亞馬遜政策解讀|波蘭、捷克、奧地利常見稅務(wù)問題

近段時(shí)間就有不少歐洲賣家在享受銷售高峰、旺季爆單的同時(shí)，陸續(xù)收到需要上傳波蘭、捷克、奧地利稅號的通知。想必各位新老賣家都想在進(jìn)擊歐洲時(shí)了解自己是否需要進(jìn)行相應(yīng)的稅號注冊，注冊之后是否有稅金需要繳納，該如何繳納等...

為此，小編特意請來稅務(wù)專家小T為賣家朋友們解決各種近期常見稅務(wù)問題，末尾還有稅務(wù)解題絕招，千萬不要錯(cuò)過此次精彩干貨分享！

首先針對近期收到郵件的賣家朋友們，請明確一旦收到以下郵件，就代表您產(chǎn)生了對應(yīng)國家稅號的注冊義務(wù)，請及時(shí)回復(fù)Case并聯(lián)系您的稅務(wù)顧問，盡早開始您的稅號注冊。

亞馬遜近期也已在賣家平臺上線了以上幾個(gè)站點(diǎn)的幫助頁面，以幫助賣家了解更多稅號注冊所需的相關(guān)內(nèi)容。（您可以點(diǎn)擊下方頁面，進(jìn)入到賣家平臺查看更多詳細(xì)的信息）

波蘭\捷克

https://sellercentral-europe.amazon.com/gc/vat-education/pl-cz-tax-obligations/ref=sc_eu_vatedu_plczself

奧地利

https://sellercentral-europe.amazon.com/gc/vat-education/austrian-tax-obligations?ref=sc_eu_ATself

除了以上的賣家?guī)椭撁嫱?，相信賣家朋友還有很多具體的問題希望得到解答。接下來就請我們的稅務(wù)顧問朋友小T對近期賣家朋友們比較集中關(guān)注的VAT相關(guān)問題進(jìn)行詳細(xì)的解讀，也為準(zhǔn)備進(jìn)擊歐洲的跨境新人們提供稅務(wù)相關(guān)的知識儲備~

*請注意：以下信息來自外部稅務(wù)顧問，不代表任何亞馬遜意見。亞馬遜不承擔(dān)任何稅務(wù)或法律責(zé)任。

如果賣家朋友們想了解自己是否需要進(jìn)行相應(yīng)的稅號注冊，以下問題將為您做出全面解析~

Q 1 波蘭、捷克、奧地利沒有站點(diǎn)，我也需要注冊VAT嗎？

無論您在哪個(gè)亞馬遜商城銷售商品，在這3個(gè)國家有許多活動(dòng)可能會產(chǎn)生增值稅注冊義務(wù)。具有這些國家的增值稅義務(wù)的亞馬遜賣家應(yīng)將該國的增值稅注冊號上傳到賣家平臺

例如您在該國有以下商業(yè)行為??只要您符合下列情況之一（包括不限于）,就需要履行其相應(yīng)的增值稅義務(wù)

波蘭

您的公司在波蘭境外建立，并在波蘭存儲貨物以銷售給客戶。

您將商品遠(yuǎn)距離銷售給波蘭客戶，從另一個(gè)歐盟國家配送，這些銷售額超過 160,000 茲羅提，當(dāng)年或上一年約 36,200 歐元。

您的公司在波蘭建立，每年制造超過 200,000 茲羅提的應(yīng)納稅用品。  

捷克

您的公司在捷克共和國境外建立，并在捷克共和國存儲貨物以供銷售給客戶。  

您向捷克共和國境內(nèi)的客戶進(jìn)行 遠(yuǎn)程銷售 ，從另一個(gè)歐盟國家/地區(qū)發(fā)貨，這些銷售額超過 1,140,000 捷克克朗，在當(dāng)前或上一年約 43,300 歐元。 ?您的公司在捷克共和國建立，每年生產(chǎn)超過 1,000,000 捷克克朗的應(yīng)納稅用品。  

