對于運營獨立站的美區(qū)賣家而言,銷售稅合規(guī)的重要性不言而喻。
但銷售稅法規(guī)不僅「因州而異」,而且每年都會發(fā)生法規(guī)上的變化。
01 2025年,銷售稅可能會產(chǎn)生哪些變化?
首先,在對數(shù)字服務(wù)的銷售稅上,許多州可能會有新的政策。
銷售稅法最初是為有形的商品和個人財產(chǎn)所設(shè)計的。
但隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展,SaaS軟件、電子書、流媒體音樂等數(shù)字服務(wù)逐漸成為趨勢,許多州開始著手準備更新稅法,擴大銷售稅來源。
目前,共有32個州對SaaS征稅,其中7個州僅在軟件下載時才需征稅。
從2024年7月1日起,佛蒙特州已經(jīng)對能夠遠程訪問的預編寫軟件征稅;
內(nèi)布拉斯加州和田納西州已經(jīng)提出「對數(shù)字廣告征稅」;向來對銷售稅態(tài)度激進的加州,也在最近通過了一項類似的法案。
而從明年起,伊利諾伊州、馬薩諸塞州、紐約州和華盛頓特區(qū),或許會對數(shù)據(jù)采集服務(wù)開征銷售稅。
其次,各州的市場促進者法案,可能會有新變化。
自從市場促進者法案實施以來,圍繞銷售稅里的「市場促進者」,不同州有不同的定義。
像是加州就進一步擴大了對市場促進者的定義:任何對商品進行管理、銷售、履約、支付或儲存的企業(yè),都屬于市場促進者;而佛羅里達州也采取了類似的更改定義的措施。
隨著法規(guī)和市場的變化,市場促進者的定義范圍可能會越來越大,建議賣家們要留意自己管理的銷售渠道是否屬于市場促進者。
第三,銷售稅稅率可能迎來新一輪調(diào)整。
面對通貨膨脹和預算赤字,很多州的稅務(wù)機關(guān)試圖通過提高稅率來應(yīng)對。
僅在2024年,就有500個地方頒布了新的銷售稅率;
而在州層面,華盛頓特區(qū)和內(nèi)布拉斯加州已經(jīng)提出了提高州銷售稅率的法案。
此外,各州可能會重新啟動評估生活必需品的稅收,以及考慮收取零售配送費等。
像是明尼蘇達州就開始在今年收取零售配送費,雖然它不屬于銷售稅,但它主要是適用于需要支付銷售稅商品的配送。
紐約州也已經(jīng)提出要收取零售配送費的立法,預計在2025年會有更多的州發(fā)布零售配送費政策。
最后,越來越多州考慮簡化和統(tǒng)一銷售稅。
阿拉巴馬在、亞利桑那州、科羅拉多州和路易斯安那州等,都允許地方自行管理銷售稅,這會導致一家公司可能要在一個州內(nèi),提交多份銷售稅申報表。
為了進一步降低納稅人的合規(guī)負擔,科羅拉多州已經(jīng)通過了簡化銷售稅合規(guī)的相關(guān)法律,要求不使用科州官方的銷售和使用稅系統(tǒng)的地方城市,不得以經(jīng)濟關(guān)聯(lián)的名義,向州外公司征收銷售稅。
02 面對變化,賣家們該如何應(yīng)對?
無論政策如何變化,保持銷售稅合規(guī)是避免收到罰款信的唯一途徑。
1. 收集數(shù)據(jù)
為了正確完成銷售稅申報,負責進行稅務(wù)申報的人員需要收集許多不同的信息,包括銷售日記賬、應(yīng)付賬款日記賬、固定資產(chǎn)分類帳等等。
2. 填寫納稅申報表
對于在多個州有關(guān)聯(lián)的賣家而言,各州的銷售稅申報準備工作可能會有所不同。
一般情況下,銷售數(shù)據(jù)和采購數(shù)據(jù)是分開報告的,但在某些州可能會在同一份申報中的不同行內(nèi)體現(xiàn)。
3. 如有通知信,記得及時回復
提交納稅申報表后,如果州稅務(wù)局對表格內(nèi)的數(shù)據(jù)有疑惑,會發(fā)送相關(guān)信件進行問詢。
很多信件通知預留的響應(yīng)時間其實很短,賣家要隨時留意。
在收到信件后,建議賣家們盡快尋找注冊會計師CPA或稅務(wù)師進行處理,避免引發(fā)更進一步的稅務(wù)稽查。
(來源:艾凡咨詢公眾號)
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