01 簡介
如果客戶是在英國注冊了VAT的企業(yè)或賣家,并向其他的歐盟國家/地區(qū)的已注冊VAT客戶進行了商品交易或商業(yè)服務(wù),那么該企業(yè)或賣家就有義務(wù)將這些商品交易和商業(yè)服務(wù)告知英國稅局。英國稅局會向客戶發(fā)送一份歐盟銷售清單(EC Sales List)來了解以下信息:1.企業(yè)或賣家在歐盟國/地區(qū)產(chǎn)生商品交易或商業(yè)服務(wù)的客戶的詳細信息;2.企業(yè)或賣家進行商業(yè)活動的花費金額;3.客戶的國家代碼。
02 應(yīng)何時填寫EC Sales List
當客戶滿足了以下條件時則需要填寫歐盟銷售清單:
1.填寫了VAT申報表第八欄的客戶(稅局會自動向客戶發(fā)送銷售清單)
2.向另一個歐盟國或地區(qū)的已注冊增值稅企業(yè)/賣家提供了任意的商品,即使這些商品沒有開具發(fā)票此項規(guī)定仍然適用。
3.客戶將自己的商品運輸或轉(zhuǎn)移到該客戶在其他歐盟國/地區(qū)所有的已注冊增值稅子公司,分支機構(gòu)或辦事處。
4.即使在某一時段中沒有向歐盟國/地區(qū)的已注冊VAT賣家或企業(yè)提供任何商品交易,只要提供了商品信用證(credit note: 貸項憑單退貨時發(fā)給的憑證,可換取等值的商品),也需填寫歐盟銷售清單。
5.將商品出售給歐盟國/地區(qū)的VAT注冊企業(yè)或賣家,并且由客戶(即賣方)位于歐盟的供應(yīng)商直接將貨物運送到買方手上。
6.向應(yīng)繳納VAT費用的歐盟已注冊VAT賣家或企業(yè)提供商業(yè)服務(wù)。
反之,如果客戶沒有向已注冊VAT的歐盟國/地區(qū)賣家或企業(yè)提供商品交易或商業(yè)服務(wù),則無需填寫歐盟銷售清單。
03 簡化版的歐盟銷售清單
如果客戶僅向其他歐盟國家/地區(qū)的VAT注冊企業(yè)提供了低價商品,則無需填寫完整的歐盟銷售清單。
當滿足以下條件時,客戶可以聯(lián)系英國稅局是否能夠提供簡化版的年度歐盟銷售清單:
1.客戶一年的總應(yīng)稅營業(yè)額數(shù)值不超過VAT注冊最低限額加25500英鎊。
2.客戶向其他歐盟國/地區(qū)提供的商品價值不超過每年11000英鎊。
3.客戶沒有通過新型交通方式進行貨物運輸。
04 多久提供一次歐盟銷售清單
如果客戶的VAT申報是年報,則可以在滿足以下條件的情況下聯(lián)系稅局每年提交一次歐盟銷售清單:
1.客戶的年度應(yīng)稅營業(yè)額不超過145000英鎊
2.客戶一年來向其他歐盟國賣家或企業(yè)提供的商品以及服務(wù)價值不超過11000英鎊
3.客戶銷售的商品不以新型運輸方式進行運輸
僅向歐盟國提供了價值不超過11000英鎊的的商品(僅商品,不包括服務(wù)),同時這些商品沒有以新型的運輸方式運輸,且年度應(yīng)稅營業(yè)總額不超過93500英鎊的客戶同樣可以申請每年提交一次歐盟銷售清單。
(來源:Amy聊跨境)
以上內(nèi)容屬作者個人觀點,不代表雨果網(wǎng)立場!本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載,轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。