奧地利

您的公司在奧地利境外建立，但在當(dāng)?shù)赜惺褂脗}儲并將商品銷售給買家。         

您向奧地利境內(nèi)的客戶進(jìn)行遠(yuǎn)程銷售，從另一個(gè)歐盟國家/地區(qū)發(fā)貨，這些銷售額在當(dāng)年或上一年超過35,000歐元。

您的公司在奧地利建立，每年銷售額超過30,000歐元。

*請注意：

- 如果需要在奧地利注冊增值稅，所有銷售合作伙伴必須在2020年12月31日前提供奧地利增值稅注冊號。

-自2021年1月1日起，亞馬遜可能會對賣家合作伙伴在未履行其在奧地利增值稅義務(wù)的商城中產(chǎn)生的未付奧地利增值稅承擔(dān)連帶和個(gè)別責(zé)任。如果您未提供奧地利增值稅注冊號，亞馬遜將暫停您對奧地利買家的銷售權(quán)限。

Q 2 我該如何計(jì)算是否超過遠(yuǎn)程銷售閾值？

如果您取消泛歐亞馬遜物流或中歐擴(kuò)展計(jì)劃并移除波蘭和/或捷克庫存，則不會更改庫存以前儲存的事實(shí)，也不會免除您的波蘭或捷克增值稅的注冊義務(wù)。

以波蘭為例

遠(yuǎn)程銷售（Distance sale）是指貨物由供應(yīng)商從一個(gè)歐盟國家（除波蘭外）發(fā)送到波蘭消費(fèi)者手里的交易，則發(fā)生了遠(yuǎn)程銷售，達(dá)到該設(shè)定的遠(yuǎn)程銷售閾值后，企業(yè)必須在波蘭注冊并繳納增值稅。

以奧地利為例

除奧地利國家外的任何歐盟成員國（英國、德國、意大利、法國、西班牙、歐盟其它國家/地區(qū)）發(fā)往奧利地的銷售相加總額，不超過奧地利閾值（35,000歐元）。

Q 3 如果不注冊，會關(guān)我店鋪嗎？

奧地利數(shù)字法案2021年1月1日生效，對于具備增值稅繳納義務(wù)但沒有及時(shí)上傳VAT稅號到亞馬遜賣家平臺，您的店鋪會被采取強(qiáng)制措施，銷售權(quán)限將受限。

稅務(wù)專家

小T

了解了是否需要注冊稅號，以下稅號申報(bào)和注冊流程請收好~

Q 4 波蘭、捷克、奧地利注冊申報(bào)信息匯總

*請注意：

- 近期是波蘭和奧地利VAT注冊高峰時(shí)期，同時(shí)最后一個(gè)季度歐洲假期多，如果賣家有增值稅注冊義務(wù)，建議提早做稅務(wù)規(guī)劃

- 賣家必須在規(guī)定的截止時(shí)間內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，否則有可能產(chǎn)生滯納金和罰金。

Q 5 波蘭，捷克，奧地利VAT注冊申請的流程是？

稅務(wù)專家

小T

注冊完稅號，了解稅金繳納的具體要求也極為重要~

Q 6 什么情況下會產(chǎn)生罰金？

如果申報(bào)時(shí)漏報(bào)或少報(bào)，賣家可能會受到處罰。

罰款形式通常采取對未付增值稅金額收取利息。

收費(fèi)率按目前波蘭國家銀行利率的兩倍加2％，至少為8%。

納稅評估期是從企業(yè)應(yīng)繳增值稅年度起的五年。

Q 7 已經(jīng)關(guān)閉亞馬遜物流歐洲整合服務(wù)Pan- EU計(jì)劃，還需要注冊VAT嗎？

如果您取消泛歐亞馬遜物流或中歐擴(kuò)展計(jì)劃并移除波蘭和/或捷克庫存，則不會更改庫存以前儲存的事實(shí)，也不會免除您的波蘭或捷克增值稅的注冊義務(wù)。

亞馬遜物流歐洲整合服務(wù):

