【一文看懂】歐盟新稅法+IOSS信息分析解讀合集（上）

目錄

PART 1 歐盟新稅法政策解析

PART 2 OSS和IOSS解讀

PART 3 獨(dú)立站賣(mài)家如何應(yīng)對(duì)

PART 4 賣(mài)家常見(jiàn)疑問(wèn)解答

之前我們針對(duì)歐盟新稅法，陸續(xù)做了很多不同角度的分析，最后總結(jié)出了這篇較為全面的歐盟新稅法解析。

歐盟新稅法對(duì)跨境電商有哪些影響？

亞馬遜跨境電商賣(mài)家如何應(yīng)對(duì)？

獨(dú)立站賣(mài)家又需要注意哪些事項(xiàng)？

看完這篇文章，你的疑問(wèn)都能得到解答↓

由于文章內(nèi)容較多，我們分為上下兩部分進(jìn)行發(fā)布。

上篇主要包含：PART 1歐盟新稅法政策解析，為大家詳細(xì)解讀歐盟新稅法政策。

PART 1 歐盟新稅法政策解析

01 歐盟新稅法實(shí)行的目的

本次的新稅法實(shí)行，歐盟政府想達(dá)到以下4個(gè)目的：

A．杜絕VAT稅務(wù)的漏洞！從2021.07.01號(hào)以后，歐盟將廢除貨物進(jìn)口歐盟22歐元的免稅額。所有的商品進(jìn)口歐盟，都需要繳納進(jìn)口VAT。

B．電商平臺(tái)被視為真正的賣(mài)家，需要承擔(dān)VAT稅務(wù)義務(wù)，以保證VAT稅收能夠?qū)嶋H收繳。電商平臺(tái)將代扣除歐盟以外賣(mài)家銷(xiāo)售VAT，然后繳納給當(dāng)?shù)卣?。代扣代繳的銷(xiāo)售包括：所有FBA銷(xiāo)售和150歐元以下的歐盟以外自發(fā)貨商品。

C．簡(jiǎn)化VAT申報(bào)流程：廢除遠(yuǎn)程銷(xiāo)售門(mén)檻，可以通過(guò)OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)在一個(gè)歐盟國(guó)家申報(bào)所有的銷(xiāo)售VAT。

D．保護(hù)歐盟本土企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)！不會(huì)因?yàn)闅W盟以外賣(mài)家不正常納稅而導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格的不公平競(jìng)爭(zhēng)。

02 對(duì)跨境電商最大的改變

歐盟新稅法實(shí)行以后對(duì)跨境電商改變最大的幾個(gè)方面：

A．取消了20歐元以下進(jìn)口的免稅額度！

這個(gè)是什么概念呢？在新稅法實(shí)行以前，發(fā)到歐盟的貨物，商品價(jià)值低于20歐元以下，那么買(mǎi)家和賣(mài)家都不需要繳納進(jìn)口的VAT。但是從7月1號(hào)以后，所有商品在銷(xiāo)售的時(shí)候，賣(mài)家必須代收取買(mǎi)家的VAT，然后通過(guò)VAT申報(bào)繳納給當(dāng)?shù)氐恼?。也就是說(shuō)，商品在銷(xiāo)售的時(shí)候必須包含VAT增值稅，這就意味著，遠(yuǎn)程自發(fā)貨的賣(mài)家在產(chǎn)品定價(jià)上就不再有價(jià)格優(yōu)勢(shì)；

B．電商平臺(tái)被視為真正的賣(mài)家，需要承擔(dān)VAT稅務(wù)義務(wù)。平臺(tái)為了降低自己的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行網(wǎng)上銷(xiāo)售VAT的代扣代繳。比如說(shuō)亞馬遜：所有FBA的銷(xiāo)售，以及從歐盟以外的自發(fā)貨，貨值在150歐元以下的商品都會(huì)被平臺(tái)代扣除銷(xiāo)售的VAT。亞馬遜會(huì)將代收取的稅金通過(guò)OSS VAT系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)；

