請自查：跨境賣家申報VAT的三個大坑，你是否也深陷其中？

近日，亞馬遜德國站封號事件，再次將歐洲VAT問題推向了風(fēng)口浪尖。盡管，跨境電商賣家對VAT的概念早已不再陌生。但不少賣家對VAT仍存在認(rèn)知的誤區(qū)。與此同時，當(dāng)前VAT稅務(wù)代理市場的諸多亂象，也給賣家的合規(guī)化道路埋下種種“隱患”。

“跨境電商行業(yè)合規(guī)化大勢所趨，很多賣家也已經(jīng)意識到稅務(wù)、財務(wù)合規(guī)的重要性，并積極的去申報VAT，這是非常好的一個現(xiàn)象，但與此同時我們也發(fā)現(xiàn)，很多賣家在申報VAT的過程中還是會遇到很多的難題，且賣家自身對VAT的認(rèn)識也不夠準(zhǔn)確和全面?！鄙耨R匯大麥講道。

據(jù)大麥分析，當(dāng)前跨境電商賣家在申報VAT時，遇到的“坑”主要為以下三類：

第一，申請了VAT號后，未按時申報。

很多賣家以為注冊了VAT稅號就沒事了，這是一個誤區(qū)。

“比如，此前不少英國賣家認(rèn)為，注冊了VAT稅號后，沒有發(fā)貨、沒有銷售，就不用申報。但其實，VAT稅號注冊后，不管有沒有銷售一定要按時申報。否則稅局那邊認(rèn)為你的賬號異常，其查稅的風(fēng)險就會比較高?！?

大麥介紹，稅局查稅時不一定只是單一的查稅行為，可能先關(guān)店再查稅。就算是沒有銷售的店鋪，被關(guān)店后的申訴也是非常麻煩的。若是店鋪已經(jīng)有銷售，特別是在旺季前提下，被查稅、被關(guān)店造成的損失是不可估量的。

第二，稅務(wù)成本比較高。

對于賣家來說，注冊VAT稅號的成本只是非常小的一部分支出，而其主要的支出是申報的VAT稅款。

首先，VAT稅是加在消費者身上的，而非賣家去承擔(dān)的，但很多賣家似乎并沒有清晰的認(rèn)識到這一點；

其次，跨境電商賣家在申報VAT時，很多“進(jìn)項”是可以用來抵扣稅款的，比如用自己的VAT稅號來合規(guī)合法的清關(guān)、賣家在平臺上的費用支出也有一定的稅點、以及其他的抵扣VAT的發(fā)票。只要是有效的VAT發(fā)票，賣家收集起來后都可以用來抵扣，降低稅務(wù)成本。

“VAT分兩個部分，一個是進(jìn)口VAT，一個是銷售VAT。而進(jìn)口VAT是可以用來抵扣銷售VAT的。比如，賣家把貨物發(fā)到英國清關(guān)，就會產(chǎn)生進(jìn)口VAT。此外VAT發(fā)票也是可以用來抵扣銷售VAT的，比如，賣家使用了亞馬遜平臺的一些服務(wù)、廣告產(chǎn)生的費用，可以開出VAT發(fā)票，上面會清楚的寫著稅金和稅率，這些都是屬于進(jìn)項。如果你是按正常的稅率申報，這些‘進(jìn)項’都是可以用來抵扣銷售VAT。但如果你使用的是英國的低稅率申報的話，就不能使用進(jìn)項抵扣了?！?

大麥補充講道，很多賣家是用貨代的VAT號去清關(guān)的，以為省了錢，但其實很多時候他們還是會把稅錢交出去的，且這個交稅的獲得權(quán)益，并不屬于他們。因為他們沒有稅單，也不是進(jìn)口商，所以產(chǎn)生的進(jìn)項都不能用來抵扣，無形之中又多交了一筆費用。

此外，賣家還可以從物流等渠道上去優(yōu)化搭配，去降低稅務(wù)支出的成本。比如，增加免稅的物流渠道，或者增加自發(fā)貨的數(shù)量等。

第三，遇到不專業(yè)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。

跨境電商市場的繁榮，加之賣家合規(guī)化需求的攀升，讓很多“外行”覺得有利可圖，并由此切入稅務(wù)代理市場。打著低價的旗號，吸引賣家。而這類稅務(wù)代理無論在制度、資源還是能力上，都無法為賣家提供保障，一旦賣家出現(xiàn)稅務(wù)問題，這類機(jī)構(gòu)很難妥善處理賣家的問題，且市場上不乏這類稅務(wù)代理跑路的現(xiàn)象。

“我們有很多客戶，都是因為之前遇到不專業(yè)的稅務(wù)代理跑路，而轉(zhuǎn)到我們這邊來的。而因為稅務(wù)代理的跑路，這部分賣家的資料也無法要到，以至于即便再轉(zhuǎn)到專業(yè)的代理機(jī)構(gòu)，也因為資料的缺失致其賬號長時間內(nèi)無法申報，進(jìn)而形成負(fù)面的連鎖反應(yīng)——賬號申報異常-易被稅局查稅-查稅影響賬號正常銷售?！?

除此之外，一些小的稅務(wù)代理不僅無法給專業(yè)的建議，同時因為其“層級”較多，在傳遞信息和解讀政策時，也可能會出現(xiàn)紕漏。比如，此前業(yè)內(nèi)傳出的“遠(yuǎn)程銷售10萬歐元免稅額度”，就是一些不專業(yè)的代理傳出來的。而實際上的規(guī)定，并非是不用交稅，而是賣家遠(yuǎn)程銷售時，在發(fā)貨國交稅還是銷售國交稅的問題。

大麥表示：“稅務(wù)代理的選擇，對于跨境電商賣家來說至關(guān)重要。賣家在選擇稅務(wù)代理時，要考慮對方是否有專業(yè)的資質(zhì)？是否有會計師事務(wù)所？是否有專業(yè)的會計師去操作？包括后續(xù)的服務(wù)情況，以及其從業(yè)的經(jīng)驗等。”

據(jù)大麥介紹，神馬匯從2015年就開始從事VAT的代理業(yè)務(wù)，熟悉亞馬遜、eBay等跨境電商平臺的政策和規(guī)則，也非常清楚跨境電商賣家的需求和痛點，在幫助跨境電商賣家合規(guī)化方面有著豐富的經(jīng)驗。此外，當(dāng)前神馬匯已經(jīng)在歐洲多國設(shè)立辦事處和會計師事務(wù)所，可以做到海內(nèi)外無縫對接，快速響應(yīng)客戶的反饋，并提供專業(yè)的建議。