2023年，美國(guó)國(guó)稅局IRS完成了近583000次對(duì)納稅申報(bào)表的審計(jì)。

面對(duì)美國(guó)復(fù)雜的稅務(wù)，不熟悉稅法的賣家可能隨時(shí)會(huì)受到來自IRS或州、地方稅務(wù)局的稽查。

和國(guó)內(nèi)非常不同的是，美國(guó)還有一個(gè)特別的「隨機(jī)稽查」，這也對(duì)賣家們的稅務(wù)合規(guī)，提出了更高的要求。

那么，當(dāng)我們真的遇上了稅務(wù)稽查時(shí)，該如何應(yīng)對(duì)？

01 為什么稅務(wù)稽查，偏偏抽中了我？

即使不幸運(yùn)遇上了稽查，賣家們也不用害怕。

企業(yè)稅務(wù)稽查旨在確保公司準(zhǔn)確報(bào)告其收入、扣除額和其他符合稅務(wù)法規(guī)要求的財(cái)務(wù)信息。

以下這些常見的因素，非常容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意，賣家們要多加留心——

業(yè)務(wù)費(fèi)用和扣除

在稽查過程中，業(yè)務(wù)費(fèi)用和是否符合扣除額標(biāo)準(zhǔn)，是一個(gè)重要的審查方面。

稅務(wù)局的審計(jì)人員會(huì)非常仔細(xì)地檢查公司申報(bào)的成本，是否與企業(yè)的運(yùn)營(yíng)直接相關(guān)、是否有相關(guān)的文件可以證明，等等。

未能正確分類員工

把全職員工當(dāng)兼職，或者把兼職當(dāng)全職，都會(huì)造成非常嚴(yán)重的稅務(wù)后果！

審計(jì)人員會(huì)從公司對(duì)該名員工的控制程度、財(cái)務(wù)安排和工作關(guān)系性質(zhì)等因素出發(fā)，評(píng)估該名員工的正確分類，進(jìn)而查看公司是否有故意不繳納薪資稅的情況。

報(bào)告給稅務(wù)局的收入和第三方信息不匹配

審計(jì)人員會(huì)將公司報(bào)告的收入，和第三方報(bào)告給稅務(wù)局的收入相比較。

像是銀行、公司客戶、亞馬遜等線上銷售平臺(tái)等，都屬于第三方。

如果差距特別大，可能還會(huì)引發(fā)更進(jìn)一步的稽查。

銷售稅合規(guī)

銷售稅的稽查，一般由州稅務(wù)局負(fù)責(zé)。

相關(guān)的審計(jì)人員會(huì)仔細(xì)檢查公司的銷售記錄、發(fā)票或其他留檔文件，以確認(rèn)公司有正確收取并匯出銷售稅。

02 收到稽查通知時(shí)，公司要積極應(yīng)對(duì)

收到IRS稽查信件時(shí)，公司不能當(dāng)「縮頭烏龜」——逃避，可能會(huì)帶來更大的罰單。

日常運(yùn)營(yíng)過程中，公司就要有意識(shí)地保持準(zhǔn)確和有條理的記錄，才不至于在收到稽查通知時(shí)不知所措。

在收到稽查通知后，要第一時(shí)間了解稽查的范圍、原因，開始稽查的時(shí)間，以及通知中提到的某些具體說明，或是截止日期。

只有了解清楚了以上信息，才有助于將精力集中在匯總和整理相關(guān)文件上。

之后，建議賣家們將稽查委托給稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等專業(yè)人士進(jìn)行處理。

在專業(yè)人士介入后，他們可能會(huì)要求公司提供下列文件：

1. 納稅申報(bào)表：包括聯(lián)邦、州和地方的申報(bào)表；

2. 財(cái)務(wù)記錄：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、總賬和補(bǔ)充附表，等等；

3. 收據(jù)和發(fā)票：發(fā)票、票據(jù)和其他財(cái)務(wù)記錄；

4. 銀行對(duì)賬單：獲取涵蓋稽查期間的銀行對(duì)賬單；

5. 合同和協(xié)議：提供合同、租賃、貸款協(xié)議和其他相關(guān)業(yè)務(wù)協(xié)議的副本。

結(jié)束稽查后，審計(jì)人員會(huì)向公司傳達(dá)稽查的結(jié)果。

如果經(jīng)過審計(jì)后，審計(jì)人員認(rèn)為公司的稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確且合規(guī)，即「No change」，那么不會(huì)發(fā)生任何變動(dòng)，也不會(huì)產(chǎn)生罰款；

假如審計(jì)人員在納稅申報(bào)表中發(fā)現(xiàn)了差異或錯(cuò)誤，審計(jì)人員會(huì)要求公司對(duì)稅表進(jìn)行調(diào)整，即「Adjustment」；過程中可能會(huì)產(chǎn)生欠稅，或是發(fā)生扣除和抵免額上的變化。

若公司故意少報(bào)、出現(xiàn)不合規(guī)的情況時(shí)，審計(jì)人員會(huì)根據(jù)規(guī)定，對(duì)公司處以罰款和利息，也就是「Penalties」。

不同意審計(jì)人員最終決定的，可向法院提起上訴。

（來源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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