進軍歐洲市場必看！一文帶你讀懂歐洲VAT要點！

亞馬遜又一年招商季來襲！近日，大批新手賣家選擇進軍歐洲市場。對于正在籌備歐洲站點的新手朋友而言，歷經(jīng)千辛萬苦解決了店鋪入駐、選品上架以及物流運輸?shù)戎T多方面的難題后，卻又被海外市場一連串的硬性政策問題及各種稅務問題而陷入一臉茫然的境地……

為幫助賣家朋友解決出海稅務難題，小編就出海歐洲需要注冊的VAT稅務問題進行深入解析！本期內(nèi)容干貨滿滿，建議各位賣家收藏~

01

什么是VAT？

VAT（增值稅）是歐盟國家普遍采用的一種流轉稅，專門針對納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的增值額進行征收。以德國的VAT為例，貨物在進入德國時會被征收進口稅，這包括關稅和

不同國家對于 VAT 的具體要求和稅率有所不同。沒有正確處理 VAT 問題可能會導致店鋪面臨罰款、貨物被扣押等風險。

您可以通過以下VIES網(wǎng)站查詢VAT稅號的生效狀態(tài)及具體信息（亞馬遜等官方后臺也會使用此網(wǎng)站來驗證VAT稅號）：

http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

02

什么情況下要注冊歐洲VAT？

在歐洲，以下幾類賣家需要注冊VAT：

商品進口到歐盟

利用亞馬遜運營中心或在歐盟各地存儲貨物

商品在不同國家的運營中心之間流轉

商品銷售額超過某一限定額度至歐盟私人買家

商品銷售至歐盟的企業(yè)買家

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申請歐洲VAT要什么資料？

必須提供：法人代表護照或身份證（或駕照）、公司營業(yè)執(zhí)照

至少提供以下兩項：房屋貸款證明、戶口本、租房合同、結/離婚證、出生證明、雇主證明

除此之外，為確認注冊主體信息的準確，我們還將提供給您一份客戶信息表格供填寫。

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不注冊VAT或未及時申報后果？

商業(yè)運營方面

無法正常清關：

貨物在進出口時，如果沒有當?shù)貒业?VAT 稅號，海關可能會拒絕貨物清關，導致貨物被扣押在海關，影響業(yè)務的正常開展和貨物的交付。

銷售受限：

跨境電商平臺會逐步加強對賣家 VAT 合規(guī)的監(jiān)管。如果賣家不能提供有效的 VAT 稅號，平臺可能會限制其銷售權限，甚至暫?；蜿P閉其店鋪。

稅務相關方面

無法享受退稅優(yōu)惠：

貨物進口時繳納的進口增值稅在符合一定條件下是可以申請退稅的。但如果沒有 VAT 稅號，就無法享受這一優(yōu)惠政策。

面臨

稅務罰款

稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按要求進行 VAT 注冊和申報納稅時，會要求企業(yè)補繳應繳納的稅款，并可能加收罰款和滯納金。罰款金額通常取決于應納稅金額和未履行注冊義務的時間長度。

05

我需要注冊哪些國家VAT？

進軍歐洲市場的跨境電商，所需注冊的 VAT（增值稅）情況較為復雜，要依據(jù)自身的業(yè)務模式和運營情況來判斷。想了解自己需要注冊哪幾個國家的VAT，可以參考以下信息進行判斷：

使用了歐盟各國當?shù)貍}庫：包括授權歐盟國 FBA 倉庫、第三方倉庫、自建倉等。比如在德國使用 FBA 倉庫，就需要注冊德國的 VAT 稅號;在法國有第三方倉庫，就要注冊法國 VAT。

歐盟各國發(fā)貨到某國的年銷售額超過遠程銷售限額：不同國家遠程銷售限額不同，像德國是10萬歐，西班牙、意大利是3萬5千歐。以西班牙為例，如果從歐盟其他國家發(fā)貨到西班牙的年銷售額超過3萬5千歐，就需要注冊西班牙VAT。

在歐盟國港口或者機場托運交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅：

在歐盟國家依法成立公司（按本地公司履行納稅義務）：如果在歐盟國家成立了公司，那么需要按照該國的規(guī)定注冊 VAT 并履行納稅義務，比如在法國成立公司開展業(yè)務，就需要注冊法國 VAT。

開通了泛歐計劃：銷售的產(chǎn)品通過非注冊 VAT 的國家發(fā)貨，或者退貨的商品被退到非注冊 VAT 的歐洲國家都需要注冊 VAT。

如果您還是不太清楚自身情況需要注冊幾個國家的VAT，也可咨詢小魚為您判斷噢！

06

VAT稅務怎么計算？

VAT的計算分成進口和銷售兩部分。以下以法國標準稅率（Standard Rate）20%為例：

進口部分

進口稅=進口關稅 + 進口增值稅

進口關稅=申報貨值x產(chǎn)品稅率

進口增值稅=（申報貨值+頭程運費+關稅）X20%

（在符合稅法規(guī)定的情況下，提供真實有效的憑證如采購發(fā)票等，可以進行抵扣）

銷售部分

銷售增值稅（銷售VAT）=定價（稅前價格）x20%

市場銷售價格(含稅)

=定價(稅前價格)+銷售增值稅

=定價(稅前價格)+定價(稅前價格)x20%

=定價（稅前價格）x1.2

銷售增值稅（銷售VAT）

=市場銷售價格/1.2x20%

=市場銷售價格/6

也就是說，上繳的VAT，實為市場售價的1/6

實際繳納

應繳 VAT = 銷售 VAT - 進口 VAT

圖片來源：原創(chuàng)

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寫在最后

VAT 是跨境貿(mào)易中的一把關鍵鑰匙。它既關系到貨物能否順利清關，又決定著商品在歐洲市場能否暢通銷售。若未正確處理 VAT 問題，可能面臨貨物被海關扣押的窘境，沒有 VAT 稅號，可能會被限制銷售權限，甚至面臨店鋪被暫停或關閉的風險，直接影響業(yè)務收入和市場份額。

（來源：小魚同學）

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