海外增值稅，你成功退出來了么？

2021苦與甜，隨著汗水在流遠。2022重掌舵，昂起斗志奔遠方。新的一年又開始了，不知道各位跨境電商朋友們是否做好了新一年的計劃。

不少賣家一見面除了老生常談的“怎么鋪貨”、“如何選品”、“如何布局多渠道運營”等話題進行交流外，大家還會相互寒暄多問一句，你的稅，退出來了么？

根據(jù)我國商務部公開的數(shù)據(jù)顯示，近年來，跨境電商5年增長近10倍，221年更是再創(chuàng)歷史新高，外貿(mào)綜合服務企業(yè)超過1500家。而根據(jù)歐洲電子商務協(xié)會和EuroCommerce聯(lián)合發(fā)布的2021年歐洲電子商務報告，在B2C電子商務營業(yè)額方面，西歐是強大的地區(qū)，占2020年總營業(yè)額的64%，其中的佼佼者仍然是英國（2360億歐元）、法國（1120億歐元）、德國（936億歐元）和西班牙（684億歐元）。

此外，自從2021年英國以及歐盟多國的在線電商平臺對非歐盟商家實行了增值稅代扣代繳政策后，“如何成功且合規(guī)處理增值稅退稅”也華麗麗地登上了廣大跨境賣家討論熱點top榜單。因為“代扣代繳”政策落地后，一方面非歐盟賣家的增值稅隨著每一筆交易的完成由電商平臺直接代扣并直接代繳給了對應的稅局，一方面商品進入歐盟并合規(guī)清關時繳納了不少的進口增值稅。很多朋友們都發(fā)現(xiàn)，自己的進項增值稅遠遠大于實際需要手動繳納的銷項增值稅。

即使不少賣家已經(jīng)安排了部分商品通過荷蘭、比利時等國做清關遞延VAT，緩解了部分資金壓力，但是眼看著手上金額累積越來越多待退VAT，商家們也稍感無助與彷徨。

在這里，V小G就從法國站點入手，來給大家講講怎樣合規(guī)成功退增值稅。

對在法國沒有常設機構(gòu)的公司，一般會有以下兩個選擇。第一，增值稅退稅，也就是英文所說的refunds。第二，增值稅免抵，用英文表達則是credit。

待退還的增值稅按貨物征收的增值稅（銷項增值稅）與從支出中扣除的增值稅（進項增值稅）之間的差額計算。當符合抵扣條件的增值稅超過銷售商品或服務征收的增值稅時，企業(yè)享有增值稅免抵。

如果多出的進項增值稅不用于抵消后續(xù)的待付增值稅，則在某些條件下，企業(yè)可以申請增值稅退稅。只要有任何需繳納增值稅的經(jīng)營活動的公司均可申請增值稅退稅。

無論采用何種稅制，應繳納增值稅的公司均可應要求獲得增值稅免抵的退款。

即使是一家剛剛開始經(jīng)營活動但尚未銷售含增值稅的商品或服務的公司也可以要求退款。在這些情況下，增值稅退稅申請可能涵蓋公司在開展業(yè)務過程中產(chǎn)生的費用中可扣除的所有增值稅。

然而，并非所有公司都選擇要求退款，即增值稅免抵的使用由公司自行決定，公司可選擇以下選項：

Credit：公司可以決定抵消未來納稅期的增值稅免抵。然后根據(jù)后續(xù)的增值稅申報表計算，從待支付的增值稅中扣除抵免額。

示例：在6月份（7月份提交的月度申報表），一家公司的增值稅免抵額為2000歐元。公司知道7月份將有待繳納的增值稅需要結(jié)算（8月份提交的申報表），決定用增值稅免抵額抵消即將要支付的增值稅額。

在8月份的增值稅申報表上，該公司所應繳納的增值稅為3000歐元。然后，該公司可以使用其增值稅免抵額抵消部分應納增值稅。那么，最終只需支付的增值稅為3000歐元-2000歐元=1000歐元。

refund：基于現(xiàn)金流原因，公司可要求退還其部分或全部增值稅免抵，可在有滿足條件的免抵額出現(xiàn)的當期提交相關申請。

在歐盟以外成立的外國公司并在法國的有應繳納增值稅的交易的，必須指定一名財稅代表。該財稅代表必須是在法國境內(nèi)繳納增值稅的應稅人，且必須為法國稅務機關所知。增值稅退稅申請必須向您的財稅代表的營業(yè)地具有管轄權(quán)的外國營業(yè)稅部門提交。

相關季度退稅限制性規(guī)定：

正常實際稅制或小微實際稅制

小微實際稅制（Le régime mini réel）是正常實際稅制的一種選擇（即按季度或者月度提交CA3申報表），同時保留簡化的利潤征稅制度。

圖片來源：VATGlobal

圖片來源：VATGlobal

因此，以下提及的已支付的增值稅不得退款：

?私人支出。

?用于增值稅范圍以外的交易。

此外，各位廣大賣家不管是當?shù)夭少彛?/span>還是繳納進口增值稅，都要記得開具合規(guī)的發(fā)票。否則，一旦文件不合規(guī)，稅局會拒絕你的退稅請求。

以下是開票上的一些強制性規(guī)范，發(fā)票上需注明：

?基于連續(xù)時間序列的唯一編號

?您的全名和地址，以及供應商的名稱和地址

?供應商的個人增值稅識別號

?開具或交付發(fā)票的日期

?任何折扣、回扣或退款

?所提供貨物或服務的數(shù)量和準確名稱

?稅前單價、應付增值稅稅額和法律適用的增值稅稅率

關于英國、德國、西班牙、意大利等等國家的退稅，如果大家需要，VATGlobal將為大家一一解答。

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（編輯：江同）

（來源：VATGlobal）

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