日本JCT簡易申報(bào)即將取消！不再適用中國賣家

一、政策調(diào)改內(nèi)容有哪些？

2024年10月1日起，日本JCT簡易申報(bào)模式的修改內(nèi)容主要包括：

1.適用范圍調(diào)整：對于在征稅期間的第一天，沒有在日本擁有所得稅法或法人稅法意義上的永久性設(shè)施（如在日本的辦公室）的國外事業(yè)者，不再允許應(yīng)用簡易征稅制度。也就是說，從2024年10月1日起，非日本本土經(jīng)營的中國跨境企業(yè)賣家，將不再適用簡易申報(bào)模式，只能采用標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式。

2.過渡措施取消：不再適用于成為適格請求書發(fā)行者的小規(guī)模事業(yè)者相關(guān)的稅額扣除的過渡措施。

二、什么是日本 JCT 簡易申報(bào)？

日本 JCT（Japanese Consumption Tax）即日本消費(fèi)稅。簡易申報(bào)是日本針對符合一定條件的納稅人提供的一種申報(bào)方式。對于跨境電商賣家來說，如果符合一定的條件，可以選擇簡易申報(bào)。在簡易申報(bào)制度下，賣家的應(yīng)納稅額是通過一個(gè)簡化的公式計(jì)算得出，通常是根據(jù)銷售額乘以一個(gè)固定的征收率（一般低于標(biāo)準(zhǔn)稅率）來確定應(yīng)納稅額。

例如，假設(shè)標(biāo)準(zhǔn)稅率為 10%，簡易申報(bào)征收率可能為 8%。如果賣家的銷售額為 100 萬日元，按照簡易申報(bào)方式，應(yīng)納稅額為 100 萬日元乘以 8%，即 8 萬日元。

三、簡易申報(bào)與標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的區(qū)別

1.計(jì)算方式不同：

簡易申報(bào)：如前文所述，是通過銷售額乘以固定征收率來計(jì)算應(yīng)納稅額。

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)：應(yīng)納稅額是根據(jù)銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額來確定。銷項(xiàng)稅額是賣家銷售商品時(shí)收取的消費(fèi)稅，進(jìn)項(xiàng)稅額是賣家在采購商品、服務(wù)等過程中支付的消費(fèi)稅。如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，可能會(huì)產(chǎn)生退稅；反之，則需要繳納差額部分的消費(fèi)稅。

2.適用條件不同:

簡易申報(bào)：一般要求賣家的年應(yīng)稅銷售額在一定額度以下，并且滿足其他一些條件，如經(jīng)營規(guī)模較小、會(huì)計(jì)核算相對簡單等。

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)：適用于所有納稅人，沒有銷售額等方面的限制。

3.申報(bào)頻率可能不同:

簡易申報(bào)：通常申報(bào)頻率相對較低，可能按季度或半年申報(bào)一次。

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)：一般要求按規(guī)定的申報(bào)期進(jìn)行申報(bào)，可能是月度申報(bào)或季度申報(bào)。

四、申報(bào) JCT 的必要性：

1.合規(guī)經(jīng)營的要求：隨著日本稅務(wù)法規(guī)的不斷完善，申報(bào) JCT 是跨境賣家在日本市場合法經(jīng)營的必要條件。不遵守相關(guān)規(guī)定可能會(huì)面臨罰款、商品下架等處罰，嚴(yán)重影響企業(yè)的聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展。

2.提升競爭力：對于消費(fèi)者來說，他們更傾向于選擇能夠提供正規(guī)發(fā)票的賣家進(jìn)行購物。擁有 JCT 注冊號(hào)的賣家可以開具合規(guī)的發(fā)票，這有助于提高消費(fèi)者的信任度，提升企業(yè)在市場中的競爭力。

3.適應(yīng)平臺(tái)政策：一些電商平臺(tái)可能會(huì)要求賣家提供 JCT 注冊號(hào)，以確保平臺(tái)上的交易合規(guī)。如果賣家無法提供，可能會(huì)影響在平臺(tái)上的銷售權(quán)限。

五、賣家們應(yīng)該做好哪些準(zhǔn)備？

1.了解政策變化：賣家應(yīng)密切關(guān)注日本 JCT 政策的變化，及時(shí)了解簡易申報(bào)不再適用后的具體要求和申報(bào)流程?？梢酝ㄟ^咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問、參加相關(guān)的培訓(xùn)課程或關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)等方式，確保對政策有準(zhǔn)確的理解。

2.整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：提前整理好企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括銷售記錄、采購發(fā)票、費(fèi)用支出等。這些數(shù)據(jù)將用于計(jì)算應(yīng)納稅額，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性。同時(shí)，要建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，為今后的稅務(wù)申報(bào)做好準(zhǔn)備。

3.注冊 JCT 稅號(hào)：如果還沒有注冊 JCT 稅號(hào)的賣家，應(yīng)盡快著手辦理注冊手續(xù)。注冊過程可能需要提供企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、法人身份證明、財(cái)務(wù)報(bào)表等材料?？梢晕袑I(yè)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)協(xié)助辦理，確保注冊順利進(jìn)行。

4.優(yōu)化供應(yīng)鏈管理：考慮優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，盡量選擇能夠提供合規(guī)發(fā)票的供應(yīng)商。這樣可以增加進(jìn)項(xiàng)稅額，降低應(yīng)納稅額。同時(shí)，要與供應(yīng)商保持良好的溝通，確保在稅務(wù)申報(bào)時(shí)能夠及時(shí)獲取所需的發(fā)票和憑證。

5.調(diào)整價(jià)格策略：由于不再適用簡易申報(bào)，賣家的稅負(fù)可能會(huì)有所增加。在這種情況下，賣家需要重新評(píng)估成本和利潤，調(diào)整價(jià)格策略?？梢酝ㄟ^提高產(chǎn)品價(jià)格、優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)或?qū)ふ移渌档统杀镜姆椒?，來?yīng)對稅負(fù)變化帶來的影響。

總之，隨著日本 JCT 政策的調(diào)整，跨境賣家需要提前做好準(zhǔn)備，積極應(yīng)對政策變化，確保企業(yè)在日本市場的合規(guī)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。

（來源：Vendy聊全球知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)）

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