C．對(duì)于歐盟以外的賣(mài)家取消了歐盟遠(yuǎn)程銷(xiāo)售門(mén)檻。所有歐盟遠(yuǎn)程銷(xiāo)售按照收貨國(guó)的VAT稅率來(lái)做VAT核算。在有VAT稅號(hào)的發(fā)貨國(guó)做正常的VAT申報(bào)時(shí)，賣(mài)家不需要特別注冊(cè)O(shè)SS VAT申報(bào)系統(tǒng)；

D．歐盟本土的公司，所有歐盟的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額度是１萬(wàn)歐元。如果超過(guò)了遠(yuǎn)程銷(xiāo)售限額，可以在公司所在地國(guó)家申請(qǐng)OSS VAT系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)；

E．對(duì)于電商平臺(tái)的賣(mài)家來(lái)說(shuō)，還有一個(gè)最大的改變就是：如果在歐盟沒(méi)有使用當(dāng)?shù)氐膫}(cāng)庫(kù)，全部都是歐盟以外的自發(fā)貨，那么可以不需要注冊(cè)歐盟的VAT稅號(hào)。因?yàn)樗械匿N(xiāo)售都由平臺(tái)代扣代繳。

03 在哪些方面改變最小

A．有倉(cāng)儲(chǔ)的國(guó)家VAT注冊(cè)和申報(bào)不變。比如說(shuō)，賣(mài)家使用了亞馬遜的泛歐計(jì)劃，那么賣(mài)家需要注冊(cè)泛歐計(jì)劃有倉(cāng)庫(kù)的所有國(guó)家的VAT稅號(hào)，并做該國(guó)家的VAT申報(bào)；

B．亞馬遜將不會(huì)扣除B2B的銷(xiāo)售，需由稅務(wù)代理幫助賣(mài)家進(jìn)行B2B的VAT銷(xiāo)售核算，并進(jìn)行申報(bào)；

C．自發(fā)貨的賣(mài)家，平臺(tái)不會(huì)扣除單價(jià)銷(xiāo)售超過(guò)150歐元以上商品的VAT稅金；

D．亞馬遜和其它電商平臺(tái)不會(huì)對(duì)歐盟本土公司進(jìn)行VAT代扣代繳；

E．VAT按照收貨國(guó)來(lái)計(jì)算。

04 總結(jié)

一、平臺(tái)賣(mài)家（如亞馬遜等）：

1.歐盟境內(nèi)有庫(kù)存，F(xiàn)BA/海外倉(cāng)，中國(guó)賣(mài)家：

① 平臺(tái)將會(huì)代扣代繳VAT（按照目的國(guó)的稅率），但仍需在有庫(kù)存的國(guó)家注冊(cè)VAT；

② 代扣代繳后仍需定期申報(bào)，在申報(bào)的時(shí)候，填寫(xiě)不含VAT稅金的商品凈價(jià)值就可以了，不需要再繳納VAT；

③ 取消遠(yuǎn)程銷(xiāo)售限制。

2.歐盟境內(nèi)無(wú)庫(kù)存，自發(fā)貨，中國(guó)賣(mài)家：

① 不需要注冊(cè)和申報(bào)VAT；

② 貨件價(jià)值≤€150的商品，由平臺(tái)代扣代繳；

③ 貨件價(jià)值＞€150的商品，賣(mài)家自行繳納VAT。7月1號(hào)后，在亞馬遜法國(guó)站會(huì)被禁售（僅針對(duì)自發(fā)貨）；

④ 訂單不可拆分合并，否則買(mǎi)家可能需要支付額外稅款才能簽收；

⑤ 如想要IOSS保證順利清關(guān)，平臺(tái)會(huì)代申請(qǐng)。

（圖源：亞馬遜全球開(kāi)店）

二、獨(dú)立站賣(mài)家：

需要自行注冊(cè)O(shè)SS和IOSS，詳見(jiàn)本文 PART 3 獨(dú)立站賣(mài)家如何應(yīng)對(duì)。

三、政策變化總結(jié)

