7月1日歐盟增值稅新規(guī)則！你了解多少？

VAT全稱Value-Added Tax是在歐盟應(yīng)用的一種稅制。等同于中國地區(qū)的增值稅。而在部分地區(qū)如澳大利亞地區(qū)又稱為GST（Goods and Services Tax）。增值稅(VAT)是以商品與服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。被視為在歐盟內(nèi)的所有交易都需要考慮增值稅的影響,標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%到27%,歐盟提供統(tǒng)一框架，但各個(gè)國家單獨(dú)征收。當(dāng)賣家銷售的產(chǎn)品進(jìn)入英國，產(chǎn)品需要繳納進(jìn)口稅，當(dāng)產(chǎn)品銷售完成后，賣家可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額繳納相應(yīng)的銷售稅。

就在五月份歐盟委員會(huì)召開工作會(huì)議上一致通過決定根據(jù)《行政合作指令》（DAC），2021年7月1日將實(shí)施歐盟電商增值稅大改革。

四項(xiàng)重大改革

1.推出一站式（One-Stop-Shop或OSS）注冊申報(bào)服務(wù)。

2.由電商平臺(tái)或者海關(guān)申報(bào)人負(fù)責(zé)收取和繳納增值稅。

3.廢除遠(yuǎn)程銷售起征額（適用于全歐范圍年銷售額超過閾值1萬歐元）。

4.終止低于22歐元的進(jìn)口增值稅豁免政策。

一、擴(kuò)大一站式覆蓋范圍，簡化電子商務(wù)增值稅規(guī)則

將一站式機(jī)制試用范圍從歐盟國家擴(kuò)大到非歐盟國家。非歐盟國家供應(yīng)商只需在一個(gè)歐盟國家注冊，就可一次性申報(bào)繳納在所有歐盟成員國發(fā)生的稅款。

現(xiàn)有的“遠(yuǎn)程銷售門檻”將被撤銷，隨后會(huì)推出“一站式”歐盟增值稅申報(bào)表（OSS）。

在線銷售商品的企業(yè)通過在線數(shù)字門戶網(wǎng)站（MOSS）履行應(yīng)該遵守的所有增值稅義務(wù)的新規(guī)則，并通過其歐盟注冊所在國當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。單個(gè)歐盟銷售目的國所涉及的年銷售額如果超過閾值10，000歐元，則需要按照歐盟各目的國增值稅稅率執(zhí)行，可以使用MOSS系統(tǒng)做統(tǒng)一申報(bào)。

二、取消低價(jià)值商品免征進(jìn)口增值稅規(guī)定

取消對從非歐盟國家線上進(jìn)口單價(jià)低于22歐元的商品免征進(jìn)口增值稅的規(guī)定。

將創(chuàng)建一個(gè)進(jìn)口計(jì)劃，商品價(jià)值不超過150歐元，賣家可以在銷售點(diǎn)向歐盟買家收取增值稅，通過“進(jìn)口一站式服務(wù)”（IOSS）申報(bào)和繳納增值稅，為商品提供“綠色通道”，讓其快速便捷地通關(guān)。這些商品將在進(jìn)口時(shí)免征增值稅，從而可以在海關(guān)快速放行。

補(bǔ)充說明：OSS和IOSS是什么？

增值稅迷你一站式服務(wù)（MOSS）是一項(xiàng)可選方案，可讓您在多個(gè)歐盟國家（通常僅在一個(gè)歐盟國家）繳納增值稅。如果您向非應(yīng)稅人員提供跨境電信，電視和無線電廣播或數(shù)字服務(wù)，則可以申請加入MOSS。

OSS

聯(lián)盟一站式商店（OSS）是企業(yè)可以使用的電子門戶網(wǎng)站，從2021年7月1日起可以履行其在歐盟內(nèi)向消費(fèi)者進(jìn)行的電子商務(wù)銷售的增值稅義務(wù)。

IOSS

進(jìn)口一站式商店（IOSS）是企業(yè)可以從2021年7月1日開始使用的電子門戶網(wǎng)站，以履行其對進(jìn)口商品的遠(yuǎn)距離銷售的增值稅電子商務(wù)義務(wù)。自2021年7月1日起，新的增值稅電子商務(wù)規(guī)則將廢除此價(jià)值不超過22歐元的商業(yè)商品無需支付進(jìn)口增值稅規(guī)定。因此，自2021年7月1日起，所有從第三國或第三地區(qū)進(jìn)口到歐盟的商業(yè)商品，無論其價(jià)值如何，均需繳納增值稅。

