跨境電商出口需要了解的幾個(gè)概念（一）：稅收篇

前言

前面分幾篇文章給大家講了哪些是不合規(guī)的行為，以及這些行為背后的危害。這一篇，主要給大家講在國(guó)內(nèi)企業(yè)運(yùn)作方面，有哪幾個(gè)部分要關(guān)注，分別要關(guān)注哪些內(nèi)容。

跨境電商是一個(gè)長(zhǎng)鏈條的業(yè)務(wù)，我們的跨境電商業(yè)務(wù)做起來(lái)也特別不容易。要張羅供應(yīng)鏈，找客戶喜歡的產(chǎn)品；要熟悉電商平臺(tái)運(yùn)作規(guī)則，確保穩(wěn)定運(yùn)作；要安排物流，確保貨物安全快速地送到海外倉(cāng)和客戶手上；要找安全的收款工具，確保境外貨款可以正?；亓?；要安排好國(guó)內(nèi)外公司的稅務(wù)，避免觸碰監(jiān)管部門(mén)紅線……

還好，每個(gè)部分都有專(zhuān)業(yè)的人才或者服務(wù)商來(lái)協(xié)助電商，電商也是因?yàn)檎业搅丝孔V的伙伴，整個(gè)業(yè)務(wù)的運(yùn)作才會(huì)順暢。

小編在這一篇文章中，主要講國(guó)內(nèi)出口稅收、出口通關(guān)方式以及外匯相關(guān)的知識(shí)，讓大家在這塊可以有一個(gè)比較清晰地了解。

這些知識(shí)，就像我們做菜的柴米油鹽醬醋，都有了才方便炒菜。如果這些知識(shí)都不具備，你也很難去規(guī)劃自己的企業(yè)合規(guī)出口方案。

需要了解的幾個(gè)概念：稅收篇

跟出口相關(guān)的稅收，主要涉及兩方面：增值稅和所得稅。這些年國(guó)家為推動(dòng)外貿(mào)發(fā)展，有出口退稅的政策，而且針對(duì)跨境電商，還出臺(tái)了增值稅不退免征、所得稅核定征收的政策。

這幾個(gè)概念大家需要認(rèn)真了解清楚。我簡(jiǎn)單的對(duì)這幾個(gè)概念做一個(gè)解釋?zhuān)?/span>

（1）出口退稅

對(duì)于一般納稅人，如果在采購(gòu)貨物的時(shí)候有跟供應(yīng)商獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且這批貨物都實(shí)際出口，國(guó)家可以將發(fā)票對(duì)應(yīng)的已交的增值稅退回給出口企業(yè)。也就是說(shuō)，你采購(gòu)時(shí)支付的增值稅稅款，在你實(shí)際出口貨物后，符合相應(yīng)條件的，國(guó)家可以退還給你。

這里面有一些需要大家注意的事項(xiàng)：

a、必須是一般納稅人、有出口資質(zhì)；

b、采購(gòu)獲得的發(fā)票必須是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且發(fā)票必須由實(shí)際的供應(yīng)商開(kāi)出，如果是A供應(yīng)商供應(yīng)的貨物，但是用B供應(yīng)商的發(fā)票去退稅，那是屬于騙稅行為，后果很?chē)?yán)重的；

c、出口退稅的貨物的發(fā)票必須跟國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物的發(fā)票分開(kāi)，不然稅退不下來(lái)，受傷的是自己；

d、增值稅發(fā)票退稅，如果本月貨物并沒(méi)有出口完，理論上可以將發(fā)票拆分，只把已出口的貨物進(jìn)行退稅申請(qǐng)。發(fā)票上未申請(qǐng)退稅的部分，可以留到等貨物實(shí)際出口后再申請(qǐng)退稅。但實(shí)操中，最好可以減少發(fā)票拆分的次數(shù)；

e、以企業(yè)自己的名義出口，或者代理的方式的出口（雙抬頭報(bào)關(guān)單），都可以在稅局申請(qǐng)退稅；

f、退稅是個(gè)專(zhuān)業(yè)活，稅局關(guān)于出口退稅的相關(guān)要求一大堆，如果是第一次出口退稅，建議找市場(chǎng)上專(zhuān)門(mén)提供類(lèi)似咨詢服務(wù)的財(cái)稅公司指導(dǎo)。在日常經(jīng)營(yíng)中，落實(shí)好相關(guān)的要求，要經(jīng)得起稅局的檢查。不然退稅有可能不成功，或者退稅款遲遲下不來(lái)；

g、公司的業(yè)務(wù)架構(gòu)在首次出口退稅之前，就要搭建好，不然稅局進(jìn)行稅務(wù)稽查的時(shí)候就怕解釋不清楚?？梢詤⒖假惥S的架構(gòu)，至少這是中國(guó)監(jiān)管部門(mén)認(rèn)可的；

h、做好原來(lái)不合規(guī)業(yè)務(wù)和現(xiàn)有合規(guī)業(yè)務(wù)的切割，用不同的主體來(lái)運(yùn)作可能是比較優(yōu)秀的選擇。

