歐盟稅改后，哪些情況會(huì)被平臺(tái)代扣代繳？

繼英國(guó)稅改后，歐盟稅改也即將實(shí)施，英國(guó)和歐盟增值稅改革都是針對(duì)電子商務(wù)的，是為了減少電子商務(wù)行業(yè)的稅務(wù)欺詐，杜絕VAT稅務(wù)漏洞而實(shí)施的新規(guī)則。為了配合此次電子商務(wù)增值稅改革，歐盟此次還推出了OSS、IOSS的增值稅申報(bào)特別機(jī)制，此前的文章對(duì)這兩個(gè)申報(bào)程序進(jìn)行了詳細(xì)介紹《歐盟稅改即將實(shí)施，不知道這些事你可是要吃大虧的》，本文著重給大家介紹哪些情況下會(huì)平臺(tái)被代扣代繳。

貨值≤€150的電商平臺(tái)境外自發(fā)貨

從7月1日開(kāi)始，歐盟境外發(fā)往歐盟境內(nèi)貨值≤€150的自發(fā)貨物，增值稅會(huì)在銷售節(jié)點(diǎn)由平臺(tái)代扣代繳，如果自發(fā)包裹的發(fā)票運(yùn)單和包裝上有平臺(tái)的IOSS號(hào)，進(jìn)口時(shí)無(wú)需繳納進(jìn)口增值稅，且≤€150可以免進(jìn)口關(guān)稅，則自發(fā)包裹可以免稅進(jìn)入歐盟，即：

1、商品價(jià)格超過(guò)€150的自發(fā)貨，平臺(tái)不會(huì)進(jìn)行代扣代繳，貨值超過(guò)€150的自發(fā)貨產(chǎn)品，由賣家自己申報(bào)VAT；

2、代扣代繳針對(duì)的電商平臺(tái)≤€150的自發(fā)貨，獨(dú)立站的自發(fā)貨暫時(shí)不會(huì)被代扣代繳；

3、€150指的是貨物的價(jià)值，以貨物的申報(bào)價(jià)值判斷，會(huì)扣掉已經(jīng)列明的運(yùn)輸成本，但如果沒(méi)有列明，則不做扣除；

4、無(wú)論賣家注冊(cè)地在哪，只要貨物是從境外發(fā)出且貨值≤€150，電商平臺(tái)均會(huì)進(jìn)行代扣代繳；

5、如果一個(gè)買家下了多個(gè)訂單，全部通過(guò)一個(gè)包裹運(yùn)出，包裹的貨件總價(jià)值大于€150就需要賣家自行申報(bào)增值稅。

FBA/海外倉(cāng)模式的歐盟境外（中國(guó)）賣家，即：

1、歐盟境內(nèi)本土企業(yè)不會(huì)被電商平臺(tái)代扣代繳；

2、從歐盟發(fā)貨的海外倉(cāng)貨物，無(wú)論金額高低，均由平臺(tái)進(jìn)行代扣代繳；

3、B2B銷售訂單平臺(tái)不會(huì)進(jìn)行代扣代繳，此類訂單仍需由賣家自行申報(bào)和繳納增值稅；

4、獨(dú)立站的海外倉(cāng)暫時(shí)不會(huì)被代扣代繳。

總結(jié)如下：

1、自發(fā)貨代扣代繳的貨值門檻是≤€150，超過(guò)該閾值的貨物不會(huì)被代扣代繳，仍然按原定規(guī)則繳納增值稅；

2、非歐盟賣家從歐盟發(fā)貨的海外倉(cāng)貨物將會(huì)被平臺(tái)代扣代繳增值稅，但如果終端買家是企業(yè)客戶時(shí)，該商品的銷售增值稅仍需賣家自行申報(bào)和繳納；

3、歐盟本土企業(yè)，如若貨物是從境外發(fā)出且貨值≤€150，同樣也會(huì)被平臺(tái)代扣代繳增值稅；

4、獨(dú)立站目前暫不在代扣代繳的范圍內(nèi)。

Q&A

Q：我的包裹從中國(guó)直發(fā)到歐盟，申報(bào)價(jià)值€180，會(huì)被代扣代繳嗎？

A：不會(huì)，超過(guò)€150的直發(fā)貨，需賣家自行申報(bào)和繳納增值稅。

Q：怎么知道訂單有沒(méi)有被亞馬遜代扣代繳？

A：如果您在賣家平臺(tái)上確認(rèn)訂單時(shí)在“訂單詳情”頁(yè)面上看到“MarketPlaceReder”，則表明此訂單被亞馬遜代扣代繳。

Q：我的注冊(cè)地在歐盟境內(nèi)，通過(guò)eBay平臺(tái)做自發(fā)貨，每次包裹都是從中國(guó)發(fā)到歐盟，貨值≤€150的會(huì)被代扣代繳嗎？

