字條背后的秘密，衢州破獲涉案金額最大騙取出口退稅案

2011年初，市稽查局王志剛局長(zhǎng)獨(dú)自辦公，進(jìn)入CTAS系統(tǒng)查看著衢州各外貿(mào)企業(yè)的進(jìn)出口數(shù)據(jù)，名叫藍(lán)鷹、賽福的兩家公司引起了王局的興趣，“出口增長(zhǎng)飛快，貨源來(lái)自麗新帽廠，一家規(guī)模不大的本地企業(yè)?！蓖蹙钟贮c(diǎn)開(kāi)防偽稅控系統(tǒng)，仔細(xì)查看麗新帽廠進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣情況，“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票大部分來(lái)自于廣東省，2008年以來(lái)銷(xiāo)售額直線飆升，而應(yīng)納增值稅卻沒(méi)有出現(xiàn)增幅的變化，反而有大量留抵稅額?！倍嗄甑幕橐痪€辦案經(jīng)驗(yàn)，讓局長(zhǎng)敏感到其中必有問(wèn)題，并很快打定主意要一探究竟。

果不其然，麗新帽廠只有30來(lái)名員工、30來(lái)臺(tái)設(shè)備，近千平米生產(chǎn)場(chǎng)所，原料和成品倉(cāng)庫(kù)中只有少量庫(kù)存，這樣的企業(yè)能生產(chǎn)出年銷(xiāo)售額超億元的服裝？

回到辦公室之后，王局再次組織稽查人員調(diào)取麗新帽廠、藍(lán)鷹公司、賽福公司的有關(guān)材料。發(fā)現(xiàn)，麗新帽廠取得的公路運(yùn)輸發(fā)票均來(lái)自于江西省敏感地區(qū)；藍(lán)鷹公司出口麗新帽廠的服裝均通過(guò)廣州和深圳等敏感海關(guān)；單個(gè)貨柜價(jià)值達(dá)30萬(wàn)美金，而同樣服裝出口單個(gè)貨柜價(jià)值一般在10萬(wàn)美金左右；出口目的國(guó)危地馬拉危地馬拉常住人口只有2600余萬(wàn)，而一年多時(shí)間里出口的女裝已達(dá)450多萬(wàn)件。

漂亮的公司業(yè)績(jī)，無(wú)法解釋的不合理現(xiàn)象，難道當(dāng)中隱藏著虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票騙取出口退稅款的秘密？

2011年4月20日，市稽查局決定對(duì)麗新帽廠、藍(lán)鷹公司、賽福公司立案稽查。一場(chǎng)騙稅與反騙稅、偷稅與反偷稅的戰(zhàn)斗拉開(kāi)了序幕。

從供貨企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票來(lái)源，是否虛開(kāi)，作為本案的突破口，咬住不放。而資金是企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”，也是固定虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票涉稅犯罪案件的“DNA”證據(jù)，有了它，誰(shuí)也不能成為漏網(wǎng)之魚(yú)，管它是“蛟龍”還是“飛魚(yú)”。

思路有了，方向也有了，加上領(lǐng)導(dǎo)們的期望，使檢查人員的信心倍增。但證據(jù)呢？能否將取之于麗新帽廠的字條上的數(shù)據(jù)拼裝成一張資金往來(lái)圖，勾繪出資金往來(lái)的真實(shí)面貌，就能找到麗新帽廠資金回流的鐵證。檢查人員堅(jiān)定了自己的工作方法和主攻方向。

“佛山市三水達(dá)興隆織造廠，30萬(wàn)元。稅點(diǎn)6%，2.4萬(wàn)元”等等相類(lèi)似的字條，不斷在檢查人員面前顯現(xiàn)?！岸慄c(diǎn)”應(yīng)該就是支付開(kāi)票方或介紹人的開(kāi)票手續(xù)費(fèi)，其差額應(yīng)該通過(guò)銀行或現(xiàn)金回流到受票方賬戶(hù)或其關(guān)聯(lián)人私人賬戶(hù)。在這些字條上反復(fù)出現(xiàn)一個(gè)名字引起了辦案人員的注意，崔蘭。的確，麗新帽廠的負(fù)責(zé)人毛酈幸是一個(gè)50有余的中年婦女，文化程度不高，很少外出，廠內(nèi)也無(wú)其他管理人員或業(yè)務(wù)員，靠她一人能夠完成如此復(fù)雜的犯罪行為嗎？這個(gè)崔蘭是否是同犯呢？如果是同犯，肯定要分贓，從他們的私人賬戶(hù)入手，肯定能查到一些蛛絲馬跡。