目前已知的，能夠支持出口退稅的，有以下幾種出口監(jiān)管方式：

關(guān)于上面幾種出口方式，我們會(huì)在監(jiān)管方式的知識(shí)分享里面分別進(jìn)行詳細(xì)的講述。

（2）不退免征

這個(gè)也是針對(duì)增值稅的一個(gè)政策，是在財(cái)稅【2018】103號(hào)文件中提出，當(dāng)時(shí)主要是針對(duì)跨境電商沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的情況。之前稅局的出口政策里面，有一個(gè)不退反征的規(guī)則，即：如果你以自己公司的名義出口了貨物了，但是沒(méi)有申請(qǐng)出口退稅的話，稅局會(huì)將你的這個(gè)出口行為視同內(nèi)銷(xiāo)，針對(duì)這批出口的貨物，你公司需要補(bǔ)繳13%的國(guó)內(nèi)流通增值稅。

對(duì)于很多出口電商來(lái)說(shuō)，本身就沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，根本就不可能申請(qǐng)退稅的。如果陽(yáng)光報(bào)關(guān)出口，鐵定會(huì)被稅局“視同內(nèi)銷(xiāo)”，補(bǔ)繳增值稅。你愿意么？反正我不愿意！

所以，后來(lái)國(guó)家就出臺(tái)了跨境電商不退免征（無(wú)票免稅）的政策。意思就是讓廣大出口電商放寬心，只要你是出口電商，就可以享受無(wú)票免征的待遇，增值稅可以免征，不會(huì)被視同內(nèi)銷(xiāo)。

當(dāng)然，如果公司在采購(gòu)的時(shí)候獲得的是貨物的增值稅普票，也可以跟稅局去申請(qǐng)出口增值稅免稅的。

以上不管是出口退稅，還是不退免征，都是針對(duì)增值稅的，還需要搭配著所得稅一起來(lái)使用。下面我們就來(lái)講講所得稅相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)。

（3）所得稅

小編也不是財(cái)稅方面的專(zhuān)業(yè)人士，所以，盡量用簡(jiǎn)單的詞語(yǔ)來(lái)解釋這個(gè)概念。

所得稅：簡(jiǎn)單說(shuō)，就是你做買(mǎi)賣(mài)，賺了多少錢(qián)，即純利部分要向國(guó)家交所得稅。注意，是純利部分，不是收入部分。

小編去拜訪的電商老板里面，還是有人對(duì)這方面缺乏了解的，居然一直認(rèn)為是所有收入都要繳所得稅，我也無(wú)語(yǔ)了……

為了方便大家理解，還是舉個(gè)簡(jiǎn)單例子：

某公司做手機(jī)買(mǎi)賣(mài)，貨物采購(gòu)花了10萬(wàn)元，供應(yīng)商有開(kāi)10萬(wàn)的發(fā)票，這批手機(jī)賣(mài)出去收入12萬(wàn)元，那企業(yè)的純利就是2萬(wàn)元，這2萬(wàn)元需要按照企業(yè)的所得稅率繳納企業(yè)所得稅。

大家既然在國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)做生意，所得稅還是要交的，畢竟金稅四期不是擺設(shè)，在“以數(shù)治稅”的模式下，很容易就通過(guò)各種風(fēng)險(xiǎn)模型篩查出不合規(guī)的企業(yè)。

當(dāng)然，如果按照標(biāo)準(zhǔn)的所得稅25%去交，我想絕大部分人會(huì)不開(kāi)心的。

實(shí)際上，國(guó)家在所得稅上面，給出了許多幫助企業(yè)降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)的政策，如果你有好好研究，稅務(wù)成本的降低會(huì)讓你非常開(kāi)心的。

如果你對(duì)這一塊不是很了解，可以尋求一些相識(shí)的專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅公司支持，他們對(duì)于相關(guān)的所得稅優(yōu)惠政策相當(dāng)了解，能夠根據(jù)你們企業(yè)的實(shí)際情況給出合理的稅務(wù)籌劃方案，可以幫助你的企業(yè)把整體稅負(fù)率合法合規(guī)的降下來(lái)到一個(gè)合理的水平。

給大家舉個(gè)熟知的例子：安克創(chuàng)新，整體的稅負(fù)率可能1%都不到。這就是有專(zhuān)家指導(dǎo)，充分地合理地運(yùn)用國(guó)家稅收政策的一個(gè)結(jié)果。

但是，小編覺(jué)得作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，老板們自身也要懂一點(diǎn)相關(guān)的稅務(wù)常識(shí)，因?yàn)檫@個(gè)市場(chǎng)上服務(wù)方也良莠不齊，也要防止被帶到坑里。

想之前薇婭的避稅方案，就很典型。硬把自己的業(yè)務(wù)往稅收優(yōu)惠政策上面靠，也不管合理還是不合理，結(jié)果把自己弄的很被動(dòng)，既賠了錢(qián)，又影響了自己的業(yè)務(wù)發(fā)展。

這個(gè)失敗的案例大家一定要引以為戒，所以自己也應(yīng)該要安排時(shí)間，自學(xué)、向身邊專(zhuān)業(yè)的朋友請(qǐng)教或者參加一些優(yōu)秀的財(cái)稅公司的培訓(xùn)，進(jìn)而實(shí)時(shí)了解國(guó)家出臺(tái)的最新優(yōu)惠政策，避免后面因?yàn)槎悇?wù)問(wèn)題栽跟頭。

大家都知道，香港的利得稅是8.25%——16.5%，如果在國(guó)內(nèi)經(jīng)過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)的稅負(fù)率能夠控制在1%-15%之間，你愿意把錢(qián)收回到國(guó)內(nèi)來(lái)么？

歡迎大家留言探討！

（來(lái)源：跨境阿志）

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