A：會(huì)的，只要貨物是從境外發(fā)出且貨值≤€150，電商平臺(tái)均會(huì)進(jìn)行代扣代繳。

Q：我有一家店鋪的注冊(cè)地在歐盟，通過(guò)亞馬遜平臺(tái)的FBA在歐盟銷售，平臺(tái)會(huì)代扣代繳嗎？

A：不會(huì)的，歐盟本土企業(yè)通過(guò)FBA模式發(fā)貨，需要自行向稅局進(jìn)行申報(bào)繳納VAT。

Q：實(shí)施代扣代繳政策后，通過(guò)亞馬遜平臺(tái)銷售的訂單是不是就不需要申報(bào)繳稅了？

A：不是，大于€150歐元的自發(fā)貨以及B2B銷售，都需要賣家自行申報(bào)和繳納增值稅，且被代扣代繳的B2C訂單，依然需要定期完成相應(yīng)的申報(bào)，申報(bào)時(shí)填寫(xiě)不含VAT稅金的商品凈價(jià)值即可，并且您在申報(bào)時(shí)無(wú)需再次繳納VAT。

Q：德國(guó)客戶在法國(guó)站點(diǎn)下單，收貨地在法國(guó)，亞馬遜會(huì)根據(jù)哪國(guó)稅率進(jìn)行代扣代繳？

A：歐盟境內(nèi)的跨境交易按照訂單收貨國(guó)的稅率進(jìn)行代扣代繳。

舉個(gè)例子：

Amazon德國(guó)站點(diǎn)，您的含稅定價(jià)：€119，德國(guó)稅率為19%。

商品不含稅價(jià)格為：119/（1+19%）=€100

增值稅為：100*19%=€19

一位法國(guó)買家在德國(guó)站點(diǎn)下單，訂單收貨地址也在法國(guó)，這時(shí)需要以法國(guó)稅率20%收取該筆訂單的增值稅，則：亞馬遜根據(jù)您的德國(guó)站點(diǎn)定價(jià)119歐元計(jì)算出不含稅價(jià)格100歐元，再計(jì)算出新的法國(guó)稅率含稅價(jià)格120歐元（100*（1+20%）=120歐元）。

大于€150歐元的自發(fā)貨以及B2B銷售，都需要賣家自行申報(bào)和繳納增值稅，且被代扣代繳的B2C訂單，依然需要定期完成相應(yīng)的申報(bào)，申報(bào)時(shí)填寫(xiě)不含VAT稅金的商品凈價(jià)值即可，并且您在申報(bào)時(shí)無(wú)需再次繳納VAT。

此時(shí)，買家支付120歐元，亞馬遜代扣代繳20歐元給到法國(guó)稅務(wù)局，您收入100歐元。

Q：亞馬遜代扣代繳的B2C訂單，VAT發(fā)票應(yīng)該怎么開(kāi)？

A：亞馬遜將向您的買家開(kāi)具發(fā)票，您可以從賣家平臺(tái)的“管理訂單”下載發(fā)票，但B2B訂單發(fā)票需您自行按照規(guī)則開(kāi)具上傳。

Q：貨值≤€150的自發(fā)貨，已經(jīng)被亞馬遜或eBay代扣代繳增值稅了，進(jìn)口時(shí)還需要繳納進(jìn)口增值稅嗎？

A：不需要，在海關(guān)清關(guān)環(huán)節(jié)出示亞馬遜或eBay的IOSS信息以證明該筆貨物已經(jīng)被代扣VAT，不再需要繳納進(jìn)口VAT，IOSS編號(hào)7月1日后會(huì)在賣家平臺(tái)的“訂單詳情”中顯示，您的物流承運(yùn)商負(fù)責(zé)向歐盟海關(guān)出示此信息，免除海關(guān)征收進(jìn)口增值稅。

Q：我是FBA中國(guó)賣家，向歐盟進(jìn)口庫(kù)存時(shí)，我還需要支付進(jìn)口增值稅嗎？

A：需要，對(duì)進(jìn)口商品至亞馬遜FBA倉(cāng)庫(kù)/第三方海外倉(cāng)，進(jìn)口增值稅繳納義務(wù)沒(méi)有變化。進(jìn)口增值稅在申報(bào)環(huán)節(jié)可以退回。

Q：如果歐盟買家退回被代扣代繳訂單，我該怎么處理？

A：如果被代扣代繳的訂單獲得部分或全額退款，亞馬遜將負(fù)責(zé)向您的買家賠償退款金額中的增值稅部分。您的操作流程沒(méi)有變化，通過(guò)“管理您的退貨 (MYR)”進(jìn)行退款，僅向買家退還不含增值稅的價(jià)格。

（來(lái)源：跨境大臉財(cái)）

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