銀行，傳票，字條，發(fā)票，憑證……。尋找，比對(duì)，還是尋找，比對(duì)。三個(gè)月的艱辛，終于換來(lái)初戰(zhàn)告捷。與辦案人員判斷的完全一致，崔蘭才是本案真正的幕后策劃。初步查明，崔蘭為達(dá)到騙取國(guó)家出口退稅之目的，找到毛酈幸與其合作，利用從廣州市各個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人手中自行采購(gòu)的不具備退稅條件的未納稅服裝，假借麗新帽廠生產(chǎn)加工的名義，大肆虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行套票作業(yè)，借用藍(lán)鷹公司或賽福公司出口退稅平臺(tái)，向衢州市國(guó)稅局騙取出口退稅?，F(xiàn)有證據(jù)證明，麗新帽廠匯入開(kāi)票方的“貨款”通過(guò)介紹人直接回流到毛酈幸及其愛(ài)人和崔蘭賬戶(hù)的資金達(dá)2000余萬(wàn)元，足以證明麗新帽廠其購(gòu)進(jìn)的貨物是沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的，是虛構(gòu)的，已涉嫌嚴(yán)重虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪。從整個(gè)資金周轉(zhuǎn)情況來(lái)看，啟動(dòng)資金來(lái)源于崔蘭，且麗新帽廠從外貿(mào)公司收到的退稅款，絕大多數(shù)返還給崔蘭及其關(guān)聯(lián)人賬戶(hù)，謀取國(guó)家退稅。檢查人員已充分掌握其騙稅的手段與方法，為整個(gè)騙稅案件打開(kāi)了突破口，也使以崔蘭為主的整個(gè)騙稅團(tuán)伙從后臺(tái)走到了前臺(tái)。

為了麻痹嫌犯，防止打草驚蛇，等待最佳時(shí)期，一網(wǎng)打盡。領(lǐng)導(dǎo)要求對(duì)整個(gè)案件查處專(zhuān)人負(fù)責(zé)，專(zhuān)題匯報(bào)，嚴(yán)防案件泄密，做到外寬內(nèi)緊，有意對(duì)外營(yíng)造案件不大，很快就結(jié)案的寬松氛圍。使嫌犯都能輕松、安靜地度過(guò)新年。

“一石激起千股浪”。新年剛剛來(lái)臨，主查人員就不斷地接到匿名舉報(bào)電話，舉報(bào)麗新帽廠毛酈幸伙同崔蘭虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，騙取出口退稅，并反復(fù)強(qiáng)調(diào)麗新帽廠生產(chǎn)的服裝只是極少部分，而大部分出口的服裝均由崔蘭在廣州采購(gòu)的，而麗新帽廠生產(chǎn)所用的布料大部分從義烏市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)，和廣州哪邊沒(méi)有購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，發(fā)票是虛開(kāi)的。你們的檢查已引起她們的警覺(jué)，如果你們還不采取行動(dòng)，年后崔蘭將出逃外國(guó)，毛酈幸將處理廠房到義烏經(jīng)商。

舉報(bào)人的突然舉報(bào)，引起領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。時(shí)不待人，再不行動(dòng)，就可能“竹籃打水一場(chǎng)空”。

3月26日，乍暖還寒的初春，陽(yáng)光極好。衢州市公安局經(jīng)偵支隊(duì)支隊(duì)長(zhǎng)辦公室，吳支隊(duì)長(zhǎng)仔細(xì)翻閱著稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的案件初查報(bào)告和相關(guān)證據(jù)材料，稍作思考，立刻召集相關(guān)人員召開(kāi)稅警聯(lián)席會(huì)議。抽兵點(diǎn)將，馬上成立“326”虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票騙取出口退稅案稅警聯(lián)合專(zhuān)案組，確定“聯(lián)合辦案，信息共享，密切配合，各司其職”的基本工作思路。制定嚴(yán)密的抓捕方案，兵分二路，一組由稅警大隊(duì)陳大隊(duì)長(zhǎng)負(fù)責(zé)，馬上趕往廣州抓捕犯罪嫌疑人崔蘭，一組由分管舒副支隊(duì)長(zhǎng)負(fù)責(zé)，在本地對(duì)犯罪嫌疑人毛酈幸和魯勇浩進(jìn)行跟蹤或摸清犯罪嫌疑人的活動(dòng)軌跡，實(shí)行統(tǒng)一行動(dòng)，當(dāng)重要犯罪嫌疑人崔蘭落網(wǎng)后，及時(shí)通知在衢的抓捕小組實(shí)施抓捕行動(dòng)，務(wù)必做到一網(wǎng)打盡。