三、部分在平臺(tái)上的銷售，由平臺(tái)負(fù)責(zé)收取和繳納增值稅。

明確電商平臺(tái)負(fù)責(zé)對非歐盟電商在該平臺(tái)銷售的貨物和勞務(wù)的代扣代繳義務(wù)，這也在某種程度上，讓第三方平臺(tái)“被視為賣方”，并承擔(dān)了更多的責(zé)任。

當(dāng)電商平臺(tái)促進(jìn)B2C業(yè)務(wù)時(shí)，其代扣代繳制度將適用于以下兩種情況：進(jìn)口商品價(jià)值不超過150歐元；非歐盟賣家任意價(jià)值商品的遠(yuǎn)程跨境交易或國內(nèi)交易。

跨境電商行業(yè)合規(guī)化是大勢所趨，這次稅務(wù)大改革對整個(gè)跨境電商行業(yè)的賣家乃至服務(wù)商都會(huì)造成不同程度的影響。從當(dāng)前到新規(guī)執(zhí)行，有一年的過渡期，給各位賣家更多的時(shí)間進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃。

四、歐盟各國增值稅率

小貼士

1：銷售到法國自配送的訂單，貨件價(jià)值＞€150（€：歐元）被限制銷售，是針對單件商品，還是整筆訂單？

A1：整筆訂單。

例如：單價(jià)商品的貨件價(jià)值是50歐元，如果法國買家下單3件X50歐元=150歐元，則買家可成功下單；

若這位法國買家下單4件X50歐元=200歐元，則買家無法完成下單。

2：如果法國的買家，用了折扣碼，折扣前的貨件價(jià)值＞€150，但是折扣后的貨件價(jià)值≤€150，這筆訂單可以下成功嘛？

A2：分情況。

若這位法國買家，先輸入了法國的收貨地址（未輸入折扣碼），此時(shí)訂單貨件價(jià)值大于€150，則無法下單成功；

若這位法國買家先輸入折扣碼，折扣后的訂單貨件價(jià)值≤€150，之后再輸入法國收貨地址，則可以下單成功。

3：自配送訂單（貨件價(jià)值≤€150）為什么要提供IOSS相關(guān)信息，不提供的話會(huì)怎么樣？

A3：對于您從歐盟境外（例如：中國）自配送至歐盟的B2C訂單，貨件價(jià)值≤€150將被亞馬遜代扣代繳增值稅。您需要提供IOSS相關(guān)信息給到物流承運(yùn)商，并且由您的物流承運(yùn)商將此類信息呈現(xiàn)給歐盟海關(guān)，這樣此類貨件將不會(huì)被征收進(jìn)口增值稅。

若未提供或未正確提供IOSS相關(guān)信息，可能會(huì)導(dǎo)致已經(jīng)被代扣代繳的訂單還要被收取進(jìn)口增值稅；其次可能延長貨件的清關(guān)時(shí)間，帶來不好的買家體驗(yàn)或者導(dǎo)致亞馬遜商城交易索賠，可能會(huì)影響到您的賬號(hào)績效。

4：我的訂單是6月份生成的，但是貨件將于7.1號(hào)或者之后到達(dá)歐盟海關(guān)，我怎么提供IOSS相關(guān)信息呢？

A4：IOSS編號(hào)只會(huì)在7月1日起出現(xiàn)在“訂單詳情”頁面中。

對于7月1日之前的訂單，還未被亞馬遜代扣代繳。如果這些貨件在7月1日之后到達(dá)歐盟，將被收取相應(yīng)的進(jìn)口增值稅。

▲> €22 的貨件：按照現(xiàn)行的交付方式：DDP (完稅交付) /DDU（未完稅交付），詳情請咨詢物流承運(yùn)商；

▲≤€22的貨件：在未使用DDP（完稅交付）運(yùn)輸服務(wù)的情況下，可能會(huì)向歐盟買家收取相應(yīng)的進(jìn)口增值稅（DDU-未完稅交付）。

（內(nèi)容僅供參考，如有偏差，請以實(shí)際為準(zhǔn)）

（編輯：江同）

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