有倉儲，向奧地利消費(fèi)者銷售并從歐盟成員國倉庫發(fā)貨，則一般應(yīng)在歐盟境內(nèi)的貨物所在地（發(fā)貨國）征稅。

但是，對于遠(yuǎn)距離銷售，有特殊規(guī)定。 1994年奧地利VATAct第3條第3款（7）規(guī)定，由歐盟境外的賣家從位于歐盟-成員國（非奧地利的歐盟國家）倉儲向奧地利終端消費(fèi)者銷售并發(fā)送商品的供應(yīng)地點(diǎn)是指將貨物分派或運(yùn)輸?shù)娇蛻舳恕＿h(yuǎn)程銷售制度適用于某些類型的接收者（尤其是作為亞馬遜最終消費(fèi)者的買家）。

奧地利遠(yuǎn)程銷售閾值如何計(jì)算

每個(gè)國家發(fā)往奧地利的銷售額分開計(jì)算，然后把非奧地利國家發(fā)奧地利的銷售加總，用這個(gè)加總值來計(jì)算遠(yuǎn)程銷售額，看是不是超過奧地利閾值（35000歐元）。

庫存來自其他歐盟國家/地區(qū)的企業(yè)賣家符合如下其中一種情況，須開始注冊奧地利稅號并在奧地利繳納增值稅：

（1）如果上一年超過遠(yuǎn)程閾值35000歐元：從當(dāng)年的第一筆營業(yè)額開始需在奧地利計(jì)算奧地利增值稅。

（2）如果當(dāng)年超過遠(yuǎn)程銷售閾值，則從超過交貨閾值的銷售開始計(jì)算奧地利增值稅。

奧地利征稅數(shù)字稅

據(jù)悉，2019年9月19日，奧地利議會下議院批準(zhǔn)了一攬子稅收改革方案的第一部分，該方案將引入數(shù)字稅并改變某些增值稅規(guī)則，從2020年起對提供數(shù)字廣告服務(wù)生效。 

奧地利財(cái)政部近期發(fā)布了關(guān)于《2020年數(shù)字稅法案》的英文版指南。指南規(guī)定，應(yīng)稅廣告服務(wù)包含放置在數(shù)字界面的部分，如橫幅廣告、搜索引擎廣告和其他類似的廣告服務(wù)。 當(dāng)前適用廣告稅的廣告服務(wù)不在數(shù)字稅法案規(guī)定的應(yīng)稅范圍之內(nèi)。 

從2020年起，一是奧地利將率先對在全球年銷售額超過7.5億歐元(約合8.2億美元)且數(shù)字廣告銷售額達(dá)2500萬歐元（約合2734.5萬美元）以上的公司征收5%的數(shù)字稅。二是奧地利將對所有來自歐盟以外的第三國的包裹征稅營業(yè)稅，將起征點(diǎn)由原來的市值22歐元降低至0。

 納稅人須在納稅義務(wù)發(fā)生后次月的15天之內(nèi)計(jì)算和支付稅款，同時(shí)還必須提交數(shù)字稅年度納稅申報(bào)表。該申報(bào)表必須在所屬財(cái)政年度結(jié)束前的三個(gè)月內(nèi)提交，并且須包含在線廣告服務(wù)和相關(guān)費(fèi)用以及廣告銷售產(chǎn)生的全球收入等信息。 

隨著歐洲國家增值稅政策不斷的更新，稅務(wù)要求越來越合規(guī)化，亞馬遜對VAT政策的不斷深入要求，賣家需要多去了解歐洲稅務(wù)的法規(guī)和政策的動向，才能更好去把控歐洲站的成本以及利潤。

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表雨果網(wǎng)立場！

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