? 自發(fā)貨沒(méi)有免稅額度，小包自郵需要在銷(xiāo)售時(shí)收取賣(mài)家的VAT；

? 所有自發(fā)貨物將貼有IOSS號(hào)碼；

? 電商平臺(tái)（Amazon/eBay/速賣(mài)通/美客多等）被認(rèn)為是供應(yīng)商，和賣(mài)家承擔(dān)VAT支付的連帶責(zé)任；

? 電商平臺(tái)需要代收取貨物銷(xiāo)售價(jià)值低于150 歐元商品的VAT；

? 跨境電商企業(yè)將受益于大幅降低跨境增值稅合規(guī)成本，賣(mài)家可以通過(guò)OSS VAT在選擇的一個(gè)歐盟國(guó)家進(jìn)行VAT申報(bào)；

? 電商稅務(wù)不合規(guī)很難發(fā)展；

? 電商平臺(tái)會(huì)更嚴(yán)格的稽查VAT合規(guī)；

? 如果賣(mài)家在其他歐盟國(guó)家有海外儲(chǔ)倉(cāng)，或者加入了Amazon FBA計(jì)劃，那么貨物儲(chǔ)倉(cāng)的國(guó)家還是需要注冊(cè)VAT，并在當(dāng)?shù)厣陥?bào)。

05 賣(mài)家要做哪些準(zhǔn)備

1. 需要注意自己的賣(mài)家賬戶(hù)信息，亞馬遜將根據(jù)信息來(lái)判定是否進(jìn)行代扣代繳：

① 身份信息-公司地址，此信息用于識(shí)別您是歐盟還是非歐盟賣(mài)家；

② 配送設(shè)置-一般配送設(shè)置-默認(rèn)配送地址（自發(fā)貨賣(mài)家），請(qǐng)準(zhǔn)確填寫(xiě)默認(rèn)配送地址。亞馬遜可能會(huì)使用此地址來(lái)確定訂單的發(fā)貨地；

③ 增值稅計(jì)算設(shè)置-存放庫(kù)存的國(guó)家需上傳VAT號(hào)。

 圖源：亞馬遜全球開(kāi)店

2. 調(diào)整定價(jià)，確保選品價(jià)格都包含VAT

前往賣(mài)家中心，在管理庫(kù)存頁(yè)面，即可調(diào)整定價(jià)。

3. 查看增值稅發(fā)票和報(bào)告詳細(xì)信息

① 如何查看我的訂單有沒(méi)有被亞馬遜代扣代繳呢？

亞馬遜增值稅交易報(bào)告 (AVTR)和增值稅計(jì)算報(bào)告 (VCR)都新增了2列：

? CP列-納稅申報(bào)計(jì)劃（Tax Reporting Scheme)；

? CQ列-征稅責(zé)任方(Tax Collection Responsibility)。

圖源：亞馬遜全球開(kāi)店

② 被代扣代繳的訂單，怎么開(kāi)VAT發(fā)票呢？

將由亞馬遜來(lái)向買(mǎi)家開(kāi)發(fā)票。前往賣(mài)家中心，管理訂單，即可下載發(fā)票。

注意：這里指的是B2C訂單，B2B依然需要由賣(mài)家提供發(fā)票。

面對(duì)新稅改，平臺(tái)賣(mài)家如果不想被代扣代繳，可以選擇注冊(cè)歐盟本土公司；獨(dú)立站賣(mài)家，則需要盡早注冊(cè)O(shè)SS和IOSS，以確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。如果您有需求或者對(duì)歐盟新稅法有任何的疑問(wèn)，掃描下方二維碼或添加客服微信：shazhixing010，即可獲得我們專(zhuān)業(yè)的幫助！

（編輯：江同）

以上內(nèi)容屬于作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表雨果跨境立場(chǎng)！