?Amy第31期-奧地利VAT稅務(wù)詳解

目錄

1.關(guān)于奧地利及國(guó)民特點(diǎn) 

2.奧地利經(jīng)濟(jì)及電子商務(wù)概況 

3.亞馬遜對(duì)奧地利稅號(hào)的要求 

4.奧地利注冊(cè)條件及注冊(cè)資料 

5.關(guān)于VAT證書及申報(bào) 

6.奧地利常見問(wèn)題解答

1.關(guān)于奧地利及國(guó)民特點(diǎn)

關(guān)于奧地利

? 奧地利共和國(guó)，簡(jiǎn)稱“奧地利”（Austria），2018年人均GDP約為51708美元，預(yù)計(jì)2019年將達(dá)到52474美元

? 880萬(wàn)人口

? 最主要的種族是奧地利人（81％）

? 官方語(yǔ)言是德語(yǔ)

奧地利國(guó)民特點(diǎn)

? 奧地利是歐洲最舒適但同時(shí)也是物價(jià)最貴的國(guó)家之一

? 節(jié)儉的奧地利人是習(xí)慣性的工作狂

? 一半的奧地利男性和30%的女性超重

? 世界公認(rèn)維也納咖啡是最著名的“奧地利咖啡”之一

2.奧地利經(jīng)濟(jì)及電子商務(wù)概況

奧地利經(jīng)濟(jì)

奧地利地處歐洲中心，是歐洲重要的交通樞紐，經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度高于歐盟平均水平。奧地利的工業(yè)特點(diǎn)是國(guó)有化程度高。

旅游業(yè)：旅游業(yè)發(fā)達(dá)。2017年接待游客過(guò)1.44億人次，其中外國(guó)游客1.06億人次。

服務(wù)業(yè)：服務(wù)業(yè)占比比較適中，在金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)衰退過(guò)程中，奧地利經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)了較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇過(guò)程中，表現(xiàn)也強(qiáng)于其它大部分歐盟成員國(guó)。

外貿(mào)：對(duì)外貿(mào)易在經(jīng)濟(jì)中占重要地位。2010年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值：2840億歐元；人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值：39100歐元。

奧地利電子商務(wù)概況

奧地利人都是受過(guò)良好教育的高收入勞動(dòng)者，注重點(diǎn)放在產(chǎn)品的質(zhì)量屬性和利益，強(qiáng)調(diào)其價(jià)值。

奧地利有75％的人使用智能手機(jī)，筆記本電腦和平板電腦的使用率分別為78％和35％。

2019年，電子商務(wù)市場(chǎng)的收入將達(dá)8.78億美元，到2023年市場(chǎng)規(guī)模為115.26億美元。

奧地利網(wǎng)購(gòu)總額在10年內(nèi)增長(zhǎng)了2倍，現(xiàn)有60%的奧地利人會(huì)在網(wǎng)上購(gòu)物。奧地利最受歡迎的產(chǎn)品類別是服裝和體育用品。41%的奧地利人每年至少會(huì)網(wǎng)購(gòu)一次這類產(chǎn)品。

網(wǎng)購(gòu)電子產(chǎn)品的男性消費(fèi)者達(dá)40%，而女性只有16%。奧地利女性更熱衷于在網(wǎng)上購(gòu)買化妝品和身體護(hù)理品，該比例達(dá)42%。

歐洲電子現(xiàn)狀

電子商務(wù)從其增加規(guī)模來(lái)說(shuō)幾乎是主導(dǎo)的。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，全球12%的零售商都是電商，預(yù)計(jì)在2021年其規(guī)模將增長(zhǎng)至17.5%。

據(jù)奧地利《標(biāo)準(zhǔn)報(bào)》報(bào)道, 奧地利互聯(lián)網(wǎng)普及率高達(dá)84%，在過(guò)去的12個(gè)月，奧地利至少有380萬(wàn)人有過(guò)一次以上的網(wǎng)上購(gòu)物行為，網(wǎng)購(gòu)行為中有62%購(gòu)買了服裝；55%通過(guò)網(wǎng)絡(luò)

