剛開拓美國業(yè)務(wù)，不賺錢怎么辦？記得利用好稅收優(yōu)惠?

剛進(jìn)入美國市場(chǎng)的賣家，可能都會(huì)面臨美國業(yè)務(wù)暫時(shí)無法盈利的困境。

面對(duì)此類情況，美國國稅局IRS推出了一系列的稅收優(yōu)惠政策，旨在幫助初創(chuàng)企業(yè)們緩解資金困境。

什么是稅收抵免？

稅收抵免是由政府提供的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼，旨在減少符合條件的企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。它是直接從初創(chuàng)公司的所得稅中扣除。稅收抵免通常由聯(lián)邦或州一級(jí)提供，并由美國國稅局IRS進(jìn)行監(jiān)督。截至目前，初創(chuàng)公司可以申請(qǐng)的稅收抵免超數(shù)百項(xiàng)。

需要注意的是，稅收抵免通常要在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)，不過有一定靈活性。

若企業(yè)某一年超出抵免數(shù)量，且前一年未申請(qǐng)，可在之前的納稅申報(bào)表中追溯使用。同樣，如果一家公司不打算在當(dāng)年里把所有稅收抵免用完，可以將剩余的稅收抵免結(jié)轉(zhuǎn)至下一個(gè)財(cái)政年度進(jìn)行扣除。

稅收抵免(tax credit)vs稅收扣除(tax deduction)

盡管這兩個(gè)術(shù)語能夠互換使用，然而稅收抵免≠稅收減免。兩者在減少稅收的方式上有所不同。

稅收扣除主要是從稅基入手。通過利用好稅收扣除，可以降低公司的稅級(jí)，從而適用于更低的稅率、更少的稅收。

而稅收抵免則是直接從公司應(yīng)支付的稅款入手，可以直接減少應(yīng)繳的稅款。因此，比起稅收扣除，很多公司會(huì)更樂意使用稅收抵免。雖然聯(lián)邦和州都提供了稅收抵免，但由于美國沒有統(tǒng)一的州稅規(guī)定，因此州稅收抵免的情況會(huì)因州而異。

具體的稅收抵免項(xiàng)目

1.研發(fā)抵免

研發(fā)抵免使企業(yè)每年能夠從薪資稅中扣除高達(dá)250,000美元的費(fèi)用。這項(xiàng)抵免適用于非常多的初創(chuàng)企業(yè)。企業(yè)能夠證明其工作包括改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品、設(shè)計(jì)新軟件或優(yōu)化現(xiàn)有流程，即可申請(qǐng)此項(xiàng)抵免。但申請(qǐng)R&D抵免，IRS還做出了以下幾點(diǎn)要求：

? 初創(chuàng)企業(yè)需在五年內(nèi)創(chuàng)造收入。

? 初創(chuàng)企業(yè)年收入少于 500 萬美元。

? 初創(chuàng)企業(yè)暫時(shí)未產(chǎn)生利潤。

? IRS 要求留檔所有與研發(fā)相關(guān)的活動(dòng)資料：研發(fā)過程中員工的工資記錄、任何相關(guān)用品和設(shè)備、藍(lán)圖、專利、原型、研究過程中產(chǎn)生的設(shè)計(jì)，等等。

2. 醫(yī)療保健的稅收抵免

在美國，雇主為員工購買健康保險(xiǎn)，不失為一個(gè)雙贏的選擇。小型公司和初創(chuàng)公司都可以獲得醫(yī)療保健的稅收抵免。根據(jù)IRS規(guī)定，如果一家初創(chuàng)公司的全職員工數(shù)量少于 25 人，公司為一半以上的員工支付保費(fèi)，且員工平均年薪低于56000美元，那么這家公司就有資格參加該計(jì)劃。對(duì)于那些員工薪資較少的小公司，所提供的信用額度會(huì)更高。除此之外，初創(chuàng)公司還得參與小企業(yè)健康選擇計(jì)劃(Small Business Health Options Program, SHOP)。從公司層面看，醫(yī)療保健的稅收抵免可以幫助公司減少一半的保費(fèi)，并且增強(qiáng)了對(duì)優(yōu)質(zhì)人才的吸引力；而從員工的角度看，多了一份福利，也多了一個(gè)進(jìn)行稅收規(guī)劃的工具。

3.退休計(jì)劃相關(guān)的稅收抵免

聯(lián)邦政府會(huì)給符合條件的公司，提供退休計(jì)劃相關(guān)的稅收抵免。公司全員擁有退休計(jì)劃的公司，可以獲得建立計(jì)劃所需成本的50%或5000美元的年度限額，以較高者為準(zhǔn)。想要符合該項(xiàng)抵免的資格，公司員工數(shù)量要在100名以下，且全體員工都參與同一個(gè)退休計(jì)劃。目前，這項(xiàng)稅收抵免可以申請(qǐng)三年，提供的稅收抵免將會(huì)用于建立和管理計(jì)劃。

4.探親假和病假抵免

在員工行使探親假和病假權(quán)利期間、仍舊正常支付員工工資的初創(chuàng)企業(yè)，都有資格獲得此項(xiàng)稅收抵免。根據(jù)規(guī)定，初創(chuàng)企業(yè)必須提供至少2周的探親假和病假，且提供的工資必須高于該員工工資的一半。通常情況下，一家公司能夠期望獲得的抵免額，相當(dāng)于給予符合條件員工的所有探親假和病假費(fèi)用的12% 至25% 。比如，如果這個(gè)總費(fèi)用是1000元，公司的抵免額就大概在120元到250元的范圍。

5. 商業(yè)能源稅的投資抵免

商業(yè)能源稅投資抵免是一項(xiàng)聯(lián)邦稅收抵免，適用于為實(shí)現(xiàn)更節(jié)能和更環(huán)保而進(jìn)行變革的企業(yè)。此抵免面向在太陽能技術(shù)、燃料電池、地?zé)嵯到y(tǒng)及其他符合條件的可再生能源系統(tǒng)方面進(jìn)行了合格投資的企業(yè)。

申請(qǐng)注意事項(xiàng)

1.理解清楚政府的要求。政府提供的每一項(xiàng)稅收抵免，都有特定的資格標(biāo)準(zhǔn)與要求。為了能順利獲得稅收減免，初創(chuàng)企業(yè)應(yīng)仔細(xì)研究自身是否符合所有的這些標(biāo)準(zhǔn)，比如員工人數(shù)或支付的工資金額等等。

2.保留好文件。保存好能證明抵免的相關(guān)文件，和理解清楚政府的要求一樣重要。如果無法提供相關(guān)證明文件，普通問詢很可能演變成稅務(wù)稽查。

3.記得在截止日前提交。大部分稅收抵免都有一個(gè)特定的截止日。對(duì)于美國稅法不夠熟悉的賣家，建議尋找專業(yè)機(jī)構(gòu)和相關(guān)人士進(jìn)行處理。

（來源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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