3月27日早，寒風(fēng)刺耳。驅(qū)云撥霧的利劍已經(jīng)出鞘，直插騙稅老窩廣州。十四個(gè)小時(shí)的舟車(chē)勞頓，專(zhuān)案組成員來(lái)不及欣賞珠江兩岸美輪美奐的夜景，稍作安頓，借著濃濃的夜幕，對(duì)疑犯崔蘭可能的落腳點(diǎn)進(jìn)行了秘密踩點(diǎn)。而結(jié)果卻令人沮喪，崔蘭已搬離暫住地，無(wú)人知道搬往何處。

崔蘭會(huì)在何處？在當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)的緊密配合下，從公安強(qiáng)大的信息網(wǎng)絡(luò)中得知，崔蘭曾經(jīng)因車(chē)輛被盜向公安機(jī)關(guān)報(bào)過(guò)案。上天有眼，何不好好利用這條線索，來(lái)個(gè)守株待兔，讓她自投羅網(wǎng)呢。方案既定，網(wǎng)已撤下，只有等待。等待也是煎熬，漁兒能上鉤嗎？下午4時(shí)，當(dāng)犯罪嫌疑人崔蘭坐在她心愛(ài)的寶馬座駕來(lái)到派出所時(shí)，她并不知道將走向十幾年牢獄之門(mén)，她的“榮幸光臨”給專(zhuān)案組成員帶來(lái)的喜悅和激動(dòng)。一切都顯得如此平靜，平靜如水，沒(méi)有驚險(xiǎn)刺激。

“你們?yōu)槭裁醋ノ摇彼磸?fù)地問(wèn)道?！澳銥槭裁幢徊椋看尢m”，專(zhuān)案組成員的反問(wèn)敲打著疑犯的神經(jīng)。她沉默了。

很難想象，一個(gè)小巧玲瓏、全身名牌裝扮、頗有幾分姿色、年近三十的女人，會(huì)是“326”騙稅案的主謀？是否被人操縱，只不過(guò)是個(gè)操盤(pán)手？其背后到底隱藏著什么？解開(kāi)秘密，還原事實(shí)，需要智慧與膽識(shí)，需要技能與手段。

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，信息傳播迅速，走漏風(fēng)聲，就意味著案件的前功盡棄，決戰(zhàn)迅速是案件成功與否的法寶。專(zhuān)案組放棄休息，拖著疲憊的身軀，連夜前往崔蘭住所與工作室搜查證據(jù)資料。

廣州的夜景確實(shí)迷人，專(zhuān)案組成員卻無(wú)心欣賞。當(dāng)崔蘭母親打開(kāi)房門(mén)準(zhǔn)備喜迎女兒回家時(shí)，卻迎來(lái)了公安人員的突然“造訪”，一臉的迷茫與無(wú)奈。沒(méi)有問(wèn)候，只有搜查令和證件。時(shí)間仿佛凝固了，靜悄悄，就像客人來(lái)訪，來(lái)也匆匆，去也匆匆。專(zhuān)案組成員帶著足足寫(xiě)滿二頁(yè)A4紙的銀行(存折)賬號(hào)，二十一套房產(chǎn)權(quán)證或購(gòu)房合同，麗新帽廠開(kāi)票資料復(fù)印件，麗新帽廠傳送的款項(xiàng)收支情況記錄單傳真件，服裝樣衣，電腦存儲(chǔ)的訂單及裝箱單等豐厚成果，懷著興奮與喜悅享受著沿途流光溢彩的夜景，打道回府。

次日，專(zhuān)案組成員馬不停蹄奔波各處。銀行，許多銀行，查詢(xún)，凍結(jié)賬戶(hù)資金近600萬(wàn)元；房管處，查封房產(chǎn)六處，估值750萬(wàn)元。

3月30日，犯罪嫌疑人崔蘭被押解回衢。

與此同時(shí)，隨著崔蘭的落網(wǎng)，在衢小組同時(shí)吹響了對(duì)毛酈幸等涉案人員的抓捕號(hào)角。前期的秘密跟蹤換來(lái)了手到擒來(lái)，沒(méi)有任何硝煙和抗?fàn)帯＿B夜突審，有人哭泣，有人驚慌，有人不知，有人沉默。但事實(shí)會(huì)證明一切。