安排旅游和度假；49%網(wǎng)購(gòu)了書籍和電子讀物；38%網(wǎng)購(gòu)了各類活動(dòng)的門票；只有15%的人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)購(gòu)買食品。

歐洲線上品類銷量變化

增長(zhǎng)最快的行業(yè)：

? 超市（圖中淺藍(lán)色線）

? 游戲（圖中深藍(lán)色線）

? 在線藥房（圖中紫紅色線）

? 辦公用品（圖中綠色線）

疫情期間，受影響最大的行業(yè)：

? 時(shí)裝（圖中灰色線）

? 家居用品和裝飾（圖中深藍(lán)色線）

? 旅游（圖中淺藍(lán)色線）

? 餐飲業(yè)（未在圖中）

歐洲暢銷產(chǎn)品

掃地機(jī)器人， 割草機(jī)器人

LED 節(jié)能燈泡

L形游戲電腦桌

精油香薰機(jī)

廚房電子秤

無(wú)線電子類熱銷產(chǎn)品：移動(dòng)電源，行車記錄儀，運(yùn)動(dòng)耳機(jī)，藍(lán)牙音箱和充電線

服裝：熱銷產(chǎn)品：飛行員款太陽(yáng)眼鏡、塑形內(nèi)衣、緊身膠帶、平口襪、腰帶和斜挎包

運(yùn)動(dòng)熱銷產(chǎn)品：跑步機(jī)， 瑜伽墊， 測(cè)心率和卡路里的運(yùn)動(dòng)手環(huán)、杠鈴、自行車燈

3C數(shù)碼產(chǎn)品：手機(jī)充電線，多功能轉(zhuǎn)換器，無(wú)線鼠標(biāo)，移動(dòng)硬盤

美妝：面膜， 吹風(fēng)機(jī)，化妝刷套裝， 指甲油+美甲儀套裝

3.亞馬遜對(duì)奧地利稅號(hào)的要求

亞馬遜奧地利站要求上傳稅號(hào)

奧地利新增值稅稅法即將實(shí)施，根據(jù)《2020 年奧地利數(shù)字稅法案》亞馬遜有義務(wù)與奧地利稅務(wù)機(jī)構(gòu)共享向奧地利買家銷售商品的銷售伙伴的身份和交易數(shù)據(jù)。此身份數(shù)據(jù)包含銷售伙伴在奧地利的增值稅登記號(hào)。如果您需要在奧地利登記增值稅，請(qǐng)于2020年12月31日之前上傳奧地利VAT稅號(hào)到賣家后臺(tái)。

4.奧地利注冊(cè)條件及注冊(cè)資料

奧地利VAT注冊(cè)條件

奧地利在什么條件下需要注冊(cè)VAT？歸納為以下三點(diǎn)：

? 您的公司成立于奧地利，每年銷售的應(yīng)稅商品超過(guò)3萬(wàn)歐元

? 您的公司成立于奧地利境外，并將商品儲(chǔ)存在奧地利以銷售給買家

? 您從其他歐盟國(guó)家/地區(qū)向奧地利買家遠(yuǎn)程銷售商品，且這些銷售額在當(dāng)年或上一年超過(guò)3.5萬(wàn)歐元

奧地利VAT注冊(cè)資料

5.關(guān)于VAT證書及申報(bào)

VAT證書介紹

圖為奧地利VAT證書樣本，稅號(hào)證書下來(lái)只會(huì)便可以綁定平臺(tái)進(jìn)行銷售，稅號(hào)可用于清關(guān)及開發(fā)票等。在遞交注冊(cè)后的4-6周便能下該VAT證書。

奧地利申報(bào)

關(guān)于稅率：

標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率為20%

關(guān)于申報(bào)：

奧地利VAT的申報(bào)分季度申報(bào)和月度申報(bào)

1.3W歐到10w歐之間的，采取季度申報(bào)

2.大于10W歐的，采取月度申報(bào)

