英國VAT全攻略之退稅必備?。。”囟ㄓ杏?

關(guān)于VAT退稅/抵稅的計算和征收，很久以來在各種場合都有提及。但因為時間或地點的限制，部份朋友還是不太清楚其具體情況。 這里就來詳細(xì)講解，讓朋友們清清楚楚，明明白白做跨境電商生意。

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首先，所謂的退稅或抵稅是指進(jìn)口增值稅可以在季度申報時抵扣銷售增值稅??！

VAT的計算

以英國海外倉（FBA）發(fā)貨為例

假設(shè)：

進(jìn)口A貨物100件

單件進(jìn)口申報價格100鎊/件

頭程運費2,000鎊

DUTY RATE關(guān)稅率 = 3.7%? (不同產(chǎn)品，按不同稅率計算)

VAT RATE進(jìn)口(和銷售相同)增值稅率 = 20%

*平臺標(biāo)示銷售價格200鎊/件(含銷售增值稅)

?? (*)稅前單件銷售價格200 x 1 /(1+20%) = 200 x 5/6 = 166.67鎊

?? (*)單件銷售價含稅金額為 200 x 20%/(1+20%) = 200 x 1/6 = 200/6 = 33.33鎊


于是：

申報貨值= 100件x 100鎊/件= 10,000鎊

關(guān)稅DUTY = 申報貨值x 產(chǎn)品稅率 = 10,000鎊x 3.7% = 370鎊

**進(jìn)口增值稅 IMPORT VAT = (申報貨值+頭程運費+關(guān)稅DUTY) x 20% = (10,000+2,000+370) x 20% = 2,474鎊

(**) 這個進(jìn)口增值稅? 2,474 鎊 為海關(guān)進(jìn)口貨物賣家必須繳納的費用，但它可以在季度申報時抵扣銷售增值稅。

即：產(chǎn)品銷售后?

??? 應(yīng)繳納的稅費 = 銷售增值稅 –? 進(jìn)口增值稅

銷售分幾個情況做個分析：

1.??沒有任何銷售, 庫房剩余100件貨物

總銷售額 = 0 x 100鎊/件 = 0鎊

銷售增值稅SALES VAT = 0/6 = 0鎊

應(yīng)繳稅為0 – 2,474 = - 2,474磅，即HRMC應(yīng)退稅2,474磅給賣家

2.?貨物50件以200鎊/件售出，庫房剩余50件貨物

總銷售額 = 50 x 200鎊/件= 10,000鎊 (含增值稅)

銷售增值稅SALES VAT = 10,000/6 = 1,666.6鎊

應(yīng)繳稅為1,666.6 – 2,474 = - 807.4磅，即HRMC應(yīng)退稅807.4磅給賣家

3.??貨物100件全部以200鎊/件售出，庫房剩余0件貨物

總銷售額 = 100 x 200鎊/件= 20,000鎊 (含增值稅)

銷售增值稅SALES VAT = 20,000/6 = 3,333.3鎊

應(yīng)繳稅為3,333.3 – 2,474 = 859.3鎊，即賣家還要補繳稅859.3鎊給HRMC。

從上面的計算,大家是不是明白了所謂的HMRC退稅給賣家往往發(fā)生在賣家貨物沒有完全售出還有庫存的情況下。這是大家都不想的， 當(dāng)然是貨品大賣好啦！ 趕快賣光光！