通過亞馬遜物流歐洲整合服務(wù)，可以從一個(gè)庫存池配送所有歐洲商城的商品，而無需支付歐洲配送網(wǎng)絡(luò)按件收取的跨境配送費(fèi)用。亞馬遜將在整個(gè)歐洲配送網(wǎng)絡(luò)分發(fā)您的庫存，無需額外付費(fèi)。您可以使用賣家平臺中的所有標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告和工具來追蹤您的亞馬遜物流歐洲整合服務(wù)商品。

(請復(fù)制以下鏈接粘貼到瀏覽器打開)

https://sellercentral.amazon.co.uk/gp

/help/help-page.html?itemID=201074410&ref=ag_201074410

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Q 8 如果買家從我的店鋪購買了商品，收貨地址是在德國境內(nèi)，但是商品從波蘭/捷克倉庫調(diào)撥發(fā)出的，那么我需要在波蘭/捷克繳稅嗎？

如果賣家只是將貨物存儲在波蘭/捷克，但是在當(dāng)?shù)劁N售額為零，就不需要繳稅，但依然需要注冊稅號。反之有產(chǎn)生波蘭/捷克納稅義務(wù)就需要繳稅。

Q 9 根據(jù)上一個(gè)問題，是否意味著，雖然我在波蘭/捷克有倉庫儲存貨物，但我卻沒有稅金需要繳納？那么什么樣的訂單需要在波蘭/捷克當(dāng)?shù)乩U稅？  

賣家在波蘭、捷克當(dāng)?shù)剡M(jìn)行銷售，或者遠(yuǎn)程銷售到歐盟國家時(shí)，當(dāng)目的國沒有注冊稅號就需要按波蘭/捷克稅率申報(bào)并繳納稅金。

Q 10 如果我有波蘭/捷克庫存，但沒有貨物賣到波蘭/捷克當(dāng)?shù)?，是否意味著我只需要注冊波蘭稅號，無需進(jìn)行繳稅是嗎？

如果只是銷售發(fā)貨到歐盟其他國家（有稅號的目的國），就可以在目的國進(jìn)行申報(bào)。此時(shí)波蘭和捷克可以做0申報(bào)（雖然沒有稅金需繳納給當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，但依然要按期向稅務(wù)局做出0稅金的申報(bào)動(dòng)作，否則有可能產(chǎn)生滯納金和罰金）。

Q 11 如果我有稅號了，但沒上傳到亞馬遜賣家平臺，我是不是不用繳稅？

當(dāng)賣家取得了某一國的稅號，哪怕沒有上傳亞馬遜賣家平臺，也需要根據(jù)各國稅務(wù)局的規(guī)定定期進(jìn)行申報(bào)。因此提醒賣家一旦收到了稅號，還是要記得及時(shí)上傳到亞馬遜的賣家平臺， 以便亞馬遜及時(shí)了解賣家的合規(guī)情況。

以上就是稅務(wù)專家小T針對近日賣家常見難題干貨滿滿的解答了，各位賣家一定要拿起小本本記好哦~ 旺季已至，小編提醒各位賣家在暢想巨大流量和爆單之余，一定要注意賣家賬戶的安全，稅務(wù)合規(guī)的經(jīng)營。提前做好增值稅“排雷”工作，旺季穩(wěn)贏更輕松。所以再次提醒廣大賣家：及時(shí)上傳稅號，達(dá)成稅務(wù)合規(guī)，才是企業(yè)發(fā)展的長久之計(jì)。

各位進(jìn)擊歐洲的跨境人們想也要長遠(yuǎn)地在歐洲站點(diǎn)持續(xù)性營收？增值稅合規(guī)必不可少！提前做好準(zhǔn)備為未來銷量沖刺蓄力，不錯(cuò)過每個(gè)旺季的爆單機(jī)會！千萬不要萬事俱備，只差增值稅合規(guī)哦~

（來源：亞馬遜全球開店 微信公眾號：AmazonGS）
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（來源：亞馬遜開店分享社）