6.奧地利常見問(wèn)題解答

問(wèn)：奧地利店鋪還沒有弄好，可以注冊(cè)稅號(hào)嗎？中國(guó)賣家自發(fā)貨賣到奧地利，超過(guò)35000歐元銷售額是否同樣注冊(cè)奧地利VAT稅號(hào)呢？

答：目前亞馬遜要求注冊(cè)奧地利的條件：

1.您的公司成立于奧地利，每年銷售的應(yīng)稅商品超過(guò)3萬(wàn)歐元

2.您的公司成立于奧地利境外，并將商品儲(chǔ)存在奧地利以銷售給買家

3.您從其他歐盟國(guó)家/地區(qū)向奧地利買家遠(yuǎn)程銷售商品，且這些銷售額在當(dāng)年或上一年超過(guò)3.5萬(wàn)歐元

申報(bào)選擇季報(bào)還是月報(bào)：①?gòu)奈翠N售過(guò)的客戶是怎么選擇的呢？若開始選擇了季報(bào)（預(yù)計(jì)3w-10w期間），但是發(fā)現(xiàn)銷售額超過(guò)了10w，是否會(huì)被強(qiáng)制改為月報(bào)呢？還是可以一直以季報(bào)申報(bào)？②月報(bào)和季報(bào)的更換是需要在每年的第一次申報(bào)嗎？

答：一般注冊(cè)第一年，建議賣家根據(jù)自己實(shí)際的銷量來(lái)進(jìn)行選擇月報(bào)或者季報(bào)。之后發(fā)現(xiàn)超過(guò)10W之后，賣家需要自行改為月報(bào)。

問(wèn)：每月/每季度申報(bào)時(shí)段是固定的嗎？其具體時(shí)間是？【季報(bào)和月報(bào)的申報(bào)截至?xí)r間是每個(gè)結(jié)束日期的45天】，每個(gè)結(jié)束日期是？

答：舉個(gè)例子，假如申報(bào)7月份，那么申報(bào)期結(jié)束是9月15號(hào)，以此類推。建議賣家盡快提供數(shù)據(jù)給稅代，以免逾期申報(bào)。

問(wèn)：年報(bào)分為紙質(zhì)和網(wǎng)上遞交，除了遞交的形式不一樣還有其他不用嗎？網(wǎng)上遞交是針對(duì)跨境電商的嗎？比如2019年的年報(bào)，申報(bào)時(shí)間是從2020.01.01-2020.06.30嗎？

答：紙質(zhì)申報(bào)和網(wǎng)上遞交只有形式上的不同。網(wǎng)上遞交并不只針對(duì)跨境電商。網(wǎng)上提交的截至日期是次年的6月30日，紙質(zhì)郵寄提交的截至日期是次年的4月30日，2019年年報(bào)可以從次年2020.01.01就開始申報(bào)。

問(wèn)：CN TO AT （自發(fā)貨）要求申報(bào)嗎？申報(bào)的話是按20%還是零申報(bào)呢？

答：有稅號(hào)的情況就需要申報(bào)，自發(fā)貨部分的稅金不計(jì)算在應(yīng)繳范圍內(nèi)，若只有CN TO AT，那只需做零申報(bào)即可。

問(wèn)：奧地利繳納稅金是直接支付到稅局還是由會(huì)計(jì)師代繳到稅局呢？

答：奧地利可自行繳納稅金至稅局銀行賬戶，稅局銀行賬戶如下：

Bank Name：BAWAG P.S.K

IBAN：AT120100000005534681

BIG：BUNDATWW

DVR：0009687

問(wèn)：如果我在2019年12月滿足了注冊(cè)奧地利VAT的要求，但是我第一筆銷售是在2019年9月，我應(yīng)該以哪個(gè)時(shí)間注冊(cè)稅號(hào)生效時(shí)間呢？

答：如果是沒有使用過(guò)奧地利倉(cāng)庫(kù)的情況下，可以按照超了3.5W那天開始申請(qǐng)稅號(hào)。也就是說(shuō)賣家可以從2019年12月申請(qǐng)注冊(cè)稅號(hào)生效日期。

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