隨著各主要犯罪嫌疑人的落網(wǎng)，與犯罪嫌疑人針?shù)h相對(duì)的較量全面展開(kāi)。限制一個(gè)人的人身自由是痛苦的，前期往往充斥著掙扎、抵制甚至于對(duì)抗的情緒和死豬不怕開(kāi)水燙的態(tài)度，嚴(yán)守心理底線，茫然出擊難以取得突破。在犯罪嫌疑人被收押的前期，專(zhuān)案組并沒(méi)有急于對(duì)犯罪嫌疑人的口供進(jìn)行強(qiáng)勢(shì)攻擊，而反復(fù)對(duì)所掌握的證據(jù)資料進(jìn)行歸集分類(lèi)，制定訊問(wèn)提綱等一系列提審預(yù)案。在前二次的正面交鋒中，犯罪嫌疑人崔蘭對(duì)公安人員的提問(wèn)除了“不知道”，就是“我只是劉老板的翻譯，我不知道退稅的事情，更不知道虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票是怎樣的，我也不知道你們?yōu)槭裁醋ノ?？”，采取?yán)防死守的策略，拒不交待犯罪事實(shí)。而辦案人員在已掌握其本人的身份、家庭情況及業(yè)務(wù)往來(lái)等信息的基礎(chǔ)上，明確告訴她：你還年經(jīng)，只有31歲，人生道路還很漫長(zhǎng)，你的抵觸情緒對(duì)你是沒(méi)有好處的，對(duì)違法犯罪的認(rèn)定都是以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩的，不是憑你的口供定罪的，我們已經(jīng)充分掌握了你涉嫌犯罪的有力證據(jù)，你應(yīng)該主動(dòng)向我們反映有關(guān)案件的事實(shí)，爭(zhēng)取從寬處理。作為涉稅犯罪案件，只要你能積極配合公安機(jī)關(guān)，將案件事實(shí)交待清楚，積極退回你不該謀取的非法所得，我們相信法院會(huì)給你一個(gè)公正的判決。而你在短短的幾年時(shí)間內(nèi)已積累了較大的財(cái)富，只有爭(zhēng)取早日走出鐵窗，才有東山再起的機(jī)會(huì)。何況你是家里的頂梁柱，你塌了，整個(gè)家就跨了，你應(yīng)該好好地想想。收押后的第五天，從看守所傳遞來(lái)的信息，犯罪嫌疑人崔蘭主動(dòng)要求面見(jiàn)辦案人員。犯罪嫌疑人的心理防線在動(dòng)搖。面對(duì)強(qiáng)有力的證據(jù)，雙方較量的結(jié)果，最終是犯罪涉嫌人構(gòu)筑的涉稅犯罪團(tuán)體徹底解體，嚴(yán)守的心理防線徹底崩潰。

4月24日，“3.26”專(zhuān)案列入公安部督辦案件。

6月20日，公安部對(duì)“3.26”專(zhuān)案所涉及到的12個(gè)省(市)134家涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票企業(yè)或介紹人，發(fā)起了集群戰(zhàn)役打擊行動(dòng)。

利劍出鞘，撥云見(jiàn)日，方現(xiàn)廬山真面貌。

2009年至2011年期間，麗新帽廠虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額8186余萬(wàn)元，將未納稅的410余萬(wàn)件服裝虛構(gòu)成已稅服裝向衢州市國(guó)稅局申報(bào)出口退稅，共騙取出口退稅1309萬(wàn)元。同時(shí)，為達(dá)到不繳或少繳增值稅款之目的，從沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的單位取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或用于抵扣稅款的其他發(fā)票，共計(jì)940份，虛開(kāi)金額9458萬(wàn)元，虛開(kāi)稅額1582萬(wàn)元，造成少繳稅款1505萬(wàn)元。

近日，隨著省高級(jí)法院終審宣判的法槌落下：被告人崔蘭犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑十二年，并處罰金1250萬(wàn)元；被告人毛酈幸犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑五年，并處罰金35萬(wàn)元；被告單位麗新帽廠犯騙取出口退稅罪，判處罰金50萬(wàn)元；扣押在案的1054萬(wàn)元作為退稅款予以追繳，上繳國(guó)庫(kù)。

“326”的故事結(jié)束了，騙稅與打騙的斗爭(zhēng)沒(méi)有結(jié)束，任何侵犯國(guó)家神圣財(cái)產(chǎn)的犯罪行為是法律決不容忍的。

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